Egzamin . Rachunkowość holdingów dr Joanna Toborek- Mazur
Inwestor nabywa w dniu 31.12.200X roku 100% praw do głosu w jednostce B. Inwestor płaci za lokatę 400 000,- Wartość księgowa nabytych aktywów netto jednostki B wynosi................................
Z kolei wartość godziwa aktywów netto jednostki B kształtuje się w stosunku do ich wartości księgowej: następująco (korekta wartości księgowej):
Budynki + 80 000
Należności - 5 000
Zapasy +20 000
Należy dokonać ustalenia podstawowych zapisów konsolidacyjnych i przeprowadzić procedury konsolidacje na poniższym arkuszu roboczym
Konsolidacyjny arkusz roboczy bilansu i rachunku wyników | |||||||
Zapisy konsolidacyjne | |||||||
Treść |
Inwestor |
Jednostka B Wartość księgowa (w dniu nabycia) |
Dt |
Ct |
Rachunek zysków i strat |
Kapitał zapasowy -zatrzymane zyski |
Bilans skonsolidowany |
Gotówka |
30 000 |
30 000 | |||||
Należności |
180 000 |
120 000 | |||||
Zapasy |
270 000 |
150 000 | |||||
Lokata długoterminowa |
400 000 | ||||||
Ziemia |
90 000 |
70 000 | |||||
Budynki |
600 000 |
300 000 | |||||
Patenty |
30 000 | ||||||
Goodwill konsolidacyjny | |||||||
Koszty |
50 000 |
_ | |||||
Dywidendy |
120 000 |
_ | |||||
RAZEM |
2 070 000 |
670 000 | |||||
_ | |||||||
Zobowiązania bieżące |
180 000 |
40 000 | |||||
Zobowiązania z tytułu obligacji |
450 000 |
150 000 | |||||
Zobowiązania wekslowe |
190 000 |
140 000 | |||||
Kapitał akcyjny zwykły |
220 000 |
100 000 | |||||
Kapitał zapasowy - agio |
20 000 |
45 000 | |||||
Kapitał zapasowy zatrzymane zyski na 01.01.200X |
540 000 |
195 000 | |||||
Przychody |
470 000 | ||||||
Zysk netto | |||||||
Kapitał zapasowy zatrzymane zyski na 31.12.200X | |||||||
RAZEM |
2 070 000 |
670 000 | |||||