1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r., sporządzeniem bilansu przedsiębiorstwa na dzień 31 maja 2013, analizą bieżącej płynności finansowej Przedsiębiorstwa Produkcyjnego AL. ROWER Sp. z o.o. oraz prace wynikające z opracowanego projektu.

2. Założenia wynikające z treści zadania:

1. Dane identyfikacyjne firmy:

Przedsiębiorstwo Produkcyjne AL. ROWER Sp. z o.o.

41-400 Mysłowice, ul. Katowicka 12; woj. śląskie

NIP: 830-78-43-654; REGON: 942569745

Rachunek bankowy: ING Bank Śląski S.A.

94 1050 1214 1000 0007 0001 4970

2. Dane identyfikacyjne kontrahentów:

- dostawcy:

Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne ALUAMA Sp. z o.o.

40-107 Sosnowiec, ul. Granitowa 16

NIP: 612-11-12-987

Hurtownia Artykułów Biurowych Biuroart sp.z o.o.

41-160 Gliwice, ul. Kwiatowa 7

NIP: 798-34-56-345

- odbiorcy:

Przedsiębiorstwo Handlowe BIKESPORT Sp. z o.o.

40-008 Sosnowiec, ul. Reja 3

NIP: 830-20-25-402

3. Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:

Środki trwałe: 110.000,00 zł;

Umorzenie środków trwałych: 15.000,00 zł;

Kasa: 900,00 zł;

Rachunek bieżący: 23.000,00 zł;

Kredyty bankowe: 88.500,00 zł;

Materiały: 68.500,00 zł;

Koszty działalności podstawowej: 121.100,00 zł;

Kapitał zakładowy: 171.500,00 zł;

Kapitał zapasowy: 48.500,00 zł.

4. Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:

- Przedsiębiorstwo Produkcyjne AL ROWER Sp.z o.o. zajmuje się produkcją rowerów miejskich i górskich.

- Przedsiębiorstwo Produkcyjne AL ROWER Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,

- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%,

- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,

- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 5,

- Ewidencja materiałów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,

- Ewidencja wyrobów gotowych odbywa się według planowanego kosztu wytworzenia,

- Odchylenia przypadające na sprzedane wyroby gotowe zaokrąglane są do pełnych złotych;

- Wskaźnik bieżącej płynności w poprzednim okresie wynosił 2,37;

- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku,

- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa - Gabriela Polok, wszystkie dokumenty zatwierdza - Adam Kocot (szef).

3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2013 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,

-

4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.

L.p.	Data dokumentu	Nr dokumentu	Opis operacji	Kwota	Konto
										Dt	Ct
			1	06.05.2013	RW 1/05/2013	Wydano materiały do produkcji
						hamulec tarczowy	12.000,00	501
						rama aluminiowa	32.500,00	501
						Razem	44.500,00		330
			2	08.05.2013	Faktura VAT 6/05/2013	Zakup usługi produkcyjnej od P.U.P. ALURAMA Sp. z o.o. dot. obróbki materiałów
						Netto	18.000,00	501
						VAT	4.140,00	225
						Brutto	22.140,00		210-0001
			3	20.05.2012	WB 1/2013	Otrzymano wyciąg bankowy:
						odsetki od środków pieniężnych na rachunku:	140,00	131	750
						Spłata zobowiązania wobec P.U.P. ALURAMA	22.140,00	210-0001	131
						Odsetki od kredytu bankowego	100,00	755	131
			4	23.05.2013	FV 152/2013	Zakup wyposażenia oraz materiałów biurowych dla działu księgowości od Biuroart Sp. z o.o.
						Netto:	260,00	550
						VAT:	59,80	225
						Brutto:	319,80		100
			5	27.05.2013	PW 1/05/2013	Przyjęto do magazynu wyroby gotowe wg planowanego kosztu wytworzenia (PKW):
						Rower miejski: 150 szt. x 670,00 zł/szt.	100.500,00	601
						Rower górski: 50 szt. x 1590,00 zł./szt.	79.500,00	601
						Razem:	180.000,00		580
			6	28.05.2013	FV 1/05/2013	Sprzedaż wyrobów gotowych do P.H. BIKESPORT Sp.z o.o.
						Netto	172.000,00		701
						VAT	39.560,00		225
						Brutto	211.560,00	201-0003
			7	28.05.2013	WZ 1/05/2013	Wydanie z magazynu sprzedanych wyrobów gotowych:
						Rower miejski: 120 szt. x 670 zł./szt.	80.400,00	711
						Rower górski: 40 szt. x 1.590,00 zł./szt.	63.400,00	711
						Razem	144.000,00		601

8	31.05.2013	PK 1/05/2013	Rzeczywisty koszt wytworzenia (RKW) wyrobów gotowych
						Rower miejski: 150 szt. x 680,00zł./szt.	102.000,00	580
						Rower górski:50 szt. x 1.632,00 zł/szt.	81.600,00	580
						Razem:	103.600,00		501
			9	31.05.2013	PK 2/05/2013	Obliczenie i zaksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych: Ilość x (PKW - RKW)
						Rower miejski: 150 szt. x (670 zł - 680 zł)	1.500,00	621
						Rower górski: 50 szt. x (1.590 zł - 1.632 zł)	2.100,00	621
						Razem:	3.600,00		580
			10	31.05.2013	PK 3/05/2013	Obliczenie i zaksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych: Wsp. narzutu odchyleń 3.600 / 180.000 x 100 % = 2 %
						Rower miejski: 120 szt. x (680 zł - 670 zł)	1.200,00	711
						Rower górski: 40 szt. x (1632 zł - 1590 zł)	1.680,00	711
						Razem:	2.880,00		621
11	31.05.2013	PK 4/05/2013	Naliczenie podatku od osób prawnych: (Przychody - koszty) x 19 % = (172.140,00 - 147.240,00) x 19 % = 24.900,00 x 19 % = 4.731,00	4.731,00	870	220
12	31.05.2013	PK 5/05/2013	Przeksięgowanie na wynik finansowy:
						- kosztów ogólnych zarządu	260,00	860	550
						- przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych	172.000,00	701	860
						- wartości sprzedanych wyrobów gotowych	146.880,00	860	711
						- przychodów finansowych	140,00	750	860
						- kosztów finansowych	100,00	860	755
						- podatku dochodowego	4.731,00	860	870

5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z maja 2013 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu zamknięcia oraz wydruk bilansu zamknięcia jednostki za maj 2013 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.

- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.

- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie kalkulacyjnym.

- Sporządzenie bilansu zamknięcia na dzień 31 maja 2013

- Wydrukowanie bilansu oraz bilansu zamknięcia na dzień 31.05.2013.

7. Analiza i ocena wskaźnika zadłużenia ogólnego Przedsiębiorstwa Produkcyjnego AL ROWER Sp. z o.o.

- wskaźnik bieżącej płynności za poprzedni okres wynosił 2,37.

- wskaźnik bieżącej płynności na dzień 31 maja 2013:

Aktywa obrotowe 273.760,20

------------------------------------ = -------------------------- = 2,13

Zobowiązania bieżące 128.591,20

Wysokość wskaźnika bieżącej płynności w porównaniu z poprzednim okresem spadła co wskazuje że aktywa obrotowe są nadal ponad dwukrotnie wyższe od zobowiązań ale już w mniejszym stopniu gdyż wysokość tego wskaźnika co raz bardziej zbliża się do granicy 1,5 - 2.0.

.

---