Budżetowanie operacyjne – ćwiczenia 2 z dnia' Października 09

1) Na podstawie danych zaczerpniętych z ksiąg rachunkowych dokonać podziału na koszty State i zmienne a następnie wyliczyć koszty całkowite i koszty zmienne na mb tkaniny. Firma w okresie miesięcznym zamierza wyprodukować 10 000 mb tkaniny, Z ksiąg rachunkowych:

\ - materiały bezpośrednie - 50 000 zł.

^ -płace bezpośrednie - 20 000 zł.

-płace pośrednie - 12 000 zł. i. -amortyzacja -18 000 zł.

-konserwacje i remonty - część płacona comiesięcznie - 15 000

część uzależniona od powstałych dodatkowych awarii maszyn -10 000 zł.

Na koniec oszacuj koszty cSkowite dla rzędu 11 000 mb.

2) Wyznać wielkość kosztów stałych i zmiennych oraz szacowane koszty płac pośrednich w wydziale mechanicznym za pomocą metody najwyższego i najniższego punktu mając do dyspozycji dane o kosztach płac pośrednich i liczbie maszynogodzin w wydziale mechanicznym zebrane w ciągu 24 ostatnich miesięcy:

M-c	(x1)	{KC )
1	42	495
2	36	505
3	28	435
4	41	405
5	27	356
6	1	586
7	36	488
8	21	324
9	44	542
10	46	448
11	31	356
12	24	416

13	32	505
14	37	515
15	26	446
16	32	385
17	26	390
18	41	606
19	37	506
20	24	328
21	38	528
22	34	418
23	24	368
24	23	414
razem	798	10765

3) Poprzez funkcję regresji oszacować wielkość kosztów całkowitych płac pośrednich w wydziale mechanicznym mając do dyspozycji dane:

13	32	505	1024	16160
14	37	515	1369	19055
15	26	446	676	11596
16	32	385	1024	12320
17	26	390	676	10140
18	41	606	1681	24846 |
19	37	506	1369	18722
20	24	328	576	7872 ;
21	38	528	1444	20064 ,
22	34	418	1156	14212 ;
23	24	368	576	co co fo
24	23	414	529	9522 :
		to-fSS

M-c	(Xl)	(KC)	(x2)	(x*KC)
1	42	495	1764	20790
2	36	505	1296	18180
3	28	435	784	12180
4	41	405	1681	16650
5	27	356	729	9612 j
6	48	586	2304	28128
7	36	488	1296	17568
8	21	324	441	6804
9	44	542	1936	23848
10	46	448	2116	20608
11	31	356	961	11036
12	24	416	576	9984

Dane są następujące informacje o poziomie kosztów konserwacji w wydziale mechanicznym i liczbie przepracowanych w tym wydziale roboczogodzin:

a)    Za pomocą metody najmniejszego i największego punktu wyznaczyć jednostkowy koszt zmienny, koszty stałe oraz koszty całkowite

b)    Za pomocą analizy regresji oszacować koszty stałe konserwacji w miesiącu i stawkę kosztów zmiennych konserwacji na jedną robcczogodzinę