293017184

-    różnice okresowe ujemne w kosztach 30.000

Firma w 2014 roku udzieliła darowizny na cele charytatywne 20.000, w roku 2011 wykazała stratę z działalności 100.000 z czego w latach poprzednich rozliczono 60.000 (firma chce dokonać jak najszybszego rozliczenia straty). W bieżącym roku dokonano wydatków na zakup nowych technologii za kwotę 50.000 (całość kwoty zapłacono, wydatek spełnia warunki odliczenia). W ciągu roku odprowadzono zaliczki na podatek dochodowy 15.000, ponadto firma zadeklarowała wsparcie wybranej organizacji pożytku publicznego przekazując na jej rzecz 1% należnego podatku.

Proszę dokonać rozliczenia podatku dochodowego zakładając stawkę podatku 19%.

Zadanie 39.

Firma X sp. z o.o. za rok 2014 wykazała przychody 880.000, koszty 660.000. Jednocześnie stwierdzono:

-    różnice trwałe dodatnie w przychodach 50.000

-    różnice okresowe ujemne w kosztach 20.000

Firma w 2014 roku udzieliła darowizny na cele charytatywne 20.000, w roku 2012 wykazała stratę z działalności 100.000 z czego w roku 2013 rozliczono 40.000 (firma deklaruje jak najszybsze rozliczenie straty). W bieżącym roku dokonano wydatków na zakup nowych technologii za kwotę 100.000 (całość kwoty zapłacono, wydatek spełnia warunki odliczenia). W ciągu roku odprowadzono zaliczki na podatek dochodowy 25.000, ponadto firma zadeklarowała wsparcie wybranej organizacji pożytku publicznego przekazując na jej rzecz 1% należnego podatku.

Proszę dokonać rozliczenia podatku dochodowego zakładając stawkę podatku 19%.

Zadanie 40.

Firma X będąca spółką z o.o. opodatkowana jest podatkiem dochodowym od osób prawnych. W roku 2014 osiągnęła przychody 650.000 oraz poniosła koszty 580.000 z czego przychody trwale nieuznane wyniosły 20.000 a koszty trwale nieuznane 30.000.

Firma 2 lata temu poniosła stratę z działalności w kwocie 100.000, z czego w poprzednim roku rozliczono 30.000.

Firma udzieliła darowizny na cele kultu religijnego 6.000 oraz na działalność charytatywną 5.000.

W ciągu roku uiszczono zaliczki na podatek w kwocie 3.000.

Firma zdecydowała się wesprzeć jedną z organizacji pożytku publicznego (OPP) przekazując na jej rzecz 1% należnego podatku za rok.

Dyspozycje:

Proszę ustalić należny podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek do zapłaty Zadanie 41.

Firma X w roku 2005 r. poniosła stratę z działalności gospodarczej 98.000.

W następnych latach osiągnęła następujące wyniki:

Rok	Dochód
2006	20.000
2007	30.000
2008	40.000
2009	- 10.000
2010	10.000
2011	10.000

Dyspozycje: