AKTYWA {zasoby majątkowe o wiarygodnie określonej wartości, powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, które spowodują w przyszłości wpływ do jednostki korzyści ekonomicznych) |
PASYWA {to termin księgowy oznaczający źródło pokrycia majątku przedsiębiorstwa, finansowania aktywów; określa, kto jak i w jakim stopniu finansuje te zasoby) |
A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. koszty zakończonych prac rozwojowych 2. wartość firmy 3. inne wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowy majątek trwały 1. środki trwałe a) nieruchomości, np. budynki, grunty, lokale spółdzielcze będące odrębną własnością, własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego b) maszyny i urządzenia c) środki transportu d) inwentarz żywy 2. środki trwałe w budowie 3. zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe 1. nieruchomości 2. wartości niematerialne i prawne 3. długoterminowe aktywa finansowe 4. inne inwestycje długoterminowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. towary 2. materiały 3. produkty gotowe 4. produkcja w toku II. Należności krótkoterminowe III. Inwestycje krótkoterminowe 1. krótkoterminowe aktywa finansowe -udziały, akcje, pożyczki 2. środki pieniężne |
A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) HI. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VQI. Zysk (strata) netto IX. Odpisy zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na Zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. rezerwa z tytułu odroczonego podatku 2. rezerwa na świadczenie emerytalne i podobne: a) długoterminowa b) krótkoterminowa 3. pozostałe rezerwy a) długoterminowe b) krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. wobec jednostek powiązanych 2. wobec pozostałych j ednostek a) kredyty i pożyczki b) zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne zobowiązania długoterminowe III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności (do 12 miesięcy / powyżej 12 miesięcy) b) inne zobowiązania krótkoterminowe 2. wobec pozostałych j ednostek a) kredyty i pożyczki b) zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania z tytułu dostaw i usług w okresie wymagalności (do 12 miesięcy / powyżej 12 miesięcy) e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) zobowiązania z tytułu podatków, ceł i in. h) zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 3. fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. ujemna wartość firmy 2. inne rozliczenia międzyokresowe a) długoterminowe b) krótkoterminowe |