Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r., sporządzeniem bilansu przedsiębiorstwa na dzień 31 maja 2013, analizą bieżącej płynności finansowej Przedsiębiorstwa Produkcyjnego AL. ROWER Sp. z o.o. oraz prace wynikające z opracowanego projektu.
Założenia wynikające z treści zadania:
Dane identyfikacyjne firmy:
Przedsiębiorstwo Produkcyjne AL. ROWER Sp. z o.o.
41-400 Mysłowice, ul. Katowicka 12; woj. śląskie
NIP: 830-78-43-654; REGON: 942569745
Rachunek bankowy: ING Bank Śląski S.A.
94 1050 1214 1000 0007 0001 4970
Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne ALUAMA Sp. z o.o.
40-107 Sosnowiec, ul. Granitowa 16
NIP: 612-11-12-987
Hurtownia Artykułów Biurowych Biuroart sp.z o.o.
41-160 Gliwice, ul. Kwiatowa 7
NIP: 798-34-56-345
- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Handlowe BIKESPORT Sp. z o.o.
40-008 Sosnowiec, ul. Reja 3
NIP: 830-20-25-402
Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Środki trwałe: 110.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 15.000,00 zł;
Kasa: 900,00 zł;
Rachunek bieżący: 23.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 88.500,00 zł;
Materiały: 68.500,00 zł;
Koszty działalności podstawowej: 121.100,00 zł;
Kapitał zakładowy: 171.500,00 zł;
Kapitał zapasowy: 48.500,00 zł.
Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne AL ROWER Sp.z o.o. zajmuje się produkcją rowerów miejskich i górskich.
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne AL ROWER Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 5,
- Ewidencja materiałów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,
- Ewidencja wyrobów gotowych odbywa się według planowanego kosztu wytworzenia,
- Odchylenia przypadające na sprzedane wyroby gotowe zaokrąglane są do pełnych złotych;
- Wskaźnik bieżącej płynności w poprzednim okresie wynosił 2,37;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku,
- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa - Gabriela Polok, wszystkie dokumenty zatwierdza - Adam Kocot (szef).
Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2013 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
-
Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
L.p. |
Data dokumentu |
Nr dokumentu |
Opis operacji |
Kwota |
Konto |
|
|
|
|
|
|
Dt |
Ct |
1 |
06.05.2013 |
RW 1/05/2013 |
Wydano materiały do produkcji |
|
|
|
|
|
|
hamulec tarczowy |
12.000,00 |
501 |
|
|
|
|
rama aluminiowa |
32.500,00 |
501 |
|
|
|
|
Razem |
44.500,00 |
|
330 |
2 |
08.05.2013 |
Faktura VAT 6/05/2013 |
Zakup usługi produkcyjnej od P.U.P. ALURAMA Sp. z o.o. dot. obróbki materiałów |
|
|
|
|
|
|
Netto |
18.000,00 |
501 |
|
|
|
|
VAT |
4.140,00 |
225 |
|
|
|
|
Brutto |
22.140,00 |
|
210-0001 |
3 |
20.05.2012 |
WB 1/2013 |
Otrzymano wyciąg bankowy: |
|
|
|
|
|
|
odsetki od środków pieniężnych na rachunku: |
140,00 |
131 |
750 |
|
|
|
Spłata zobowiązania wobec P.U.P. ALURAMA |
22.140,00 |
210-0001 |
131 |
|
|
|
Odsetki od kredytu bankowego |
100,00 |
755 |
131 |
4 |
23.05.2013 |
FV 152/2013 |
Zakup wyposażenia oraz materiałów biurowych dla działu księgowości od Biuroart Sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
Netto: |
260,00 |
550 |
|
|
|
|
VAT: |
59,80 |
225 |
|
|
|
|
Brutto: |
319,80 |
|
100 |
5 |
27.05.2013 |
PW 1/05/2013 |
