Ekonomika str 18

(

0 Należność od pozostałych jednostek

a)    Z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

-    Do 12 miesięcy

-    Powyżej 12 miesięcy

b)    Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń zdrowotnych i społecznych oraz innych świadczeń

c)    Inne

d)    Dochodzone na drodze sądowej - takie, o jakie procesujemy się z inna jednostką.

IV.    Inwestycje krótkoterminowe - zysku spodziewamy się w okresie krótszym niż 12 miesięcy od daty bilansowej.

® Krótko terminowe aktywa finansowe

a)    W jednostkach powiązanych

-    Udziały lub akcje

-    Inne papiery wartościowe ** Udzielone pożyczki

-    Inne krótkoterminowe aktywa finansowe

b)    W pozostałych jednostkach

~ Udziały lub akcje

-    Inne papiery wartościowe ~ Udzielone pożyczki

-    Inne krótkoterminowe aktywa finansowe

c)    Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

-    Inne środki pieniężne w kasie i na rachunkach

Inne środki pieniężne - czeki, weksle, krótkoterminowe lokaty (poniżej 2 miesięcy)

-    Inne aktywa pieniężne - dywidendy (premie od akcji), lokaty powyżej 3 miesięcy

0 Inne inwestycje krótkoterminowe - biżuteria, dzieła sztuki, kolekcje.

V.    Krótkoterminowe rozliczenia miedzy okresowe - takie, które trzeba rozliczyć w okresie krótszym niż 12 miesięcy od daty bilansowej, np. koszty remontów, prenumerat.

Uszczególnienie aktyw - na początku są te aktywa, które najłatwiej sprzedać.

Reguła - wraz z rosnącym stopniem płynność.

(

PASYWA

1.    Kapitał (fundusz) własny

I.    Kapitał (fundusz) podstawowy - kapitał wniesiony w momencie w momencie zakładania przedsiębiorstwa np. zakładowy w spółce z o.o., akcje w spółce akcyjnej, fundusz założycielski w przedsiębiorstwie państwowym, fundusz udziałowy w spółdzielni.

II.    Należne wpłaty na kapitałpodstowowyfwielkość ujemna) - zadeklarowane, ale niewniesione wpłaty.

III.    Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) - spółka może skupić własne akcje

IV.    Kapitał {fundusz) zapasowy - część zysków netto może być przekazywana na kapitał zapasowy. Wpływy od wspólników umorzenia.

V.    Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny - aktualizacja wyceny środków stałych uwzględniając wskaźniki oprocentowanie przez rząd. Służy w uwzględnieniu środków trwałych.

VI.    Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe - zysk z lad ubiegłych zobowiązania umorzone

VII.    Zysk (strata) z lat ubiegłych - z lat ubiegłych umieszcza się korekty błędów z bilansów lat ubiegłych.

VIII.    Zysk (strato) netto - wynik finansowy w danym okresie sprawozdawczym

IX.    Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) - dywidendy, jesteśmy winni, (kapitał opcy).

2.    Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

I. Rezerwa na zobowiązania - sq to pieniądze przeznaczone na zobowiązania, których termin płatności nie jest pewny.

CD Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - kiedy koszty podatkowe są większe od kosztów bilansowych lub kiedy przychody podatkowe są mniejsze niż przychody bilansowe.

® Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne wykorzystywanie na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe.

-    Długoterminowe - przeznaczone do wykonania po 12 miesiącach

-    Krótkoterminowe - do wykorzystania w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej.

Q> Pozostałe rezerwy - rezerwy na poręczenia, sprawy sadowe na przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją.

-    Długoterminowe

-    Krótkoterminowe

Wraz ze rosnącym stopniem płynności i zwrotu. Na górze nasze a na dole kredyty długoterminowe, krótkoterminowe

36