Rachunkowosc
1

a) podatek naliczony:

-    jeżeli podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia a odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług,

-    w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług me powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej,

b)    podatek należny w przypadku:

-    importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony wrozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług,

-    przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, obliczony zgodnie z odrębnymi przepisami,

c)    kwota podatku od towarów i usług, nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji zgodnie z art. 22a-22o, lub dotycząca innych rzeczy lub praw

ami trwałymi lub wartościami niematerialnymi i prawnymi podlegającymi tej amortyzacji korekty powodującej zmniejszenie podatku odliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o podatki

usług,

44)    strat powstałych w wyniku nadmiernych ubytków lub zawinionych niedoborów wyrobów akcyzowych akcyzowego od łych ubytków lub niedoborów,

wytworzenie

45)    odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych, określonych w art. 22a-22o, od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lul we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy o

podatkiem dochodowy]

zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

oraz

r •

a) nabytych nieodpłatnie, z wyjątkiem nabytych w drodze spadku łub darowizny, jeżeli:

-    nabycie to nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnego otrzymania rzeczy lub praw lub

-    dochód z tego tytułu jest zwolniony od podatku dochodowego, lub

-    nabycie to stanowi dochód, od którego na podstawie odrębnych przepisów zaniechano poboru podatku,

dniem 1 stycznia 1995 r. zostały nabyte lecz nie zaliczone do środków trwałych

prawnych.

używania, z wyjątkiem

iesiące, w których składniki te były oddane do

nieodpłatnego używania

45b) odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych wni postaci wkładu niepieniężnego, stanowiących równowartość uzyskanych informacji związanych z przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how),

46) poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem pkt 36, wprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowią

tytułu używania

gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę

wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km

wydanych

linistra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik

jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu,

47) składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej

EURO

Narodowy Bank

owy

celów ubezpieczenia,

48) strat powstałych w wyniku utraty lub likwidacji

powypadkowych

samochody

objęte ubezpieczeniem dobrowolnym

95