3582308018

Bilans i rachunek zysków i strat - analiza struktury i dynamiki, przykłady - KONSPEKT

1.    Banki sporządzają 2 rodzaje sprawozdań finansowych:

•    jednostkowe, (tzw. solo)

•    skonsolidowane

2.    Źródła zasad sprawozdań finansowych:

•    Ustawa o rachunkowości

•    Rozporządzenia ministra finansów

•    Międzynarodowe Standardy Rachunkowości

•    Międzynarodowe standardy Sprawozdawczości finansowej

3.    Najkorzystniejsze dla banków jest wykazanie odpowiedniego poziomu rentowności (istotne dla inwestorów) przy jednoczesnym zachowaniu wymogów bezpieczeństwa.

4.    Bilans - kluczowe sprawozdanie finansowe, które przedstawia zawierane przez bank transakcje biorąc pod uwagę: partnera transakcji (!-IV) oraz rodzaj instrumentu, na który opiewa transakcja (V-IX).

•    Warstwy l-!V - skąd bank czerpie środki oraz jak je lokuje

•    Warstwy V-IX:

=> Klasyczne operacje depozytowo-kredytowe => Papiery wartościowe

=> Inne instrumenty finansowe (Np. instrumenty pochodne

5.    Aktywa i zobowiązania banku o charakterze finansowym można podzielić na 4 grupy:

•    Przeznaczone do obrotu (aktywa i pasywa)

•    Dostępne do sprzedaży (aktywa)

•    Pożyczki i należności własne (aktywa)

•    Utrzymywane do terminu zapadalności (aktywa i pasywa)

6.    Rodzaje kredytów i konieczne dla nich rezerwy:

•    Normalne -1,5% - tylko detaliczne

•    Pod obserwacją -1,5%

•    Zagrożone

=> Poniżej standardu - 20%

=> Wątpliwe - 50%

=> Stracone -100%

7.    Rachunek zysków i strat jest drugim po bilansie najważniejszym sprawozdaniem finansowym banku. Struktura rachunku zysków i strat banku różni się od rachunku zysków i strat klasycznego przedsiębiorstwa.

8.    Struktura rachunku zysków i strat:

•    Wynik działalności bankowej

•    Wynik pozostałej działalności

•    Koszty stałe

•    Obciążenia rezerwami

•    Wynik z działalności operacyjnej

•    Wynik na operacjach nadzwyczajnych

•    Wynik finansowy brutto

=> różnice przejściowe => różnice trwałe

•    Obciążenie podatkowe

•    Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wyceniany metodą praw własności

1