118665

4.    Organizacja audytu wewnętrznego w jednostce

W jednostkach zobowiązanych do prowadzenia audytu wewnętrznego tworzy się wieloosobowe lub jednoosobowe komórki audytu wewnętrznego.

Działalnością wieloosobowej komórki audytu wewnętrznego kieruje kierownik komórki audytu wewnętrznego.

Kierownik komórki audytu wewnętrznego polega bezpośrednio kierownikowi jednostki.

5.    Audytor wewnętrzny ma prawo wstępu do każdego pomieszczenia w jednostce oraz wglądu do wszelkich dokumentów, informacji i danych oraz do innych materiałów związanych z funkcjonowaniem jednostki, w tym utrwalonych na elektronicznych nośnikach danych, jak również do sporządzania ich kopii, odpisów, wyciągów, zestawień lub wydruków, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej.

Pracownicy jednostki są obowiązani udzielać informacji i wyjaśnień audytorowi, a także sporządzać    i potwierdzać kopie, odpisy, wyciągi lub zestawienia.

Rozwiązanie stosunku pracy lub zmiana warunków płacy i pracy kierownika komórki audytu wewnętrznego (audytora wewnętrznego) nie może nastąpić bez zgody właściwego komitetu audytu.

6.    Komitet audytu

Minister kierujący działem powołuje, w drodze zarządzenia, komitet audytu. W skład komitetu audytu wchodzi nie mniej niż 3 członków, w tym:

-    wskazana przez ministra osoba w randze sekretarza lub podsekretarza stanu jako przewodniczący komitetu,

-    co najmniej 2 osoby, niebędące pracownikami ministerstwa lub jednostek w dziale, zwanej dalej „członkami niezależnymi".

7.    Usługowe prowadzenie audytu wewnętrznego

W jednostkach innych niż centralne, audyt wewnętrzny może być prowadzone przez usługodawcę, jeżeli kwota przychodów i kosztów określone w planie finansowym nie przekroczyła 100 min zł lub jednostka zatrudnia mniej niż 200 pracowników.

8.    Usługodawcą może być:

-    osoba fizyczna, spełniająca warunki określone dla audytora wewnętrznego,

-    osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, spełniająca warunki określone dla audytora wewnętrznego,