120473

Podstawowe metody wykorzystywane w planowaniu

Bilans w pływów i wydatków

I

Jest to rodzaj planu finansowego określającego zapotrzebowanie na środki pieniężne w wybranym okresie (max 1 rok), (metoda bilansowa)

Przedstawiany w przekroju miesięcznym. Tak aby poczynając od nadwyżki lub niedoboru środków na początek miesiąca, po uwzględnieniu wszystkich wpływów i wydatków przypadających w tym miesiącu dojść do przewidywanego stanu środków na koniec miesiąca. Zaczynamy od środków, które są do dyspozycji w kasie lub na rachunkach na pierwszy dzień okresu objętego planowaniem. Potem do tego salda dodaje się wszystkie środki, które w danym okresie mamy szansę pozyskać (np. wpływy ze sprzedaży gotówkowej i kredytowej, z dywidend) i razem będą stanowić kategorię środków do dyspozycji. Później ustala się wszystkie wypływy, jakie muszą być zrealizowane w danym okresie (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia, zakupy gotówkowe, spłata kredytów handlowych, pożyczek, zapłata podatków, czynszów, wydatki inwestycyjne). Zestawiając saldo wpływów z saldem wypływów otrzymujemy środki na koniec okresu, a więc środki, które zostają nam do dyspozycji w następnym miesiącu.

Jest najczęściej przygotowywany w formie tabelarycznej. Plany mogą pokazywać saldo ujemne, czyli brak, niedobór środków pieniężnych (niedobór środków to brak płynności).

2