87557 img169 (16)

9.    Zakupiono za gotówkę sprzęt komputerowy o wartości 30.000 oraz oprogramowanie za kwotę 12.000.

10.    Naliczono wynagrodzenia pracownikom administracyjnym 15.000 oraz podatek dochodowy 19%, składkę ZUS 20% opłacaną przez pracowników, a także składkę ZUS opłacaną przez pracodawcę 22%.

11.    Zakupiono udziały w firmie „XY” płacąc przelewem 500.000, a gotówką 500 opłacono koszty prowizji za pośrednictwo w tej transakcji.

12.    Zakupiono jako lokatę grunty za kwotę 240.000, koszty związane z tą transakcją wyniosły 3.000, obie kwoty zapłacono przelewem (WB).

13.    Utworzono rezerwę składek, zastosowano metodę ryczałtową, wartość rezerwy 40% składek przypisanych na udziale własnym oraz ustalono i zaksięgowano udział reasekuratora w utworzonej rezerwie składek.

14.    Poniesiono gotówką koszty reklamy produktów ubezpieczeniowych w kwocie 5.200.

15.    Utworzono rezerwę na odszkodowania i świadczenia niewypłacone 10.000 oraz ustalono i zaksięgowano udział reasekuratora w tej rezerwie 20 %.

16.    Bank naliczył i przelał na rachunek bieżący należne odsetki 2.000 (WB).

17.    Zawarto umowę reasekuracji z cedentem „B”, na mocy której pozyskano składkę

60.000,    połowa tej kwoty została przelana na rachunek bankowy (WB), a reszta pozostała u „B” w formie depozytu.

18.    Powyższą umowę postanowiono reasekurować, w tym celu zawarto umowę retrocesji z ubezpieczycielem „Re2”, udział retrocesjonariusza 30 %.

19.    Naliczono amortyzację, stawka roczna wynosi 1% dla nieruchomości, 20% dla komputerów, 30% dla oprogramowania.

20.    Otrzymano decyzję od UMK o naliczeniu podatku od nieruchomości za bm. 1.000 (dotyczy lokat).

21.    Z tytułu wystawiania duplikatów dowodów ubezpieczenia pozyskano w gotówce kwotę 500.

22.    Opłacono gotówką składkę na rzecz Komendanta Głównego PSP 200.

23.    Zawarto umowę z ubezpieczycielem „K” na świadczenie usług komisarza awaryjnego. Na mocy tej umowy wypłacono gotówką odszkodowania 5.000 i poniesiono koszty likwidacji szkód 1.000.

24.    Wystąpiono do „B” o zrefundowanie poniesionych kosztów oraz prowizję za usługę

1.000.

25.    Cedent poinformował o wypłaconych odszkodowaniach 12.000, ustalono i zaksięgowano udział w odszkodowaniach cedenta (25%) oraz zwrócono się do retrocesjonariusza o jego udział.

26.    Sprzedano połowę posiadanych akcji za kwotę 82.000, kwotę otrzymano przelewem (WB), koszty tej transakcji 400 poniesiono gotówką.

27.    Otrzymano przelewem kwotę 5.000 tytułem wynajmu gruntu pod reklamy.

28.    Otrzymano przelewem prowizje reasekuracyjne od reasekuratora w kwocie 1.200 (WB).

29.    Kierownictwo Zakładu uznało wprowadzenie w firmie „XX” zarządu komisarycznego za dostateczną przesłankę, aby stwierdzić trwałą utratę wartości posiadanych jej akcji o kwotę 40.000. Wydano polecenie zaksięgowania takiej operacji.

30.    Ustalono na koniec okresu należną zaliczkę na PDOP w wysokości 19% wyniku finansowego brutto.

».    i,c;^jv ujiana lia począieK OKTeSU (l.Uj.ZUlA r.).

II.    Otworzyć odpowiednie konta i zaksięgować podane operacje gospodarcze.

III.    Ustalić wynik techniczny oraz wynik ogólny.

IV.    Sporządzić bilans zamknięcia na koniec pierwszego miesiąca działalności.

V.    Sporządzić rachunek przepływów pieniężnych.

Zadanie 7.10 [ASKJ

Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia)

Dane są następujące informacje finansowe i zdarzenia gospodarcze (wartość w tys. zł)

o ZU „Pewność” za 20IX r.:

-    wpływy z tytułu składek    12.500

-    wpłaty na Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny    9

-    dywidendy zapłacone akcjonariuszom    110

-    likwidacja lokat długoterminowych w banku „B”    15.690

-    nabyto, płacąc gotówką, oprogramowanie komputerowe    56

-    odsetki od lokat terminowych    89

-    odsetki otrzymane od pożyczkobiorców    25

-    odszkodowania i świadczenia wypłacone    10.850

-    otrzymane dywidendy z tytułu posiadanych akcji    69

-    otrzymane prowizje reasekuracyjne    ,53

-    Skarb Państwa wykupił w terminie obligacje o wartości    47.980

-    składki zapłacone z tytułu reasekuracji netto    2.800

-    sprzedaż posiadanych akcji przedsiębiorstwa „Inwestycja”    9.600

-    wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału w odszkodowaniach    3.650

-    wpływ ze sprzedanych udziałów w spółce „Y”    14.635

-    zakupiono akcje i udziały o łącznej wartości    117.850

-    zakupiono nieruchomość stanowiącą lokatę    7.200

-    zakupiono obligacje i bony skarbowe o wartości    18.790

-    zapłacono prowizje od operacji na rachunkach lokat bankowych    10

-    zapłacono firmie „Komp” fakturę za zakupione komputery    1.400

-    wpływy z emisji akcji    115.600

Dyspozycje

I.    Sporządzić rachunek przepływów pieniężnych za rok 20IX.

II.    Przeanalizować poszczególne przepływy i wskazać źródła pochodzenia środków pieniężnych i obszary działalności zakładu, w których uzyskuje on najwięcej środków pieniężnych, oraz obszary charakteryzujące się szczególnym zapotrzebowaniem na środki pieniężne.

III.    Jaka część środków jest generowana wewnątrz zakładu ubezpieczeń?

51