ZADANIA I FUNKCJONOWANIE KONT BILANSOWYCH

Zadanie 1.

Oblicz obroty na następujących kontach:

Dt zużycie materiałów Ct Dt Kasa Ct

20 780 3 600 550

1 350 950 1 000

500

Obr… Obr Obr… Obr

Dt Zobowiązania Ct

wobec dostawców

3 950

1 620

Obr… Obr

ZAPAMIĘTAJ: Saldo jest to różnica między sumą obrotów konta.

Saldo debetowe (Winien) konta jest wówczas, gdy obrót debetowy jest większy od obrotu kredytowego

Saldo kredytowe (Ma) konta występuje, gdy obrót kredytowy jest większy od obrotu debetowego.

Podsumowując nazwa konta pochodzi od nazwy strony konta, która wykazuje większy obrót.

Zadanie 2.

Oblicz obroty na następujących kontach:

Dt zużycie materiałów Ct Dt Należności od odbiorców Ct

2 800 1 500 5 000 6 300

1 000 900 3 200 12 000

600 300 600

Obr… Obr Obr… Obr

Zadanie 3.

Obliczanie sald kont w przypadku występowania jednego z obrotów

Dt zużycie materiałów Ct Dt Należności od odbiorców Ct

70 000 5 700

3 200 1 800

800

Obr… Obr Obr… Obr

REJESTRACJA OPERACJI GOSPODARCZYCH

Zadanie 4.

W jednostce gospodarczej miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. wypłacono pracownikowi zaliczkę n materiały 400 zł

2. zakupiono towary z zaciągniętego na ten cel kredytu bankowego 6 000 zł

3. zwrócono dostawcy część materiałów przed zapłatą z powodu wad jakościowych 500 zł

4. przekazano środki pieniężne z kasy na rachunek bieżący 3 000 zł

5. spłacono zobowiązania z tytułu wynagrodzeń z zaciągniętego na ten cel kredytu 12 000 zł

6. zakupiono udziały w innej jednostce ze środków pieniężnych w banku 70 000 zł

Zaksięguj operacje gospodarcze na dwóch kontach korespondujących i nazwij te konta.

Sp. 700

Sp. 6 000 2 000 Sp.

Sp. 3 000

12 000 Sp.

Sp. 100 000

Zadanie 5.

Ułóż i zaksięguj na dwóch kontach korespondujących operacje gospodarcze, które wywołały zmiany w następujących składnikach bilansu:

1. w aktywach na wartość 6 000 zł

2. w pasywach na wartość 7 800 zł

3. w aktywach i pasywach zwiększając sumę bilansową na wartość 4 000 zł

4. w aktywach i pasywach zmniejszając sumę bilansową na wartość 5 000 zł

5. w jednym aktywie trwałym i w jednym obrotowym na wartość 1 000 zł

6. w jednym aktywie oborowym i w jednym zobowiązaniu zwiększając sumę bilansową na wartość 3 000 zł

Zadanie 6.

W przedsiębiorstwie Usługowym „EKO” Sp. z.o.o, w styczniu zarejestrowano następujące operacje gospodarcze:

1. zakupiono komputer z przyznanego na ten cel kredytu bankowego 6 000 zł

2. zakupiono oprogramowanie komputera ze środków pieniężnych w banku 2 600 zł

3. przeznaczono część wygospodarowanego zysku na rozwój jednostki 2 000 zł

4. zwrócono dostawcy przed zapłatą część materiałów z powodu wad jakościowych 700 zł

Należy:

- zaksięgować operacje gospodarcze na otwartych kontach

- podliczyć obroty na kontach

Dt Wartości Ct Dt Kapitał Ct

niematerialne i prawne udziałowy

Sp. 3 050 50 000 Sp.

Dt Środki trwałe Ct Dt Wynik finansowy Ct

Sp. 25 200 3 000 Sp.

Dt Materiały Ct Dt Kredyty bankowe Ct

Sp. 8 000 7 500 Sp.

Dt Rachunek bieżący Ct

Dt Zobow. wobec dostaw. Ct

Sp. 26 300

2 050 Sp.

Dt Kapitał zapasowy Ct

Zadanie 7.

Należy sporządzić zestawienie obrotów i sald na dzień 31.01.0X r. w przedsiębiorstwie usługowym „EKO” na podstawie obrotów i sald kont obliczonych w zadaniu 6.

ZESTAWIENIE OBROTÓW I SALD NA DZIEŃ………………………

(UPROSZCZONE)

Lp.	Nazwa konta	Obroty		Salda
				Dt	Ct	Dt	Ct
1	Wartości niematerialne i prawne
2	Środki trwałe
3	Materiały
4	Rachunek bieżący
5	Kapitał udziałowy
6	Wynik finansowy netto - zysk
7	Kredyty bankowe
8	Zobowiązania wobec dostawców
9	Kapitał zapasowy

Zadanie 8.

