zadanie002

XIII. SPRAWOZDAWCZOŚĆ FINANSOWA

Wprowadzenie

Celem ćwiczeń zawartych w tym rozdziale jest przyswojenie przez studiującego zasad tworzenia informacji w rachunkowości jednostki - w obszarze jednostkowego i skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego.

Przed przystąpieniem do rozwiązywania zadań zawartych w tym rozdziale należy, na podstawie literatury, przestudiować ogół zagadnień dotyczących zasad sporządzania jednostkowego i skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego.

W związku z tym należy zwrócić szczególną uwagę na:

-    istotę i pojęcie oraz zakres jednostkowego i skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego,

-    zakres czynności poprzedzających sporządzanie jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego,

-    procedurę sporządzania skonsolidowanego rocznego , sprawozdania finansowego,

-    istotę i metody konsolidacji,

-    treść i zasady wyceny poszczególnych pozycji składników jednostkowego i skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego.

Zadanie 1 A. Założenia:

T. Bilans obrotów i sald kont syntetycznych przedsiębiorstwa „Nadzieja” SA na .31 grudnia zawierał następujące dane (w zł):

Nazwa konta	Obroty		Salda
	Wn	Ma		Ma
Środki trwałe	82 640	5 920	\j^)	-
Wartości niematerialne i prawne	2 600	100	\j\2Joa
Długoterminowe aktywa finansowe	4 000	1 000	,43 000
Umorzenie środków trwałych	252	3 340	-	S^' 3 088 )
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych	100	600	■' -	\J 500'
Środki trwałe w budowie	120	20	(Tót?	si -

po	Kasa	102 400	100 000	(im	n-
po	Rachunek bieżący	395 520	380 000	( 15 520	r _
	Krótkoterminowe kredyty bankowe	11 000	32 000		ŚU 000
p p	Krótkoterminowe pożyczki	2 000	3 000	-	)8 o
	Długoterminowe kredyty bankowe	2 000	17 000	-	15 000
p	Długoterminowe pożyczki	1 200	9 000	—■	' '~7 800.
	Krótkoterminowe aktywa finansowe	16 000	1 200	14 800	-^J" '
	Inne środki pieniężne	400	140	260	-----^
	Rozrachunki z dostawcami	51 200	85 600	7^2 400	|fj Ind
?	Rozrachunki z odbiorcami	482 100	442 800	(39 300
?	Zobowiązania wekslowe	1 200	6 000		4 800
V-P	Rozrachunki publicznoprawne	53 800	56 160	(1 040	(rw-
p	Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń	40 200	42 000		( lloof
flO	Należności dochodzone na drodze sądowej	5 440	1 840	/ 3 600
po	Rozrachunki z akcjonariuszami '(	37 068	22 268	(14 800	L_
^o-ę	Inne rozrachunki	12 506	7 092	\5 920	506,'
	Zaliczki na środki trwałe w budowie	1 100	900	tS5<J
	Zaliczki na wartości niematerialne i prawne	108	80		V
	Materiały	170 200	153 800	"j j(j5 40jj	4
	Towary	186 300	170 300	^ (16 ooo	)
	Produkcja podstawowa	189 600	188 000	j (l 600
(U	Wyroby gotowe	191 440	171 040		-r ivA.w£-
	Rozliczenia międzyokresowe kosztów	12 200	7 000	f6 400	T200
	Kapitał akcyjny	-	83 880
P	Kapitał zapasowy	700	- 22 084	-	(?HW
P •P	Kapitał rezerwowy	-	8 630	-	(K630 )
	Rozliczenie wyniku finansowego	6 320	6 320	-
f	Rezerwy	-	3 600	- .	(3 600
• i	Rozliczenia międzyokresowe przychodów	400	2 400	-	( 2 000
	Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	800	2 400	-	(T600)
	Wynik finansowy	458 972	484 372	-	(fi 400 >
	SUMA	2 521 886	2 521 886	243 388	243 388

II. Dane z wybranych kont syntetycznych i analitycznych przedsiębiorstwa „Nadzieja” SA na 31 grudnia przedstawiały się następująco: