DSC00224 (15)

JM%_h

c.d. --— 11 TREŚĆ	UWAGI	Dt
/ RODZAJ TRANSAKCJI	Specyfikacja*	In minus**	8 inplui**"
i Koszty	(1)09 W) (13) (14)	139.341
r	B. 11.2 B. 1.2 (4) B. V.2		201.400 1
I SUMA III		3.125.703	3.i25703J
1 Podatek dochodowy’^0*	Dt: A. II. 7 (9) Ct: A. 11.6	296.643	296648 *
1 Zrealizowane ujemne różnice kursowe 1 (z działalności finansowej)’’’	DtC.DC Ct: A. II. 2	18.500	18.500 ~
1 Dywidendy otrzymane”’	Dt: A. II. 3 CT: B. VII.	41.200	41.200 S|
1 Odsetki otrzymane’”	Dt: A. II. 3 CT: B. VIII	37.045	37.045 ^
Odsetki zapłacone***	Dt: C. VIII. 1 CT: A. II. 3	23.281	23:281
SUMA IV	m	3.542.377	3.542.377 fj

Zestawienie nr 3 jest podstawą do sporządzenia sprawozdania z przepływu środków pieniężnych. Po dokonaniu eliminacji obrotów wewnętrznych, niepieniężnych, oraz doprowadzeniu wartości brutto do netto, lub wartości memoriałowych do postaci kasowej nanosimy wartości do wzoru sprawozdania.

Objaśnienie do zestawienia pomocniczego nr 3:

| ^w kolumnie "Uwagi - specyfikacja" podane są oznaczenia pozycji w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych , w których należy wykazać daną wartość oraz/lub numer noty objaśniającej do konkretnej pozycji zestawienia nr 3;

** "In minus" lub "in plus" oznacza, że wartość z danej kolumny należy wykazać w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych odpowiednio: ze znakiem lub "+" ;

*** oznaczone trzema gwiazdkami pozycje pokazuje się w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych dwa razy, raz, jako korekta i drugi raz, jako właściwa wartość przepływu z konkretnego rodzaju działalności (raz ze znakiem plus i raz ze znakiem minus);

^zf^{iana stanu} ^dków pieniężnych, jako jedyna pozycja sprawozdania z przepływu środków pieniężnych, nie podlega zasadzie przenoszenia danych z zestawienia nr 3 do sprawozdana (ze strony Dt - z minusem, ze strony Ct - z plusem). W pozycji D sprawozdania pokazuje się zmianę stanu środków pieniężnych zgodnie z charakterem BZ-BO

Cyfry (1)...(16) ujęte w nawiasach, wytłuszczone i pisane kursywą

oznaczają kolejno:

(1)    Eliminacja obrotów wewnętrznych, niepieniężnych, między bilansem i rachunkiem zysków i strat

(sprzedaż gruntu - eliminacja wartości księgowej i kosztu).

(2)    Eliminacja obrotów wewnętrznych niepieniężnych między bilansem i rachunkiem zysków i strat

(sprzedaż środków trwałych - eliminacja wartości brutto, dotychczasowego umorzenia i kosztu).

(3)    Doprowadzenie wartości memoriałowej do postaci kasowej.

(wpływy z emisji kapitału własnego).

(4)    Doprowadzenie wartości memoriałowej do postaci kasowej (sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego - wydatki).

(5)    Doprowadzenie wartości memoriałowej do postaci kasowej (nabycie składników majątku trwałego - wydatki).

(6)    Doprowadzenie wartości memoriałowej do postaci kasowej (przeniesienie z inwestycji na środki trwałe).

(7)    Eliminacja obrotów wewnętrznych, niepieniężnych w ramach bilansu (przeznaczenie części zysku na kapitał zapasowy).

(8)    Eliminacja obrotów wewnętrznych, niepieniężnych w ramach bilansu (przeznaczenie wyniku okresu ubiegłego na wynik do podziału).

(9)    Doprowadzenie wartości memoriałowej do postaci kasowej (podatek dochodowy zapłacony).