V/v.I™SS- . „o-/. -- U '/'
B Firma „Amino” nie jest podatnikiem podatku VAT. Ewidencję kosztów prowadzi w układzie rodzajowym. Materiały ewidencjonuje według stałych cen ewidencyjnych na poziomie ceny zakupu. Bilans na 1 XII przedstawiał się następująco:_____
Aktywa |
Pasywa | ||
Środki trwałe |
500 000 |
Kapitał podstawowy |
750 000 |
Materiały |
75 000 |
Kapitał zapasowy |
125 000 |
Rachunek bieżący |
300 000 |
Zobowiązania wobec dostawców |
30 000 |
Kasa |
30 000 | ||
Razem aktywa |
905 000 |
Razem pasywa |
181 000 |
Umorzenie środków trwałych 200 000
W grudniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
Dt Ct
1. Pz przyjęto do magazynu materiały zakupione od dostawcy „A”Wartość materiałów w stałych cenach ewidencyjnych wynosi |
50 000 |
MO | ||
2. Wb przelew czynszu za dzierżawę pomieszczeń biurowych za okres grudzień -listopad roku następnego. |
60 000 |
■w* 6<i 0 |
43* | |
3. PK- miesięczna rata czynszu za najem pomieszczeń biurowych (za miesiąc grudzień) |
5 000 |
*f07 |
fckO | |
4. Rw-wydano z magazynu do zużycia materiały biurowe |
25 00 |
Wl |
m | |
5. Pracownik Kowalski pobrał z kasy zaliczkę na koszty podróży służbowej |
3 000 |
mi |
A0A | |
6. Rw- wydano do zużycia w produkcji materiały podstawowe |
15 500 |
Mn |
% 40 | |
7. Faktura od dostawcy „A” za zakupione materiały |
70 000 |
% | ||
8. PK-wyksięgowanie odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów zakupionych od dostawcy A |
30.9.00 |
%a |
£££ | |
9. Wb: a) Voplacor.o czynsz za dzierżawę, garaży b) opłacono fakturę dostawcy A za zakupione materiały |
5 000 70 000 • |
In wa |
M 4 | |
10. Rozliczono koszty podróży służbowej Kowalskiego: a) koszty delegacji b) zwrot do kasy |
2 500 500 |
4qA |
|y, | |
12. Rachunek telefoniczny UPT opłacony gotówką za miesiąc grudzień |
15 250 |
ilOL, |
A O A | |
13. PK - amortyzacja środków trwałych za miesiąc grudzień |
3 550 ■ |
U W A |
A | |
14..PK - rozliczono odchylenia od cen ewidencyjnych metodą narzutu bezpośredniego przypadające na zużyte materiały |
.ferii.!? zsso |
40 Z | ||
15. Lista płac za miesiąc grudzień : a) płace brutto b) zasiłki rodzinne c) podatek dochodowy od osób fizycznych d) składka PZU |
75 000 2 500 15 000 1000 |
| Vłrł/io |
IM m LkO | |
16. Obciążające pracodawcę składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe |
35 650 | |||
17.Faktura wystawiona dla odbiorcy za sprzedane w grudniu usługi |
200 000 |
lOA |
TW | |
18. Wb - wpływ kary' umownej od dostawcy A z tytułu dostarczenia materiałów niewłaściwej jakości |
1 500 | |||