ZF Bień 2

202 Zarządzanie majątkiem obrotowym

w utrzymaniu bieżącej płynności płatniczej, zwłaszcza w zakresie pokrywania mniejszych wydatków. Jednak nie przynoszą one korzyści w formie oprocentowania. Dlatego wysokość pogotowia kasowego powinna być utrzymywana na minimalnym poziomie.

Natomiast większe zasoby pieniężne powinny być lokowane na oprocentowanych rachunkach bankowych lub w przynoszących zyski papierach wartościowych, głównie krótkoterminowych.

Lokaty na

rachunku

bieżącym

Środki pieniężne przeznaczone na regulowanie przy pomocy przelewów lub czeków zobowiązań oraz na uzupełnianie pogotowia kasowego i dokonywanie z kasy sporadycznych większych wypłat (np. wynagrodzeń) lokowane są na bieżących rachunkach bankowych¹². Posiadacz takiego rachunku może dysponować posiadanymi środkami pieniężnymi bez ograniczeń (dyspozycje płatne na każde żądanie).

W dużych przedsiębiorstwach, zwłaszcza takich, które posiadają sieć terenowych placówek (przedstawicielstw, filii, oddziałów) występuje nierzadko większa ilość bieżących rachunków bankowych. Powoduje to znaczne rozproszenie zasobów pieniężnych, a tym samym konieczne jest utrzymywanie stosunkowo wysokiego ich poziomu. Z pomocą w tej dziedzinie przychodzą banki oferujące systemy zarządzania zasobami gotówkowymi przy wykorzystaniu pracujących w czasie rzeczywistym „inteligentnych” terminali komputerowych. Systemy te oparte są na następujących założeniach:

—    centrala firmy otwiera główny rachunek bieżący w jednym z oddziałów banku, z którym współpracuje,

—    w tym samym banku we właściwych jego oddziałach terenowych otwarte są analogiczne rachunki dla wszystkich placówek firmy,

¹² Posiadanie bieżącego rachunku bankowego przez firmę jest w Polsce obowiązkowe. Ustawy przewidują bowiem konieczność regulowania za pośrednictwem rachunku bankowego większych kwot rozliczeń z kontrahentami oraz szeregu rozliczeń publiczno-prawnych.