(
0 Należność od pozostałych jednostek
a) Z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
- Do 12 miesięcy
- Powyżej 12 miesięcy
b) Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń zdrowotnych i społecznych oraz innych świadczeń
c) Inne
d) Dochodzone na drodze sądowej - takie, o jakie procesujemy się z inna jednostką.
IV. Inwestycje krótkoterminowe - zysku spodziewamy się w okresie krótszym niż 12 miesięcy od daty bilansowej.
® Krótko terminowe aktywa finansowe
a) W jednostkach powiązanych
- Udziały lub akcje
- Inne papiery wartościowe ** Udzielone pożyczki
- Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
b) W pozostałych jednostkach
~ Udziały lub akcje
- Inne papiery wartościowe ~ Udzielone pożyczki
- Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
c) Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
- Inne środki pieniężne w kasie i na rachunkach
Inne środki pieniężne - czeki, weksle, krótkoterminowe lokaty (poniżej 2 miesięcy)
- Inne aktywa pieniężne - dywidendy (premie od akcji), lokaty powyżej 3 miesięcy
0 Inne inwestycje krótkoterminowe - biżuteria, dzieła sztuki, kolekcje.
V. Krótkoterminowe rozliczenia miedzy okresowe - takie, które trzeba rozliczyć w okresie krótszym niż 12 miesięcy od daty bilansowej, np. koszty remontów, prenumerat.
Uszczególnienie aktyw - na początku są te aktywa, które najłatwiej sprzedać.
Reguła - wraz z rosnącym stopniem płynność.
(
PASYWA
1. Kapitał (fundusz) własny
I. Kapitał (fundusz) podstawowy - kapitał wniesiony w momencie w momencie zakładania przedsiębiorstwa np. zakładowy w spółce z o.o., akcje w spółce akcyjnej, fundusz założycielski w przedsiębiorstwie państwowym, fundusz udziałowy w spółdzielni.
II. Należne wpłaty na kapitałpodstowowyfwielkość ujemna) - zadeklarowane, ale niewniesione wpłaty.
III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) - spółka może skupić własne akcje
IV. Kapitał {fundusz) zapasowy - część zysków netto może być przekazywana na kapitał zapasowy. Wpływy od wspólników umorzenia.
V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny - aktualizacja wyceny środków stałych uwzględniając wskaźniki oprocentowanie przez rząd. Służy w uwzględnieniu środków trwałych.
VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe - zysk z lad ubiegłych zobowiązania umorzone
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych - z lat ubiegłych umieszcza się korekty błędów z bilansów lat ubiegłych.
VIII. Zysk (strato) netto - wynik finansowy w danym okresie sprawozdawczym
IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) - dywidendy, jesteśmy winni, (kapitał opcy).
2. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
I. Rezerwa na zobowiązania - sq to pieniądze przeznaczone na zobowiązania, których termin płatności nie jest pewny.
CD Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - kiedy koszty podatkowe są większe od kosztów bilansowych lub kiedy przychody podatkowe są mniejsze niż przychody bilansowe.
® Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne wykorzystywanie na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe.
- Długoterminowe - przeznaczone do wykonania po 12 miesiącach
- Krótkoterminowe - do wykorzystania w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej.
Q> Pozostałe rezerwy - rezerwy na poręczenia, sprawy sadowe na przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją.
- Długoterminowe
- Krótkoterminowe
Wraz ze rosnącym stopniem płynności i zwrotu. Na górze nasze a na dole kredyty długoterminowe, krótkoterminowe
36