293017186

Przedsiębiorstwo poniosło w 2010 roku wydatki na zakup nowych technologu 500.000, które opłacono w całości w roku zakupu. Zakładając spełnienie innych warunków proszę przedstawić odliczenie z tego tytułu:

2010    - Dochód 100.000

2011    - dochód 60.000

2012- dochód 50.000

2013- dochód 30.000

Zadanie 47.

Przedsiębiorstwo w 2010 roku postanowiło zakupić licencję na produkcję nowego rodzaju opakowań za kwotę 900.000 zł. Uzyskano potwierdzenie, że jest to nowa technologia stosowana na świecie od 3 lat. Uzgodniono następujące warunki zakupu:

-    płatność zostanie rozłożona na raty płatne co roku - 1 rok 200.000, 2 rok 200.000, 3 rok 250.000, 4 rok 250.000.

Przedsiębiorstwo skorzystało z możliwości odliczenia wydatków z tytułu zakupu nowych technologii.

W roku 2010 osiągnęło zysk 150.000, w 2011 zysk 220.000, w 2012 zysk 130.000, w 2013 zysk 90.000. Proszę określić wartość odliczenia z tytułu zakupu nowych technologii oraz przedstawić sposób odliczenia. Czy przedsiębiorstwo osiągnęło maksymalne korzyści z tego odliczenia?

Zadanie 48.

Firma X sp. z o.o. w roku 2014 osiągnęła przychody 500.000, poniesione koszty 400.000, przy czym:

-    różnice trwałe dodatnie w przychodach wyniosły 5.000

-    różnice trwałe ujemne w kosztach 8.000

-    różnice okresowe dodatnie w przychodach 2.000

-    różnice okresowe ujemne w przychodach 1.000

-    różnice okresowe ujemne w kosztach 3.000

Firma w zeszłym roku poniosła stratę z działalności gospodarczej 20.000 - zaplanowano jak najszybsze rozliczenie straty.

Firma udzieliła darowizny na cele kultu religijnego - na budowę kościoła 15.000.

Firma 2 lata temu poniosła wydatki na zakup nowych technologii w kwocie 200.000 (zakup opłacono w całości) z czego w roku zakupu odliczono od dochodu 80.000.

W ciągu roku opłacono zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych 18.000. Zadeklarowano wsparcie organizacji pożytku publicznego i przeznaczenia na jej rzecz 1% podatku należnego.

Dyspozycje:

Proszę dokonać rozliczenia podatku dochodowego.

Zadanie 49.

Firma X jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych. W roku 2008 osiągnęła następujące wyniki: przychody 300.000, koszty 180.000, z czego przychody trwale nieuznane 20.000 a koszty trwale nieuznane 30.000.

Firma udzieliła darowizny na cele charytatywne 15.000 oraz postanowiła wesprzeć organizację pożytku publicznego przekazując na jej rzecz 1% należnego podatku.

Dyspozycje:

1. Proszę ustalić dochód, podstawę opodatkowania i wielkość podatku do zapłaty wiedząc że w ciągu roku podatek nie był płacony.

Zadanie 50.