img168 (17)

Zadanie 7.8 [ASKJ Rachunek zysków i strat. Bilans

ZU „X” prowadzi ewidencję księgową, opierając się na zakładowym planie kont, pozwalającą na podstawie syntetyki sporządzić rachunek techniczny i ogólny rachunek zysków i strat oraz rozwiniętą wersję bilansu. Na koniec roku 20IX obroty kont wynikowych (przed ewidencyjnym ustaleniem wyniku finansowego) i salda kont bilansowych kształtowały się jak podano w odpowiednich tabelach poniżej.

Zestawienie obrotów kont wynikowych ZU „X” na dzień 31.12.201X r. (w zł)

Konta	Dt	Ct
1	2	3
Składki przypisane brutto z ubezpieczeń bezpośrednich	-	15.847.600
Udział reasekuratorów w składkach brutto	5.478.100	-
Sprzedaż lokat	-	17.257.600
Wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto z ubezpieczeń bezpośrednich	8.247.600
Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach	-	4.650.200
Koszty akwizycji	5.257.800	-
Koszty administracyjne	3.400.000	-
Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia	2.843.400	_
Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia	.	947.350
Zmiana stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych	-	212.460
Udział reasekuratorów w zmianie stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych	80.400	_
Koszty innej działalności lokacyjnej	8.405.200	-
Pozostałe przychody operacyjne	-	1.250.600
Pozostałe koszty operacyjne	2.300.000	-
Zmiana stanu rezerwy składek brutto	-	4.950.100
Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerwy składek	1.824.300	-
Zmiana stanu rezerw na wyrównanie szkodowości	1.400.000	-
Podatek dochodowy od osób prawnych	900.000	-

Zestawienie sald kont bilansowych ZU „X” na dzień 31.12.201X r. (w zł)

Konta	Dt	Ct
/	2	3
Wartości niematerialne i prawne	154.600	-
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych	-	6.000
Nieruchomości	1.000.000	-
Umorzenie nieruchomości	-	235.300
Pozostałe lokaty	115.000	-
Akcje i udziały w innych jednostkach	774.010	-
Dłużne papiery wartościowe	130.800	-
Lokaty terminowe w instytucjach finansowych	989.400	-
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów	-	9.000

Rozrachunki z reasekuratorami	362.050	487.500
Rozrachunki z ubezpieczającymi z tytułu składek	5.387.400	2.062.843
Rozrachunki z pośrednikami ubezpieczeniowymi	21.500	112.900
Inne rozrachunki	123.800	-
Środki trwałe	679.300	-
Środki pieniężne w drodze	421.770	-
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	2.649.275	-
Kapitał podstawowy	-	2.100.000
Kapitał zapasowy	-	80.900
Wynik finansowy (z lat ubiegłych)	-	425.100
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	-	487.900
Kasa	986.804	-
Rezerwa składek brutto	-	4.800.700
Udział reasekuratorów w rezerwie składek brutto	1.100.000	-
Rezerwa na niewypłacone odszkodowania brutto	-	4.376.880
Udział reasekuratorów w rezerwie na niewypłacone odszkodowania brutto	2.800.000
Rezerwa brutto na wyrównanie szkodowości	-	949.500
Inne rezerwy	-	127.300
Rozrachunki z budżetami*	-	127.300
Rachunek bieżący	4.572.524	-

*„Rozrachunki z budżetami” nie zawierają podatku do zapłacenia (stawka podatku 19%). Dyspozycje

I.    Sporządzić techniczny rachunek ubezpieczeń za rok obrotowy 201X.

II. ' Sporządzić ogólny rachunek zysków i start za rok obrotowy 201X.

III.    Sporządzić bilans ZU „X” na dzień 31.12. 201X r.

Zadanie 7.9 [KJ]

Cykl rachunkowości - od bilansu do bilansu

Kapitał podstawowy ZU „L” został pozyskany w drodze emisji akcji. Wyemitowano 60.000 akcji po cenie nominalnej 100 zł każda. Akcje zostały sprzedane po cenie emisyjnej 115 zł za sztukę. Wniesione środki pieniężne ulokowano: 90% na bieżącym rachunku bankowym, 10% w kasie Zakładu.

W pierwszym miesiącu działalności (marzec 20IX r.) zanotowano następujące operacje gospodarcze (w zł):

1.    Zakupiono budynek biurowy na siedzibę firmy za kwotę 2.200.000 +122.000 opłat z tego tytułu płacąc za wszystko przelewem (WB).

2.    Zgodnie z podpisanymi umowami ubezpieczenia w bieżącym okresie pozyskano składkę w kwocie łącznej 160.000, z czego w gotówce 100.000 oraz 500 tytułem odse-tetc od nieterminowo wpłaconych rat składek.

3.    Zawarto umowę z reasekuratorem „Re”, na mocy której odstąpiono 20% udział w ryzyku.

4.    Zakupiono jako lokatę akcje firmy „XX” za kwotę 140.000, płacąc przelewem (WB). Koszty pośrednictwa w tej transakcji 800 opłacono gotówką.

5.    Wypłacono gotówką odszkodowania 24.000, koszty likwidacji szkód poniesione gotówką 3.000.

6.    Ustalono i zaksięgowano udział reasekuratora w wypłaconych odszkodowaniach 20%.

7.    Pozyskano wpływy gotówkowe z tytułu regresów 5.000 nie ujęte wcześniej w należnościach.

40