plik

��Dziennik Ustaw Nr 235 13464 Poz. 1589 1589 ROZPORZ�DZENIE MINISTRA FINANS�W1) z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwi�zane z dzia"alno�ci� bank�w Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. c ustawy z dnia a) nabycia, budowy, przebudowy, rozbudowy lub 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci (Dz. U. z 2002 r. nadbudowy domu albo lokalu mieszkalnego Nr 76, poz. 694, z p��n. zm.2)) zarz�dza si�, co nast�- stanowi�cego odr�bn� nieruchomo��, puje: b) nabycia sp�"dzielczego prawa do lokalu miesz- � 1. U�yte w rozporz�dzeniu okre�lenia oznaczaj�: kalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w sp�"dzielni mieszkaniowej albo prawa odr�b- 1) ustawa o rachunkowo�ci ustaw� z dnia nej w"asno�ci lokalu mieszkalnego w sp�"dziel- 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci; ni mieszkaniowej, 2) ekspozycje kredytowe bilansowe nale�no�ci c) remontu domu albo lokalu, o kt�rych mowa z tytu"u kredyt�w i po�yczek, skupionych wierzy- w lit. a i b, telno�ci, czek�w i weksli, zrealizowanych gwaran- cji, innych wierzytelno�ci o podobnym charakte- d) nabycia dzia"ki budowlanej lub jej cz��ci pod rze oraz udzielone zobowi�zania pozabilansowe budow� domu jednorodzinnego lub budynku o charakterze finansowym i gwarancyjnym, z wy- mieszkalnego, w kt�rym jest lub ma by� po"o- "�czeniem: �ony lokal mieszkalny, a) odsetek i prowizji, tak�e skapitalizowanych, e) innego celu zwi�zanego z zaspokajaniem po- b) wierzytelno�ci od podmiot�w zale�nych od trzeb mieszkaniowych, w szczeg�lno�ci pokry- banku, je�eli: cia koszt�w partycypacji w kosztach budowy mieszka� przez towarzystwa budownictwa spo- zaanga�owanie kapita"owe banku w te pod- "ecznego; mioty wycenione jest metod� praw w"asno- �ci, na podstawie art. 63 ustawy o rachunko- 6) po�yczki i kredyty hipoteczne ekspozycje kredy- wo�ci, oraz towe wobec os�b fizycznych na cele niezwi�zane poziom rezerw tworzonych przez te podmioty z dzia"alno�ci� gospodarcz� lub prowadzeniem jest nie ni�szy ni� poziom obliczony zgodnie gospodarstwa rolnego, zabezpieczone zabezpie- z zasadami okre�lonymi w rozporz�dzeniu; czeniami wymienionymi w ust. 3 pkt 16 za"�cznika nr 2 do rozporz�dzenia, pod warunkiem �e zabez- 3) ekspozycje kredytowe wobec Skarbu Pa�stwa pieczenia te ustanowione s� na nieruchomo�ci ekspozycje kredytowe wynikaj�ce z um�w zawar- mieszkalnej; tych przez osoby uprawnione do reprezentowania Skarbu Pa�stwa; 7) rezerwa na ryzyko og�lne rezerw� utworzon� 4) po�yczki i kredyty detaliczne ekspozycje kredy- zgodnie z art. 130 ustawy z dnia 29 sierpnia towe wobec os�b fizycznych, udzielone na cele 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, niezwi�zane z dzia"alno�ci� gospodarcz� lub pro- poz. 665, z p��n. zm.3)); wadzeniem gospodarstwa rolnego, z wy"�cze- niem po�yczek i kredyt�w mieszkaniowych, po�y- 8) pierwotna wysoko�� zabezpieczanej kwoty wy- czek i kredyt�w hipotecznych oraz zobowi�za� po- soko�� ekspozycji kredytowej okre�lon� w umo- zabilansowych; wie obowi�zuj�cej w dniu dokonywania klasyfika- cji. 5) po�yczki i kredyty mieszkaniowe ekspozycje kredytowe wobec os�b fizycznych wynikaj�ce � 2. 