Należy sporządzić bilans końcowy na dzień 31.01.0X w przedsiębiorstwie usługowym „EKO” na podstawie zestawienia obrotów i sald sporządzonego w zadaniu 7.

BILANS SPORZĄDZONY NA DZIEŃ ………………

(Uproszczony)

Lp.	Aktywa	Suma		Lp.	Pasywa	Suma
	Suma bilansowa aktywów				Suma bilansowa pasywów

Zadanie 9.

Należy zamknąć konta w Przedsiębiorstwie Usługowym „EKO”, korzystając z kont z zaksięgowanymi operacjami gospodarczymi z zadania 6.

Zadanie 10.

Spółka akcyjna „OLIMP” we Wrocławiu, ul. Kolorowa 7, zajmuje się produkcją torebek skórzanych. Bilans spółki na 01.12.200X r. przedstawia się następująco:

BILANS SPORZĄDZONY NA DZIEŃ 01.12.200x r.

(Uproszczony)

Lp.	Aktywa	Suma		Lp.	Pasywa	Suma
1	Środki trwałe	79 000	00	1	Kapitał akcyjny	120 000	00
2	Inwestycje długoterminowe	16 000	00	2	Kapitał zapasowy	28 000	00
3	Materiały	11 600	00	3	Wynik finansowy	5 000	00
4	Należność od odbiorców	6 700	00	4	Zobowiązania wobec pracowników	3 700	00
5	Należności publiczno-prawne	4 800	00
6	Kasa	3 200	00
7	Rachunek bieżący	35 400	00
	Suma bilansowa aktywów	156 700	00		Suma bilansowa pasywów	156 700	00

W grudniu zarejestrowano następujące operacje gospodarcze:

1. wpływ na rachunek bankowy:

• otrzymanego kredytu bankowego 15 000

• należności z tytułu podatku VAT 4 800

• razem …………..

2. odbiorca wpłacił należność do kasy 5 200

3. zakupiono 2-letnie obligacje Skarbu Państwa za gotówkę 3 000

4. Wypłacono pracownikom zaległe wynagrodzenia 3 700

5. pobrano gotówkę z banku do kasy 3 100

6. zakupiono z rachunku bieżącego spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu 44 200

7. wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów 150

8. opłacono koncesję środkami pieniężnymi w banku 3 600

9. zakupiono od dostawcy i przyjęto do magazynu skórę

• zapłata w terminie późniejszym 2 530

10. zakupiono za gotówkę i przyjęto do użytkowania meble 2 600

11. odprowadzono gotówkę z kasy na rachunek bankowy 2 000

12. spłacono z rachunku bieżącego:

• ratę kredytu bankowego 600

• zobowiązania wobec dostawcy skóry ……..

• razem ………

POLECENIA:

1. Otwórz konta na podstawie bilansu.

2. Zaksięguj operacje gospodarcze z grudnia.

3. Sporządź zestawienie obrotów i sald na 31.12.200X r.

4. Sporządź bilans końcowy na 31.12 200X r.

5. Zamknij konta.

Zadanie 11.

Stany i zmiany stanu środków pieniężnych w banku potwierdzone wyciągami bankowymi przedstawiały się następująco(wartość w zł ):

1. Stan początkowy (BO bilans otwarcia) 5 000

2. Realizacja obcego czeku rozrachunkowego 1 300

3. Wpływ należności od odbiorcy X 200

4. Spłata zobowiązań wobec dostawcy Y 350

5. Wpływ oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym 150

6. Realizacja własnego czeku rozrachunkowego 750

7. Spłata kredytu 2 150

8. Spłata zobowiązań wobec budżetu 600

9. Podjecie gotówki do kasy 1 500

Wprowadzić na konto Rachunek bankowy zmiany wartości wywołane operacjami gospodarczymi, jednocześnie identyfikując te operacje. Ustalić stan końcowy środków w banku.

Zadanie 12.

W firmie MONIA zobowiązania z różnych tytułów, dotyczące różnych podmiotów gospodarczych, instytucji i pracowników są rejestrowane na wspólnym koncie Zobowiązania

Stan i zmiany zobowiązań przedstawiały się w okresie obrachunkowym następująco:

2. Stan początkowy (BO bilans otwarcia) 1 900

3. Uregulowanie zobowiązań z tytułu podatku od nieruchomości 1 440

4. Zakup na kredyt materiałów od dostawcy 2 200

5. Sporządzenie listy płac pracowników (płace brutto) 10 000

6. Naliczenie składek z tytułu ubezpieczeń społecznych 4 500

7. Spłata zobowiązań wobec dostawcy D 2 200

8. Otrzymanie faktury za energię elektryczną 850

9. Uznanie zobowiązania wobec dostawcy N za przedawnione 150

10. Sporządzenie deklaracji podarku dochodowego od osób prawnych 400

Wprowadzić na konto Zobowiązania stan początkowy i zmiany w ciągu okresu obrachunkowego. Ustalić saldo końcowe.

