img237 (5)

312

Biznesplan - Kawiarnia „Małe tete a tetd'

9.3. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Analiza przepływów pieniężnych cashflow określa stan najbardziej płynnych aktywów obrotowych firmy - środków pieniężnych. To właśnie od tej pozycji zależy sprawne funkcjonowanie działalności, dzięki nim finansowana jest bieżąca „produkcja”. A to świadczy o płynności finansowej i rentowności kawiarni. W tabeli 14 przedstawiono źródła pochodzenia wpływów oraz pozycje generujące koszty.

Tabela 14. Sprawozdanie finansowe załata 2008-2011

Wyszczególnienie	(VII-XII) 2008 r.	2009 r.	2010 r.	2011 r.
A. Wpływy	478 400 zł	1 038 100 zł	1 156 300 zł	1 244 500 zł
1. Sprzedaż produktów, towarów, usług	478 400 zł	1 038 100 zł	1 156 300 zł	1 244 500 zł
B. Wydatki	635 000 zł	1 029 234 zł	995 773 zł	1 046 828 zł
1. Zakup towarów i materiałów	245 413 zł	680 000 zł	650 000 zł	658 000 zł
2. Wynagrodzenia pracowników	59 400 zł	118 800 zł	118 800 zł	142 800 zł
3. Ubezpieczenia społeczne i inne	14 987 zł	29 973 zł	29 973 zł	36 028 zł
4. Zużycie materiałów i energii	4 200 zł	10 000 zł	16 000 zł	18 000 zł
5. Podatki i opłaty	18 000 zł	36 000 zł	36 000 zł	36 000 zł
6. Usługi obce	181 000 zł	69 461 zł	70 000 zł	66 000 zł
7. Pozostałe koszty rodzajowe	112 000 zł	85 000 zł	75 000 zł	90 000 zł
C.Przepływy kapitałowe (1+2)	200 000 zł	155 800 zł	135 000 zł	115 000 zł
1. Zaciągnięty kredyt	200 000 zł	180 000 zł	160 000 zł	140 000 zł
2. Spłaty rat + odsetki		-24 200 zł	-25 000 zł	-25 000 zł
Saldo (stan końcowy środków pieniężnych i zapasów)(A-B+C)	43 400 zł	164 666 zł	295 527 zł	312 672 zł

Źródło: Opracowanie własne.

Jak wynika ze sprawozdania, kawiarnia, mimo rosnących kosztów, osiąga wystarczająco duże dochody po roku 2009, aby rosło saldo środków pieniężnych.

Biznesplan - Kawiarnia „Małe tete a tetel’

313

9.4. Analiza wskaźnikowa firmy

9.4.I. Rentowność firmy (wskaźniki rentowności oraz próg rentowności) próg rentowności

Przy ocenie opłacalności przedsięwzięcia zastosowałam metodę opartą na analizie progu rentowności (Break Even Point). Wyznaczam punkt, w którym przychód ze sprzedaży pokrywa koszty całkowite (zmienne i stałe koszty). Mój punkt równowagi pozwala mi oszacować niezbędny poziom sprzedaży do pokrycia ponoszonych w toku działalności kosztów.

Punkt równowagi obliczyłam dla pierwszego pełnego okresu rozliczeniowego na koniec 2010 r.:

- stałe koszty operacyjne

- zmienne koszty operacyjne

- przychód ze sprzedaży.

; BEP = stałe koszty oper./{ l-(zmienne koszty oper./ sprzedaż)}

BEP = 225 773/{l-(795 000/1 156 300)}= 723 631 zł

Aby zachowany był punkt równowagi, sprzedaż z analizowanego roku powinna wynieść 723 631 zł. W 2010 roku nie jest więc możliwe osiągnięcie progu rentowności.

Wskaźniki rentowności 2010 r. i 2011 r.

Wskaźnik rentowności brutto 2010 r.

zysk brutto x 100% 74 593 x 100%

sprzedaż netto 1 156 300

Wskaźnik rentowności brutto 2011 r.

zysk brutto x 100% 91 206 x 100%

sprzedaż netto 1 244 500

Wskaźnik ten informuje o wartości zysku brutto przypadającego na każdą złotówkę sprzedanych produktów. W 2010 r. zysk ten wyniesie 6,45% na każdą złotówkę, a w 2011 r. - 7,33%.