4544140605

Dr Beata Zyznarska-Dworczak

Zadanie 5 (inwestycje)

MAX spółka z o.o. na dzień 31.09.200X r na koncie „Rachunek bieżący” wykazywało saldo 180.000 zl. W październiku otrzymano wyciąg bankowy, potwierdzający następujące operacje:

1)    12.10.200X r. spółka nabyła bon skarbowy o wartości nominalnej 10.000 zl plącąc przelewem 9.400 zł,

2)    18.10.200X r. spółka nabyła 400 akcji spółki „Kolor” po cenie 300 zl za akcję opłacając jednocześnie prowizję maklerską w kwocie 360 zl (uznano ją za koszt istotny),

3)    20.11.200X r. spółka sprzedała połowę akcji spółki „Kolor” uzyskując cenę 320 zł/szt., opłacając prowizję w kwocie 160 zl.

Polecenia:

1. Zaksięgować operacje zw iązane z zakupem i sprzedażą papierów w artościowych otwierając odpowiednie konta syntetyczne i analityczne, podając na koncie obok kwoty operacji jej numer.

2. Ustalić wynik na sprzedaży akcji spółki „Kolor”

3.    Ustalić bilansową wartość posiadanych na koniec roku krótkoterminowych papierów wartościowych, dokonując przy tym odpow iednich księgowań,

wiedząc, że przedsiębiorstwo wycenia papiery wartościowe po cenie nabycia lub cenie rynkowej, w zależności, która z nich jest niższa.

Cena rynkowa na 31.12.200X r. posiadanych papierów wartościowy ch wynosi:

•    akcje spółki „Kolor” 290,-

•    bony skarbowe    9350,-

Wartość krótkoterminowych papierów wartościowych w bilansie .......................

Wynik na sprzedaż}' akcji spółki „Kolor”    ........................

Zadanie 6 (inwestycje)

Spółka „Aligator” posiadała na dzień 1 grudnia następujące krótkoterminowe papiery wartościowe:

40 akcji spółki „ Krokodyl” po 20 zl za akcję 20 obligacji jednorocznych Skarbu Państwa po 102 zl 50 akcji spółki „ Torebka” po 12 zl za akcję

W grudniu sprzedano 35 akcji spółki „XX” po 22 zl za akcję. W dniu 31 grudnia ceny według notowań giełdowych kształtowały się następująco:

■    cena akcji spółki „Krokodyl” 21 zl,

■    cena obligacji jednorocznej Skarbu Państwa 99 zl,

■    cena akcji spółki „Torebka” 13 zl.

Podać bilansową wartość krótkoterminowych papierów wartościowych na dzień 31 grudnia.

Zadanie 7 (obrót materiałowy)

W okresie sprawozdawczym w karcie analitycznej materiału “X” dokonano następujących zapisów:

Stan początkowy Przy chód (zakup) I Przychód II Rozchód I Przychód III Rozchód II

120 szt. po 20 zł = 2.400 150 szt. po 22 zl = 3.300 200 szt. po 19 zl = 3.800 220 szt.

250szt. po 24 zl = 6.000 450 szt.

Na podstawie powyższych danych ustalić wartość poszczególnych rozchodów i stanów końcowych po I i II rozchodzie materiałów, stosując do wyceny metodę:

1) LIFO

3