8161363716

Rys. 4. Proces czterech kroków

1	Identyfikacja ryzyka wymagającego minimalizacji		=3	Procedura szacowania ryzyka Jakie czynniki ryzyka. które powinny być poddane kontroli, zostały zidentyfikowane?
2	Udokumentowanie istotnych kontroli wewnętrznych			Zrozumienie kontroli wewnętrznych Od rozpoczęcia do sprawozdawczości finansowej. Ocena każdego z 5 składników kontroli wewnętrznej.
3	Ocena wdrożenia kontroli wewnętrznej			Procedura szacowania ryzyka Upewnienie się. czy kontrole działają tak, jak zostały zaprojektowane.
4	Ocena modelu kontroli wewnętrznej			Przypisanie kontroli do zidentyfikowanego ryzyka Rozpoznanie kontroli kluczowych dla testowania Rozpoznanie istotnych słabości kontroli.

Źródło: .Przewodnik stosowania Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej w badaniu małych i średnich jednostek', (tłumaczenie publikacji IFAC autorstwa Aliny Barcikowskiej, Ewy Sobińskiej, Justyny Zakrzewskiej). ABES Audyt Sp z o o. i Account Sp z o.o, Warszawa 2008