1. Banki tworz� rezerwy na ryzyko zwi�zane z finansowania niezwi�zanego z dzia"alno�ci� z ich dzia"alno�ci�, zwane dalej rezerwami celowy- gospodarcz� lub prowadzeniem gospodarstwa mi , w odniesieniu do ekspozycji kredytowych zakla- rolnego: syfikowanych do: 1) Minister Finans�w kieruje dzia"em administracji rz�dowej 3) finanse publiczne, na podstawie � 1 ust. 2 pkt 2 rozpo- Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta"y rz�dzenia Prezesa Rady Ministr�w z dnia 16 listopada og"oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141, 2007 r. w sprawie szczeg�"owego zakresu dzia"ania Mini- poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, stra Finans�w (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). poz. 1385 i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta"y poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, og"oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 2260 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121, Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 poz. 1264, Nr 146, poz. 1546 i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz. 1398 i Nr 183, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz. 1119, i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, Nr 190, poz. 1401 i Nr 245, poz. 1775, z 2007 r. Nr 42, poz. 900, Nr 171, poz. 1056, Nr 214, poz. 1343 i Nr 223, poz. 272 i Nr 112, poz. 769 oraz z 2008 r. Nr 171, poz. 1056, poz. 1466. Nr 192, poz. 1179, Nr 209, poz. 1315 i Nr 231, poz. 1546. Dziennik Ustaw Nr 235 13465 Poz. 1589 1) kategorii normalne w zakresie ekspozycji kre- 3) 50 % w przypadku kategorii w�tpliwe ; dytowych wynikaj�cych z po�yczek i kredyt�w de- 4) 100 % w przypadku kategorii stracone . talicznych; 2) kategorii pod obserwacj� ; 3. Komisja Nadzoru Finansowego, na wniosek banku, mo�e zezwoli� na utworzenie rezerw celowych 3) grupy zagro�one w tym do kategorii poni�ej w innej wysoko�ci ni� okre�lona w ust. 1 i 2, w szcze- standardu , w�tpliwe lub stracone . g�lno�ci na podstawie modeli ryzyka kredytowego, informuj�c ministra w"a�ciwego do spraw instytucji 2. Zasady klasyfikacji ekspozycji kredytowych finansowych o udzielonym zezwoleniu. okre�la za"�cznik nr 1 do rozporz�dzenia. 4. Rezerwy celowe tworzy si�, aktualizuje co do 3. Wykaz zabezpiecze� ekspozycji kredytowych wysoko�ci oraz rozwi�zuje najp��niej w ostatnim dniu okre�la za"�cznik nr 2 do rozporz�dzenia. miesi�ca ko�cz�cego kwarta", w kt�rym dokonano przegl�du i klasyfikacji ekspozycji kredytowych. 4. Obowi�zek tworzenia rezerw celowych nie doty- czy ekspozycji kredytowych stanowi�cych udzielone � 4. 1. Podstaw� tworzenia rezerw celowych sta- zobowi�zania pozabilansowe w przypadku, gdy po- nowi warto�� bilansowa ekspozycji kredytowej bez stanowienia umowy: uwzgl�dnienia utworzonych rezerw celowych, ale z uwzgl�dnieniem przewidywanej w zwi�zku z re- 1) gwarantuj� bankowi swobod� w podj�ciu decyzji strukturyzacj� zad"u�enia kwoty umorzenia cz��ci eks- o uruchomieniu �rodk�w w ramach zobowi�zania pozycji kredytowej. lub 2. Podstaw� tworzenia rezerw celowych na ryzyko 2) uzale�niaj� uruchomienie �rodk�w w ramach zo- zwi�zane z ekspozycjami kredytowymi, zaklasyfiko- bowi�zania od terminowej obs"ugi ju� wykorzy- wanymi do