scanW4

2.    Rachunek. Zakupiono notatnik biurowy i komplet pisaków dla księgowej, które przyjęto do bezpośredniego zużycia. Rachunek płatny gotówką 55,-

3.    Faktura VAT otrzymana z Zakładu Telekomunikacji w Rzeszowie za rozmowy telefoniczne (płatność przelewem)

wartość netto L .602,46 VAT    352.54

wartość brutto    1.955,00

koszty dotyczą zarządu.

4.    Rachunek - na zakup słodyczy przeznaczonych do częstowania gości firmy w dyspozycji dyrekcji. Rachunek płatny gotówką - wartość 58,56

5.    Lp - wynagrodzenia za bieżący miesiąc - wynagrodzenia brutto 52.466,49, z tego:

a)    produkcja podstawowa    29.523,93

b)    koszty wydziałowe    9.841,31

c)    koszty zarządu    13.101,25

6.    Lp - naliczenie zakładki ZUS od wynagrodzeń pracownika 9.816,48

7.    Lp - naliczenie składki na Ubezpieczenie zdrowotne 3.305,38

8.    Lp - naliczenie podatku dochodowego od wynagrodzeń odprowadzonego do US 4.739,43,-

9.    Rw - wystawiono dokument wydania materiałów do zużycia na wartość 3.000,-

-    w tym produkcja podstawowa 2.000,-

-    koszty sprzedaży    1.000,-

10.    PK - naliczenie składki ZUS za bieżący miesiąc będącej kosztem pracodawcy: składki emerytalno-rentowe 9.381,01 oraz z tytułu FP i FGŚP 1.327,40 i ich rozdzielnik: produkcja podstawowa 6.025,83

koszty wydziałowe    2.008,61

koszty zarządu    2.673,97

11.    Delegacja (Rachunek) - rozliczenie wyjazdu służbowego A. Kowalskiego - kierownika wydziału (nie pobierał zaliczki) koszty delegacji 68,-

12.    PK - Amortyzacja środków trwałych 20.600,- z tego użytkowane przez dyrekcję 6000,- w hali produkcyjnej 14.600,-

13.    PK - przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych materiałów przypadających na rozchodowanie materiałów i rozliczenie kosztów zakupu przypadających na rozchodowane materiały.

a)    N odch.= 320 / 5000 x 3000 =192    N odch. (pr. pods.) = 320 / 5000 x 2000 = 128

N odch. (k. sprz.) = 320 / 5000 x 1000 = 64

b)    Nz. = 150/ 5000 x 3000 = 90    Nk z. (pr. pods.) =150/ 5000 x 2000 = 60

Nk z. (k. sprz.) = 150 / 5000 x 1000 = 30

Polecenie:

Na podstawie operacji gospodarczych przedstawionych wyżej dokonać ewidencji.

Rozwiązanie:

010 Środki trwale			310 Materiały		131 Rachunek bankowy
Sp. 4.683.000;		Sp.	5.000, -	3.000,-(9)	^SP- 20.000;
340 Odchyler	ńa od cen	490	Rozliczenie kosztów
ewidencyjnych					222 VAT naliczony
Sp. 320,-	192,- (13a)	Sp.	150, -	90,- (13b)	(1) 149,60
					(3) 352,54

175