95 2

7.3. Uzgadnianie zapisów na kontach

ksiąg pomocniczych z zapisami księgi głównej

Ta czynność księgowa omówiona zostanie w oparciu o konkretne ćwiczenie.

Ćwiczenie - -

Salda początkowe kont jednostki „X":

Rachunek bieżący    40 000,-

Materiały    1050,-

ROD saldo kredytowe    1 300,-

na które składa się zobowiązanie wobec: dostawcy A    400,-

dostawcy B    600,-

dostawcy C    300,-

Operacje gospodarcze w jednostce „X”:

1)    uregulowano zobowiązania wobec dostawcy C z rachunku bieżącego 300,-

2)    zakupiono materia!)' u dostawcy B, zaplata nastąpi w terminie późniejszym 500,-

3)    uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy A z rachunku bieżącego 400,-

4)    zakupiono materiały u dostawcy D (nowy dostawca)

zapłata nastąpi w terminie późniejszym    200,-

5)    zwrócono dostawcy C część materiałów    50,-

6)    uregulowano zobowiązania wobec dostawcy B z rachunku bieżącego 600,-

S Zadania do wykonania:

1)    otwórz konta saldami początkowymi,

2)    zaksięguj operacje gospodarcze w układzie kont zbiorczych i szczegółowych,

3)    sporządź zestawienie obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych,

4)    zamknij konta.

Pt Rachunek bieżący Ct Di_Materiały_Ct_ Dl_ROD ___Q

Sp) 40 000-	300,- (1 Sp) 1050.-400.- (3 2) 500,-600- (6 4) 200.-	50.- (5 1) 300-3) 400.-5) 50-	1 300,- (Sp 500.- (2 200.- (4
40 000,-	t 300,- 1 750.-38 700- (Sk	50 - 6) 600-
		1 700,- (Sk 1 350.-	2 000,-50- (Sk
40 000-	40 000,- 1 750.-	1 750.- Sk) 700,-
		2 050-	2 050.-