kategorii pod obserwacj� lub grupy stanej cz��ci i niebudz�cej obaw sytuacji ekono- zagro�one , mo�na pomniejszy�, z zastrze�eniem miczno-finansowej d"u�nika w przypadku, gdy wy- � 5, o warto�� zabezpiecze� wymienionych w: magane jest stosowanie tego kryterium, lub 1) ust. 3 pkt 3, 16 20 oraz w zakresie pojazd�w sa- 3) uzale�niaj� uruchomienie �rodk�w w ramach zo- mochodowych pkt 23 i 24 za"�cznika nr 2 do bowi�zania od z"o�enia zabezpiecze� wymienio- rozporz�dzenia w przypadku ekspozycji kredy- nych w za"�czniku nr 2 do rozporz�dzenia, umo�li- towych wynikaj�cych z po�yczek i kredyt�w deta- wiaj�cych pomniejszenie podstawy tworzenia re- licznych; zerw celowych o kwot� odpowiadaj�c� urucha- mianym �rodkom lub klasyfikowanie ekspozycji 2) ust. 3 za"�cznika nr 2 do rozporz�dzenia w przy- kredytowej do kategorii normalne . padku pozosta"ych ekspozycji kredytowych. 5. Komisja Nadzoru Finansowego mo�e, na wnio- 3. Przegl�d�w i aktualizacji warto�ci zabezpiecze�, sek banku, zezwoli� na inn� klasyfikacj� ekspozycji o kt�re pomniejszono podstaw� tworzenia rezerw ce- kredytowych, w szczeg�lno�ci na podstawie we- lowych, dokonuje si�, z zastrze�eniem ust. 4, w trybie wn�trznych system�w rating�w i metod szacowania obowi�zuj�cym dla przegl�d�w i klasyfikacji ekspozy- oczekiwanych strat, zwanych dalej modelami ryzyka cji kredytowych. kredytowego , informuj�c ministra w"a�ciwego do spraw instytucji finansowych o udzielonym zezwole- 4. W przypadku zabezpiecze� w postaci hipoteki, niu. zastawu na statku morskim i zastawu na statku po- wietrznym warto�� zabezpieczenia ustala si� na pod- � 3. 1. Rezerwy celowe na ryzyko zwi�zane z eks- stawie posiadanej wyceny rzeczoznawcy lub pozycjami kredytowymi wynikaj�cymi z po�yczek w okre�lonych odr�bnymi przepisami przypadkach i kredyt�w detalicznych, zaklasyfikowanymi do kate- na podstawie wyceny bankowo-hipotecznej. Bank gorii normalne , tworzy si� w wysoko�ci co najmniej w ramach przegl�d�w i aktualizacji warto�ci zabezpie- cze� dokonuje analizy rynkowych cen zabezpiecze� wymaganego poziomu rezerw, stanowi�cego 1,5 % na podstawie w"asnych lub mi�dzybankowych baz podstawy tworzenia rezerw celowych. danych, zgodnie z przyj�t� pisemn� procedur�. Je�li 2. Rezerwy celowe na ryzyko zwi�zane z ekspozy- wynikaj�cy z tej analizy spadek rynkowych cen tych zabezpiecze�, w okresie od dokonania ostatniej wyce- cjami kredytowymi zaklasyfikowanymi do kategorii ny przez rzeczoznawc�, mo�e mie� znacz�cy wp"yw pod obserwacj� , poni�ej standardu , w�tpliwe na warto�� danego zabezpieczenia ekspozycji kredy- i stracone tworzy si� na podstawie indywidualnej towej, bank powinien zleci� ponown� wycen� lub pi- oceny ryzyka obci��aj�cego dan� ekspozycj�, jednak semnie uzasadni� odst�pienie od jej zlecenia. w wysoko�ci co najmniej wymaganego poziomu re- zerw, stanowi�cego w relacji do podstawy tworzenia � 5. 