19608

Zadanie 5.

Jak rozliczy się z US podatnik, którego część sprzedaży podlega opodatkowaniu VAT. a część jest zwolniona, jeżeli dokonał zakupów o wartości netto 20 OOOzł (stawka VAT 22%). 10 000 (7%) i nie ma możliwości ich rozliczenia na sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną. Wartość sprzedaży kształtuje się następująco:

sprzedaż ogółem 50000 7300 - | (5100x80%) |    ^3720

20000	22%	4400	30000	22%	6600
10000	7%	700	10000	7%	700
			10000	zwolniona	-
		5100			7300 ,	, 3220

sprzeda/ opodatkowana 40000

Zadanie 6

Ile wyniesie należny podatek od sprzedaży w jednostce handlu detalicznego, gdzie suma utargów gotówkowych

ZAKUPY	stawka VAT	VAT naliczony	wartość brutto	proporcja	kwota brutto	obliczenie VAT	VAT
500	22%	110	610	66,02%	660,17	18,03%	119,03
200	7%	14	214	23,16%	231.60	6,54%	15,147
100	zwolnione	-	100	10,82%	108,23		0
800		/ 124	924	100,00%	1000		>34,18

| naliczony"

| należny ~]

VAT do US 134,18 - 124,00 = 10,18    |

Zadanie 7

Jak rozliczy się z US podatnik, który w m-cu rozliczeniowym dokonał zakupów o wartości netto 40.000zł obciążonych podatkiem VAT o stawce 22% Sam dokonał sprzedaży o wartości netto 20.OOOzł o stawce 22% i lO.OOOzł o stawce 7%.

Zakupy:

a)    całość środek trwały

b)    całość pozostałe zakupy

c)    pół na pół

zakupy	stawka	VAT naliczony	Sprzedaż	stawka	Vat należny
40000	22%	8800	20000 10000	22% 7%	4400 700
		8800			5100

VI.<0_

5100 - 8800 = -3700 zwrot bezpośredni US może ograniczyć zwrot do: (wartość sprzedaży o stawce< 22%) x 22% = lO.OOOzł x 22% = 2200zł -.resztę 1500zł zwrotu nie później niż do 3 m-cy.

\d.()_

5100 - 8800 - -3700 zwrot bezpośredni (zakup inwestycyjny) Ad.b) __‘___{_}_

zakupy	stawka	VAT naliczony	Sprzedaż	stawka	Vat należny
40000	22%	8800	20000 10000	22% 7%	4400 700
		8800			5100

zakupy	stawka	VAT naliczony	Sprzedaż	stawka	Vat należny
20000	22%	4400	20000	22%	4400
20000	22%	4400	10000	7%	700
		8800			5100