Przyjęto do magazynu wyroby gotowe wg planowanego kosztu wytworzenia (PKW): |
|
|
|
|
|
|
Rower miejski: 150 szt. x 670,00 zł/szt. |
100.500,00 |
601 |
|
|
|
|
Rower górski: 50 szt. x 1590,00 zł./szt. |
79.500,00 |
601 |
|
|
|
|
Razem: |
180.000,00 |
|
580 |
6 |
28.05.2013 |
FV 1/05/2013 |
Sprzedaż wyrobów gotowych do P.H. BIKESPORT Sp.z o.o. |
|
|
|
|
|
|
Netto |
172.000,00 |
|
701 |
|
|
|
VAT |
39.560,00 |
|
225 |
|
|
|
Brutto |
211.560,00 |
201-0003 |
|
7 |
28.05.2013 |
WZ 1/05/2013 |
Wydanie z magazynu sprzedanych wyrobów gotowych: |
|
|
|
|
|
|
Rower miejski: 120 szt. x 670 zł./szt. |
80.400,00 |
711 |
|
|
|
|
Rower górski: 40 szt. x 1.590,00 zł./szt. |
63.400,00 |
711 |
|
|
|
|
Razem |
144.000,00 |
|
601 |
8 |
31.05.2013 |
PK 1/05/2013 |
Rzeczywisty koszt wytworzenia (RKW) wyrobów gotowych |
|
|
|
|
|
|
Rower miejski: 150 szt. x 680,00zł./szt. |
102.000,00 |
580 |
|
|
|
|
Rower górski:50 szt. x 1.632,00 zł/szt. |
81.600,00 |
580 |
|
|
|
|
Razem: |
103.600,00 |
|
501 |
9 |
31.05.2013 |
PK 2/05/2013 |
Obliczenie i zaksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych: Ilość x (PKW - RKW) |
|
|
|
|
|
|
Rower miejski: 150 szt. x (670 zł - 680 zł) |
1.500,00 |
621 |
|
|
|
|
Rower górski: 50 szt. x (1.590 zł - 1.632 zł) |
2.100,00 |
621 |
|
|
|
|
Razem: |
3.600,00 |
|
580 |
10 |
31.05.2013 |
PK 3/05/2013 |
Obliczenie i zaksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych: Wsp. narzutu odchyleń 3.600 / 180.000 x 100 % = 2 % |
|
|
|
|
|
|
Rower miejski: 120 szt. x (680 zł - 670 zł) |
1.200,00 |
711 |
|
|
|
|
Rower górski: 40 szt. x (1632 zł - 1590 zł) |
1.680,00 |
711 |
|
|
|
|
Razem: |
2.880,00 |
|
621 |
11 |
31.05.2013 |
PK 4/05/2013 |
Naliczenie podatku od osób prawnych: (Przychody - koszty) x 19 % = (172.140,00 - 147.240,00) x 19 % = 24.900,00 x 19 % = 4.731,00 |
4.731,00 |
870 |
220 |
12 |
31.05.2013 |
PK 5/05/2013 |
Przeksięgowanie na wynik finansowy: |
|
|
|
|
|
|
- kosztów ogólnych zarządu |
260,00 |
860 |
550 |
|
|
|
- przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych |
172.000,00 |
701 |
860 |
|
|
|
- wartości sprzedanych wyrobów gotowych |
146.880,00 |
860 |
711 |
|
|
|
- przychodów finansowych |
140,00 |
750 |
860 |
|
|
|
- kosztów finansowych |
100,00 |
860 |
755 |
|
|
|
- podatku dochodowego |
4.731,00 |
860 |
870 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z maja 2013 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu zamknięcia oraz wydruk bilansu zamknięcia jednostki za maj 2013 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie kalkulacyjnym.
- Sporządzenie bilansu zamknięcia na dzień 31 maja 2013
- Wydrukowanie bilansu oraz bilansu zamknięcia na dzień 31.05.2013.
Analiza i ocena wskaźnika zadłużenia ogólnego Przedsiębiorstwa Produkcyjnego AL ROWER Sp. z o.o.
- wskaźnik bieżącej płynności za poprzedni okres wynosił 2,37.
- wskaźnik bieżącej płynności na dzień 31 maja 2013:
Aktywa obrotowe 273.760,20
------------------------------------ = -------------------------- = 2,13
Zobowiązania bieżące 128.591,20
Wysokość wskaźnika bieżącej płynności w porównaniu z poprzednim okresem spadła co wskazuje że aktywa obrotowe są nadal ponad dwukrotnie wyższe od zobowiązań ale już w mniejszym stopniu gdyż wysokość tego wskaźnika co raz bardziej zbliża się do granicy 1,5 - 2.0.
.