1. Pomniejsze�, o kt�rych mowa w � 4 ust. 2, rezerw celowych: mo�na dokona�, je�eli na dzie� dokonywania przegl�- 1) 1,5 % w przypadku kategorii pod obserwa- du, o kt�rym mowa w � 4 ust. 3, spe"nione s� "�cznie cj� ; nast�puj�ce warunki: 2) 20 % w przypadku kategorii poni�ej standar- 1) warto�� zabezpieczenia jest mo�liwa do uzyska- du ; nia, w wysoko�ci uwzgl�dnianej do pomniejsze- Dziennik Ustaw Nr 235 13466 Poz. 1589 nia podstawy tworzenia rezerw, podczas ewentu- 3. Limity pomniejszenia kwoty ekspozycji kredyto- alnego post�powania egzekucyjnego, bior�c pod wej okre�la za"�cznik nr 3 do rozporz�dzenia. uwag� ograniczenia prawne, ekonomiczne i fak- tyczne, mog�ce wp"ywa� na rzeczywist� mo�li- 4. Z zastrze�eniem ust. 5: wo�� zaspokojenia si� banku z przedmiotu zabez- 1) w przypadku ekspozycji kredytowych zabezpieczo- pieczenia; nych zabezpieczeniami wymienionymi w ust. 3 pkt 16 za"�cznika nr 2 do rozporz�dzenia w ban- 2) zabezpieczenie to nie jest lub nie by"o wykorzysta- kach hipotecznych, oraz zabezpieczeniami wymie- ne w trybie przewidzianym w cz��ci I ust. 3 pkt 2 nionymi w ust. 3 pkt 16 lit. a, b, c, e i f za"�cznika i ust. 4 za"�cznika nr 1 do rozporz�dzenia. nr 2 do rozporz�dzenia, pod warunkiem �e zabez- pieczenia te ustanowione s� na nieruchomo�ci 2. Kwota, o kt�r� mo�na pomniejszy� podstaw� mieszkalnej w pozosta"ych bankach, kwota, tworzenia rezerw celowych, w przypadku zabezpie- o kt�r� mo�na pomniejszy� podstaw� tworzenia cze� w postaci: rezerw celowych, nie mo�e by� wi�ksza ni� limit pomniejszenia dla poszczeg�lnych okres�w op��- 1) hipoteki nie mo�e by� wy�sza ni� wysoko�� do- nienia w sp"acie, okre�lony w tabeli nr 1 za"�czni- konanego wpisu do ksi�gi wieczystej oraz: ka nr 3 do rozporz�dzenia; a) 50 % warto�ci ustalonej na podstawie wyceny rzeczoznawcy. Je�eli wycena rzeczoznawcy nie 2) w przypadku ekspozycji kredytowych zabezpieczo- uwzgl�dnia wcze�niej powsta"ych obci��e�, nych zabezpieczeniami, wymienionymi w ust. 3 warto�� t� pomniejsza si� najpierw o "�czn� za"�cznika nr 2 do rozporz�dzenia, z wy"�czeniem kwot� tych obci��e�, okre�lonych w pkt 1, kwota, o kt�r� mo�na po- mniejszy� podstaw� tworzenia rezerw celowych, b) 60 % bankowo-hipotecznej warto�ci nierucho- nie mo�e by� wi�ksza ni� limit pomniejszenia dla mo�ci, ustalonej zgodnie z art. 22 ustawy z dnia poszczeg�lnych okres�w op��nienia w sp"acie, 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i ban- okre�lony w tabeli nr 2 za"�cznika nr 3 do rozpo- kach hipotecznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 99, rz�dzenia. poz. 919, z 2005 r. Nr 184, poz. 1539 i Nr 249, poz. 2104 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119); 5. Je�eli w przypadku ekspozycji kredytowej op��- nionej w sp"acie, terminy (harmonogram) sp"aty zo- 2) przeniesienia prawa w"asno�ci rzeczy ruchomej sta"y zmienione, to op��nienie w sp"acie ekspozycji nie mo�e by� wy�sza ni� 50 % warto�ci sprzeda�y kredytowej liczy si� dla cel�w okre�lonych w ust. 4 netto danej rzeczy ruchomej i 50 % pierwotnej wed"ug zmienionych termin�w (zmienionego harmo- wysoko�ci zabezpieczanej kwoty; nogramu) sp"aty, pod warunkiem �e zmiana ta zosta- "a dokonana po raz pierwszy. W przypadku kolejnych 3) przeniesienia prawa w"asno�ci papier�w warto- zmian termin�w (harmonogramu) sp"aty, op��nienie �ciowych, z wyj�tkiem emitowanych przez Skarb w sp"acie ekspozycji kredytowej liczy si� wed"ug ter- Pa�stwa, Narodowy Bank Polski, banki centralne min�w (harmonogramu) sp"aty ustalonych w pierw- lub rz�dy pa�stw