Zadanie 13.

W spółce EXPERT stan rozrachunków z pracownikami na początek okresu sprawozdawczego przedstawiał się następująco :

Należności od pracowników 780

Zobowiązania wobec pracowników 160

W okrasie sprawozdawczym miały miejsce następujące operacje gospodarcze dotyczące

tych rozrachunków :

1. Sporządzono listę płac za bm.

a) płace brutto 15 000

b)podatek dochodowy od osób fizycznych 3 150

c)płace netto ...........

2. Pracownik A pobrał zaliczkę na wyjazd służbowy 1 000

3. Pracownik B zwrócił do kasy równowartość zawinionego niedoboru 300

4. Wypłacono pracownikom wynagrodzenia za bm. 11 850

5. Pracownik C przedstawił fakturę za zakupione przez siebie

materiały biurowe(nie pobierał wcześniej zaliczki) 320

6. Pracownik A rozliczył się z pobranej zaliczki

a) koszty wyjazdu 850

b) zwrot do kasy 150

Przedstawić zmiany stanu rozrachunków z pracownikami dokonując odpowiednich zapisów na koncie Rozrachunki z pracownikami . Ustalić stany końcowe należności od pracowników i zobowiązań wobec pracowników.

Zadanie 14.

Salda końcowe kont syntetyki firmy Fortuna w styczniu 1998 były następujące:

Środki trwałe 15 000

Towary 4 500

Należności od odbiorców 16 000

Należności od pracowników 500

Środki pieniężne w banku 13 000

Środki pieniężne w kasie 1 000

Kapitał udziałowy 25 000

Zysk za rok ubiegły 5 000

Krótkoterminowe kredyty bankowe 2 000

Zobowiązania wobec dostawców 12 000

Zobowiązania wobec pracowników 6 000

W lutym miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Podjęto gotówkę z banku do kasy (WB/KP) 5 500

2. Spłacono przelewem część zobowiązań wobec dostawców 7 500

3. Zakupiono za gotówkę towary i przyjęto je do magazynu (Fa/Pz) 4 000

4. Wypłacono pracownikowi zaliczkę na wyjazd służbowy (PWS) 500

5. Zakupiono na kredyt kupiecki towary i przyjęto je do magazynu (Fa/Pz)10 000

6. Zakupiono środek trwały za kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty

w banku finansującym działalność Spółki(Fa/OT,WB) 3 500

7. Na rachunek bankowy wpłynęła należność od odbiorcy (WB) 8 000

8. Otrzymano od odbiorcy czek rozrachunkowy, na pokrycie należności 2 000

9. Przeznaczono zysk z lat ubiegłych na utworzenie kapitału zapasowego 5 000

10. Otrzymano wyciąg bankowy (WB) potwierdzający realizację czeku

rozrachunkowego od odbiorcy 2 000

11. Na rachunek bankowy przekazano nadwyżkę środków pieniężnych

z kasy (WB/KW) 1 000

12. LP wynagrodzenia brutto 5 000

13. RW- zużycie materiałów na cele produkcyjne 2 100

14. Fa- zakup usług transportowych - WB otrzymano 3 500

15. Fa - sprzedaż usług remontowych (płatna przelewem ) 11 200

16. Zapłacono gotówką za energię 150

17. Towary o wartości w cenie zakupu 3000 sprzedano na kredyt 4 200

Otworzyć konta saldami początkowymi oraz ująć w ewidencji podane operacje. Ustalić salda końcowe. Sporządzić zestawienie sald i obrotów.

Zadanie 15.

W firmie KOGUCIK sp. z o.o., której przedmiotem działalności jest organizacja wystaw i targów sztuki ludowej, miały miejsce m.in. następujące operacje gospodarcze:

1. Zakupiono kserokopiarkę o wartości 25 000 zł. zapłata nastąpi w ciągu 7 dni.

2. Zakupiono system FK (program komputerowy) za gotówkę 1 200 zł.

3. Wypłacono gotówką wynagrodzenia 3 000

• zgodnie z wcześniej sporządzoną i zaksięgowaną listą płac; pracownikowi A. Kowalowi przeka­zano czek gotówkowy na kwotę 250 zł.

4. Otrzymano z banku zawiadomienie (WB - wyciąg bankowy) o spłacie zobo­wiązania z tytułu zakupu kserokopiarki 25 000 zł.

5. Otrzymano WB potwierdzający realizację czeku przez A. Kowala 250 zł oraz wpływ należności za organizację targów sztuki w Krakowie 15 000 zł.

Należy określić wpływ podanych operacji gospodarczych na składniki bilansowe Spółki.

---