998158�3526105048476354537474035104178 n

przez mego indywidualnej działalności gospodarczej (kamienica przyjęta jest na ewidencję ST i WNiP). Łączne przychody podatkowe wszystkich współwłaścicieli z tytułu wynajmu wyniosły w 20XX roku: 30.000 zł, a łączne koszty podatkowe wszystkich współwłaścicieli związane z kamienicą: 40.000 zł. Koszty uzyskania przychodów wynikają w tym zakresie z faktur zakupowych o terminie płatności nieprzekraczającym 10 dni, które zostały zapłacone terminowo.

Proszę określić przychody i koszty uzyskania przychodów oraz podstawę opodatkowania i podatek dochodowy od osób fizycznych z działalności gospodarczej za rok 20XX.

Pan Kowalski, prowadzący działalność gospodarczą pod firmą „KOWPOL", opodatkowaną no zasadach ogólnych, nabył 3 stycznia 20XX roku samochód osobowy (w rozumieniu UPDOF i UPTU) marki OPEL. Tego samego dnia przekazano samochód do używania i wprowadzono do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Metoda amortyzacji: liniowa według stawki 20% rocznic. Cena nabycia samochodu: netto: 100.000 zł, VAT: 23.000 zł. brutto: 123.000 zł. . Termin płatności wynikający z faktury zakupowej. 2 marca 20xx roku Zapłata zobowiązania wynikającego z faktury nastąpiła l marca 20xx roku Kura średni EURO w NBP z 2 stycznia: 4,50,

dma 3 stycrna: 4,3875. a dnia 4 styczni* 4.2. w dniu 5 styc*,.,. „k„_p„

■ opłacono polis* AC na ,ok 20XX. Km sprzedaży EURO w NBP , 4 Myc,-ma: 4,55, dnia 5.stycznia: 4.3, a dnia 6 stycznia: 4.2. Waność samochodu przyjęta dla celów ubezpieczenia: 108.750 zl. Opłacona składka: 16.000 yj.

Proszę obliczyć wartość kosztów uzyskania przychodów za rok 20XX w związku z odpisami amortyzacyjnymi od samochodu OPEL oraz opłaconą składką ubezpieczeniową.

Zadanie

Przedsiębiorstwo Pana Jana Krzaczka (jednoosobowa działalność gospodarcza), niebędącc małym podatnikiem, nabyło w 20XX roku następujące środki trwałe

a)    obrabiarka do stali z grupy 4 KST: wartość początkowa: 140.000 zł. podstawowa stawka amortyzacji: 14%/rok; środek trwały wprowadzono na ewidencję 15 stycznia 20xx roku; termin płatności zobowiązania wynikającego z faktury zakupowej: 15 dni; zobowiązanie uiszczono w terminie płatności; amortyzację rozpoczęto od lutego 20XX metodą degresywną (współczynnik 2.0);

b)    używany budynek biurowy (niemieszkalny), wartość początkowa:

200.000    zł; środek trwały wprowadzono na ewidencję 25 lutego 2QXX roku; termin płatności zobowiązania wynikającego z faktury zakupowej: 35 dni; zobowiązanie spłacono przed terminem płatności; podstawowa stawka amortyzacji: 2,5%/rok, ilość pełnych lat od dnia oddania po raz pierwszy do używania: 15; amortyzację rozpoczęto od marca 20XX roku przy zastosowaniu indywidualnych stawek amortyzacji dla używanych budynków niemieszkalnych;

c)    maszyna do robót drogowych z grupy 5 KST. wartość początkowa

36.000    zł; środek trwały wprowadzono na ewidencję 10 kwietnia 20XX roku; termin płatności zobowiązania wynikającego z faktury za zakup środka trwałego upływa w po 55 dniach; zobowiązanie uiszczono w terminie phthóści; podstawowa stawka amortyzacji: 18% / rok; maszyna jest używana bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych; amortyzację rozpoczęto w maju 20XX roku, metodą liniową przy zastosowaniu wspófczypnika podwyższającego: 1.4.

Proszę określić wartość odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów od środków trwałych w latach od 20XX do 20XX*4.