Budżetowanie operacyjne – ćwiczenia 6 z dnia 1 Grudnia 09

Zad.1

Planowana liczba godzin pracy w poszczególnych kwartałach nadchodzącego roku przedstawia się następująco:

I    kw. - 17 000 h

II    kw. - 23 000 H

III    kw. - 25 000 h

IV    kw. - 19 000 h

Pośrednie koszty produkcyjne są rozliczane na podstawie roboczogodzin. Stawka zmiennych produkcyjnych kosztów pośrednich przypadająca na jedną godzinę wynosi 0.75. Stale koszty pośrednie wynoszą 15 000 zl na kwartał. Ustalić budżet pośrednich kosztów produkcyjnych na nadchodzący rok.

Zad. 2

Firma XYZ posiada dwa wydziały produkcji podstawowej: obróbki i montażu. Na obu wydziałach produkcji podstawowej wyodrębniono dziewięć zasadniczych elementów kosztów rodzajowych, a także określono ich stopień zmienności względem rozmiarów działalności przedsiębiorstwa. Poszczególne składniki kosztów rodzajowych wraz z uwzględnieniem ich podziału na stałe i zmienne przedstawiono w tabeli:

Rodzaj kosztów	Koszty zmienne (w zł/roboczogodz.)		Koszty stałe na kwartał (w zł)
	wydział obróbki	wydział montażu	wydział obróbki	wydział montażu
Materiały pośrednie	2,5	2	270 000	60 000
Wynagrodzenia pośrednie	2	1,5	180 000	48 000
Energia elektryczna	1,25	1	147 000	36 000
Paliwo technologiczne	0,75	0,5	126 000	15 000
Odzież ochronna i robocza	0,5	0,25	16 050	3 550
Usługi remontowe	0	-	72 000	8 400
Podatek od nieruchomości	0		60 000	12 000
Amortyzacja	0		420 000	90 000
Pozostałe	1	0,75	24 000	6 000

Przyjmuje się, że rozmiary działalności przedsiębiorstwa można określić za pomocą roboczogodzin. Utworzyć budżet kosztów pośrednich produkcji na wydziale obróbki i montażu oraz podać jednostkowy koszt wytworzenia produktów mając podaną planowaną liczbę roboczogodzina poszczególnych wydziałach.

Budżet kosztów pośrednich produkcji wydziału obróbki (w zł)

Planowana liczba roboczogodzin			52650	69450	63825	53175	239100
Rodzaj kosztów	Koszty zmienne	Koszty stałe	1 kw	II kw	III kw	IV kw	Suma
Materiały pośrednie		V7-OOOo	0-1610
Wynagrodzenia pośrednie	lOSSOO	*1 SCOT	2
Energia elektryczna		-4 '■? ? OOO
Paliwo technologiczne	3
Odzież ochronna i robocza	1 GIZS	Ą 6 C§> 0	** Z yts
Usługi remontowe		TTÓOO'	J70 O®
Podatek od nieruchomości	—	óoooo	G
Amortyzacja		<v bOOCO	Ią ?„oooo
Pozostałe	5 'i6nS<>	'IMOOO	?-£><£Sb
Koszty pośrednie wytworzenia	?M&		i'1-IC2S.

Budżet kosztów pośrednich produkcji wydziału montażu (w zt)

Planowana liczba roboczogodzin			35100	46300	42550	35450	159400
Rodzaj kosztów	Koszty zmienne	Koszty stałe	I kw	II kw	III kw	IV kw	Suma
Enerqia elektryczna
Paliwo technologiczne
Odzież ochronna i robocza
Usłuqi remontowe
Podatek od nieruchomości
Amortyzacja
Pozostałe
Koszty pośrednie wytworzenia
0
Koszty pośrednie wytworzenia

‘rćrrui = £    * S7\&S O f ii-rs~óś& -

r    ISO