118957

Tabela 1

Struktura bilansu banku

BILANS
		AKTYWA	PASYWA
Partnerzy transakcji	1	Kasa, Operacje z BC	Operacje z BC
	II	Operacje z sektorem finansowym	Operacje z sektorem finansowym
	III	Operacje z sektorem niefinansowym	Operacje z sektorem niefinansowym
	IV	Operacje z sektorem rządowym i samorządowym	Operacje z sektorem rządowym i samorządowym
dzaj instrumentu, na który opiewa transakcja	V	Dłużne papiery wartościowe, pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe	Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez bank i inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych
	VI	-	Rezerwy i fundusze specjalne
	VII	Udziały lub akcje w jednostkach: •    Zależnych •    Współwłasnych •    Stowarzyszonych •    innych	Kapitały własne
	VIII	Pozostały majątek własny	-
	IX	Pozostałe aktywa	Pozostałe pasywa

o

Udzielanie przez bank kredytów oraz pożyczek jest obciążone zagrożeniem nieuregulowania przez klientów zobowiązań wobec banku, co jest przyczyną tego, że bank może nie odzyskać w pełni (albo wcale) zainwestowanych środków. Wymaga to urealnienia w bilansie wartości tak zwanych „złych" kredytów. Dokonuje się tego poprzez tworzenie rezerw (odpisów).

Bank tworzy rezerwy wówczas, gdy pogarsza się wiarygodność jego kontrahenta, ale mogą one zostać rozwiązane, gdy sytuacja ulegnie poprawie. W bilansie wskazywana jest wartość ekspozycji kredytowej w ujęciu netto, czyli po pomniejszeniu o utworzone rezerwy. Kategorie jakości ekspozycji kredytowej w krajowych standardach przedstawia następująca tabela:

Tabela 2

Kategorie jakości ekspozycji kredytowej w krajowych standardach

Katogoria Jakości	Kredyty 1 pożyczki	Pozostałe ekspozycje kredytowe wobec osób fizycznych (w tym kredyty mieszkanio we)	Ekspozycje kredytowe wobec Skarbu Państwa	Pozostało okspozycje kredytowe	Wymagana rezerwa (Jako % kwoty pozostałej do spłaty)
1	2	3	4	5	6
Kryteria klasyfikacji	Terminowość spłat	Terminowość spłat	Terminowość spłat	Terminowość spłat i kondycja ekonomiczno-finansowa dłużnika	•
1. Normalno	Opóźnienie w	Opóźnienie w	Opóźnienie w	Opóźnienie w spłacie nie	1.5% - tylko

2