3582317566

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (MSR 7)

•    jeden z podstawowych elementów sprawozdania finansowego jednostki (obligatoryjny w MSR 1)

•    dostarcza kluczowych informacji o jej wypłacalności

•    zdolności do generowania nadwyżki finansowej

Sprawozdanie powinno przedstawiać informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu, w podziale na działalność:

•    operacyjną

•    inwestycyjna

•    finansową

Działalność operacyjna to podstawowa działalność powodująca powstawanie przychodów oraz każdy inny rodzaj działalności, który nie ma charakteru działalności inwestycyjnej i finansowej

Działalność operacyjna generuje zasadniczą część nadwyżki środków pieniężnych, jest ona podstawową działalnością jednostki wynikającą ze statutu

Wpływy: ze sprzedaży wyrobów, towarów, usług Wydatki z tytułu działalności operacyjnej na:

•    zakup towarów, materiałów, usług

•    wynagrodzenia z narzutami

•    podatki

•    inne koszty

Działalność inwestycyjna polega na nabywaniu i sprzedawaniu aktywów długoterminowych ora innych inwestycji nie zaliczanych do ekwiwalentów środków pieniężnych

Jest związana z transakcjami nabycia i sprzedaży

•    składników rzeczowego majątku trwałego

•    praw majątkowych

•    długoterminowych/krótkoterminowych lokat

Wyodrębnienie przepływów środków pieniężnych dotyczących tej działalności podyktowane jest faktem ich wpływu na przyszłość (możliwość generowania zysku)

Wpływy:

•    ze sprzedaży rzeczowych składników majątku trwałego oraz wartości niematerialnych i inwestycji

•    zwrócone pożyczki

•    otrzymane dywidendy

•    otrzymane odsetki

Wydatki

•    zakup rzeczowychskładników majątku trwałego oraz wartości niematerialnych i inwestycji

•    udzielone pożyczki