labirynty CONTROLLINGU
Raport 1.1. Bilansowanie mocy produkcyjnych
Produkt |
Ilość/ popyt |
C/tg1 [min/szt.] |
C/t g2 [min/szt.] |
Czas g1/ Popyt |
Czas g2/ Popyt | ||||
1 |
2 |
4 |
5 |
7 |
8 | ||||
Produkt a |
1056 |
1 |
7 |
1056 |
7392 | ||||
Produkt b |
1056 |
5 |
5 |
5280 |
5280 | ||||
Suma |
2112 |
6336 |
12 672 | ||||||
Czas dostawy |
10 560 |
10 560 | |||||||
Wykorzystanie |
60% |
120% | |||||||
Raport 1.2. Czas dostępny [min/mies.] |
10 560 |
Raport 2. Baza produktów
Produkt |
P (cena) |
TVCu |
Tu |
C/t na CCR [sek.] |
T/czas CCR [zł/sek.] |
i_2_3 4 = [2] - [3]_5_6 = [4]/[5]
Produkt B 50,00 25,00 25,00 5 5,00
Produkt A 52,00 24,00 28,00 7 4,00
Raport 3. Analiza asortymentu
Produkt |
Prognoza |
Asortyment [ilość] |
Czas CCR narastająco |
Total T (przerób) | | |||
popytu |
Maks. T |
Sprzedaż |
Maks. T |
Sprzedaż |
Maks. T |
Sprzedaż 1 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Produkt B |
1056 |
1056 |
1056 |
5280 |
5280 |
26 400 |
26 400 |
Produkt A |
1056 |
754 |
754 |
5278 |
5278 |
21 112 |
21 112 |
Razem |
2112 |
1810 |
1810 |
10 558 |
10 558 |
47 512 |
47 512 |
Dla rozwiązania opisywanego wyżej problemu niech posłuży zestaw raportów wykorzystywanych w Przerobowym Rachunku Kosztów. Są to: raport 1 — Bilansowanie mocy produkcyjnych; raport 2 -Baza Produktów; raport 3 - Analiza asortymentu; raport 4 — Symulacja wyników/analiza decyzji menedżerskich; raport 5 - Nakłady operacyjne (OE)/Inwestycje (I).
Przechodząc do naszego przykładu, w pierwszej kolejności należy w raporcie 1 przeprowadzić bilansowanie mocy produkcyjnych. Wynika z niego, że na G2 brakuje mocy dla realizacji produkcji/ sprzedaży w wysokości stwierdzonego popytu. Wniosek jest jeden — G2 to „wąskie gardło” (ograniczenie).
W raporcie 2 ujawniamy dane produktów, obliczamy Tu oraz miarę T/CCR na wąskim gardle — G2, szeregujemy produkty według wartości T/CCR (od najwyższej wartości do najniższej). Z raportu 2 wynika, że produkt B jest „lepszy”, ponieważ na naszym „wąskim gardle” generuje on większy przerób na jednostkę czasu.
Korzystając z raportu 3 — Analiza asortymentu, ustalamy ilości produktów, które będziemy produkować. W pierwszej kolejności ustalamy ilość dla produktu B, ponieważ generuje on większą wartość przerobu na jednostkę czasu. Ustalamy zatem maksymalną, limitowaną przez popyt ilość tego produktu, czyli 1056 szt. Obliczamy czas na CCR potrzebny na wyprodukowanie tej ilości - 5280 min.
77