3582326306

FINANSE - zarządzanie gospodarcze związane z gromadzeniem i wydatkowaniem pieniądza.

PRZYCHODY - ujmowane zgodnie z zasada memoriałowa. Przychody, którym nie towarzyszy wpływ to np. •sprzedaż z odroczonym terminem płatności* sprzedaż z przedpłata* umarzane zobowiązania* otrzymanie darowizny w postaci rzeczy* rozwiązana rezerwa na należności

WPŁYWY - związane z faktycznym ruchem pieniądza. Wpływ, któremu nie towarzyszy przychód to np. •otrzymany kredyt, pożyczka* emisja akcji* zwrot długu.

PRZYCHÓD/ WPŁYW -np. *otrzymane odsetki odlokat* sprzedaż za gotówkę.

KOSZTY - zasada memoriałowa, uzasadniane zużycie czynników produkcji np. * amortyzacja* zużyty towar, materiał (poszedł w koszty danego okresu, a był kupiony wcześniej)* rezerwy na należności, tworzone w ciężar kosztów.

WYDATKI - nie musza się pokrywać z kosztem, np. *ząpłacany podatek dochodowy* wyplata dywidend* splata kredytu.

KOSZTY/ WYDATKI - np. *wyplata wynagrodzeń* zapłacone odsetki od kredytów obrotowych.

WYNIK FINANSOWY = przychód-koszt.

NADWYŻKA FINANSOWA (CASH FLOW NETTO) = wpływy - wydatki.

RENTOWNOŚĆ - występuje wtedy gdy przedsiębiorstwo wypracuje dodatni wynik finansowy, zdolność do wypracowania dodatniego wyniku finansowego. Rentowne przedsiębiorstwo maże zbankrutować, gdy straci płynność finansową. A przedsiębiorstwo nierentowne może utrzymać płynność.

PŁYNNOŚĆ - zdolność do regulowania należności w terminie.

Przychody „księgowe” * przychody „podatkowe"( dla potrzeb prawa podatkowego). Ustalone zgadnie z prawem bilansowym. Definicja z PERON-u przychód księgowy nie podlega opodatkowaniu Umorzenie na dradze postępowania układowego nie jest opodatkowane.

Koszty „księgowe” * kaszty „podatkowe”. Wynika to z różnych podejść do wyniku finansowego. Prawa bilansowe: zasada ostrożności (lepiej pokazać wynik mniejszy niż zbyt duży). Prawo podatkowe chroni wynik (dba o interesy państwa).Prawo podatkowe mówi dokładnie co zaliczać do kosztów podatkowych.

Wynik finansowy (bilansowy) * dochód podatkowy

STRUMIENIE PIENIĘŻNE RODZINY STRUMIENI PIENIĘŻNYCH:

LStrumienie rynkowe (ekwiwalentne) - są ekwiwalentem. A - K - strumień realny A-K - ekwiwalent pieniężny

2 podmioty; te dwa strumienie nie musza się pokrywać w czasie

Strumień realny tonp. czynnik produkcji do przedsiębiorstwa, usługi, świadczenia.

-    ekwiwalentne = rynkowe, bo ich wielkość należy od rynku, decyduje cm o popycie i o cenie (ilość * cena = pieniądz)

-    do zarządzania strumieniem rynkowym potrzebna jest znajomość rynku, znajomość reakcji rynku na np. zmianę ceny, a także inne czynniki,

-    są również przypadki ingerowania prawa gospodarczego w ustalanie ekwiwalentu pieniężnego, np. minimalna ceną minimalnp wynagrodzenie,

-    mogą mieć wpływ ograniczenia wynikające z limitów, np. limit eksportowy,

-    w zaradzaniu należy uwzględniać ograniczenia

-    wpływy i wydatki,

2.    Strumienie -* Uransfery - świadczenie jednostronne bez ekwiwalentu z grupa strumieni przepływających przez przedsiębiorstwo.

A - Pfsfera publiczna! -oodaflti

-    podatki, składki na ZUS, wpłaty do funduszy celowych, inne wpłaty do sfery publicznej,

-    świadczenia płynące w jedną stronę,

-    zarządzanie wymaga specjalistów, np. księgowych,

-    należy znać prawo podatkowe, transfery są uruchamiane przez przedsiębiorstwo, nikt nie przypomina o podatku, trzeba umieć obliczyć dany podatek, należy znać ulgi, gdzie, kiedy zapłacić podatek,

A.- E-ttgasferyteotatie),

-    np. dotacje z funduszy celowych, ze Skarbu Państwa.

-    z tych środków korzystają osoby, które znająmożliwości dotacji,

3.    Oszczędności, kredyty.

Oszczędności - wpływy sąwiększe od wydatków.

-    pojawia się problem wykorzystania oszczędności, jakie wykorzystać instrumenty rynku finansowego (rachunek bieżący, lokaty terminowe - tygodniowe, 1-dniowe, itd., akcje papierów wartościowych, lokata funduszu osz czędnoś ciowego)

-    z pośrednictwa jakich instytucji korzystać (banki, biura maklerskie, fundusze inwestycyjne),

-wybory zależąm.in. od prawa podatkowego,

-należy znać funkcjonowanie rynku finansowego (ryzyko inwestycji),

Kredyty - źródło obce, wydatki > wpływów, nie marezerw.

-    znajomość instrumentów rynku finansowego (różne kredyty, obligacje - emisją jej warunki, leasing),

-    znajomość instytucji, ich warunków,

-    znajomość rynku finansowego i prawa w zarządzaniu,

-    w przedsiębiorstwie są okresy nadwyżek, które trzeba wykorzystać, i niedoborów,

-    specjaliści od ryków finansowych ze znajomością aparatu matematycznego,

1