18892

Zadanie 5

Jak rozliczy się z US podatnik, którego część sprzedaży podlega opodatkowaniu VAT, a część jest zwolniona, jeżeli dokonał zakupów o wartości netto 20 OOOzł (stawka VAT 22%). 10 000 (7%) i nie ma możliwości ich rozliczenia na sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną. Wartość sprzedaży kształtuje się następująco:

20000	22%	4400	30000	22%	6600
10000	7%	700	10000	7%	700
			10000	zwolniona	-
		5100			7300 „	, 3720

sprzeda; opodalkowana 40000

50000

sprzedaż ogółem 7300- 1(5100x80%)!    =3220

^ Jwskaźnk

Zadanie 6

Ile wyniesie należny podatek od sprzedaży w jednostce handlu detalicznego, gdzie suma

ZAKUPY	stawka VAT	VAT naliczony	wartość brutto	proporcja	kwota brutto	obliczenie VAT	VAT
500	22%	110	610	66,02%	660,17	18,03%	119,03
200	7%	14	214	23,16%	231,60	6,54%	15,147
100	zwolnione	-	100	10,82%	108,23		0
800		/ 124	924	100,00%	1000		>34,18

| naliczony ] /

VAT do IJS 134,18- 124.00 = 10,18    |

| należny ~|

Zadanie 7

Jak rozliczy się z US podatnik, który w m-cu rozliczeniowym dokonał zakupów o wartości netto 40.OOOzł obciążonych podatkiem VAT o stawce 22%. Sam dokonał sprzedaży o wartości netto 20.000zł o stawce 22% i 10.OOOzł o stawce 7%.

Zakupy:

a)    całość środek trwały

b)    całość pozostałe zakupy

c)    pół na pół

zakup y	stawk a	VAT naliczony	Sprzeda ż	stawk a	Vat należny
40000	22%	8800	20000 10000	22% 7%	4400 700
		8800			5100

Ad.a)_

5100 - 8800 = -3700 zwrot bezpośredni US może ograniczyć zwrot do: (wartość sprzedaży o stawce< 22%) x 22% = 10.OOOzł x 22% = 2200zł -.resztę 1500zł zwrotu nie później niż do 3 m-cy.

Ad.c)

5100 - 8800 = -3700 zwrot bezpośredni (zakup inwestycyjny) Ad.b)_

zakup y	stawk a	VAT naliczony	Sprzeda ż	stawk a	Vat należny
40000	22%	8800	20000 10000	22% 7%	4400 700
		8800			5100