b�d�cych cz"onkiem Organizacji szej zmianie. Wsp�"pracy Gospodarczej i Rozwoju oraz inne banki nie mo�e by� wy�sza ni� 50 % ich warto- � 6. W przypadku gdy bank posiada wobec d"u�ni- �ci godziwej; ka ekspozycje kredytowe stanowi�ce zar�wno nale�- no�ci bilansowe, jak i udzielone zobowi�zania pozabi- 4) zastawu na statku morskim lub powietrznym lansowe, je�eli warunki umowy nie stanowi� inaczej, nie mo�e by� wy�sza ni� 50 % wyceny rzeczo- posiadane zabezpieczenia uwzgl�dnia si� w pierwszej znawcy i 50 % pierwotnej wysoko�ci zabezpiecza- kolejno�ci w ustalaniu podstawy tworzenia rezerwy nej kwoty; celowej na nale�no�ci bilansowe. � 7. Wymagany poziom rezerw celowych na ryzy- 5) zastawu rejestrowego na prawach z papier�w ko zwi�zane z ekspozycjami kredytowymi: warto�ciowych, o kt�rych mowa w pkt 3 nie mo�e by� wy�sza ni� 50 % ich warto�ci godziwej; 1) wynikaj�cymi z po�yczek i kredyt�w detalicznych, zaklasyfikowanymi do kategorii normalne 6) zastawu rejestrowego na rzeczy ruchomej nie pomniejsza si� o kwot� r�wn� 25 % rezerwy na mo�e by� wy�sza ni� 50 % warto�ci sprzeda�y ryzyko og�lne; netto danej rzeczy ruchomej i 50 % pierwotnej wysoko�ci zabezpieczanej kwoty; 2) zaklasyfikowanymi do kategorii pod obserwacj� pomniejsza si� o kwot� r�wn� 25 % rezerwy na 7) gwarancji lub por�czenia, o kt�rych mowa ryzyko og�lne. w ust. 2 pkt 7 i ust. 3 pkt 11 za"�cznika nr 2 do roz- porz�dzenia, oraz o�wiadczenia patronackiego, � 8. Rezerwy celowe tworzy si� w ci��ar koszt�w. o kt�rym mowa w ust. 3 pkt 25 za"�cznika nr 2 do rozporz�dzenia "�cznie w stosunku do jednego � 9. 1. Rezerwy celowe rozwi�zuje si� po wyga�- podmiotu, nie mo�e by� wy�sza ni� 15 % akty- ni�ciu przyczyn ich utworzenia. w�w netto wystawcy zabezpieczenia, pomniejszo- nych o nale�ne, lecz niewniesione wk"ady na po- 2. Rezerw� celow� zmniejsza si� odpowiednio do: czet kapita"�w (funduszy) podstawowych oraz o akcje w"asne, wed"ug ich warto�ci godziwej. 1) zmniejszenia si� kwoty ekspozycji kredytowej; Dziennik Ustaw Nr 235 13467 Poz. 1589 2) zmiany kategorii ekspozycji kredytowej na katego- 1) by� wydane bezterminowo lub na czas okre�lony; ri� o ni�szym stopniu ryzyka w wyniku dokonanej 2) zosta� cofni�te, je�li bank nie zapewnia w"a�ciwe- klasyfikacji; go zarz�dzania ryzykiem kredytowym, a w szcze- 3) wzrostu warto�ci zabezpieczenia pomniejszaj�ce- g�lno�ci, je�li na podstawie przeprowadzonej we- go podstaw� tworzenia rezerw celowych; ryfikacji stwierdzono, �e w okresie ostatnich 12 miesi�cy rzeczywiste straty s� wy�sze od re- 4) wzrostu warto�ci rezerwy na ryzyko og�lne. zerw celowych obliczonych na podstawie modelu ryzyka kredytowego. 3. Ekspozycje kredytowe stanowi�ce nale�no�ci umorzone, przedawnione lub nie�ci�galne odpisuje � 11. W przypadku utworzenia rezerw celowych si� w ci��ar utworzonych na nie rezerw celowych. w wysoko�ci ni�szej ni� wymagany poziom rezerw ce- lowych, z zastrze�eniem � 2 ust. 5 oraz � 3 ust. 3, za- � 10. 1. Wniosek, o kt�rym mowa w � 2 ust. 5 oraz rz�d banku niezw"ocznie zawiadamia Komisj� Nadzo- � 3 ust. 3, powinien w szczeg�lno�ci zawiera�: ru Finansowego o przyczynach takiego stanu i nie- zw"ocznie uzupe"nia brakuj�ce rezerwy celowe, przy 1) szczeg�"owy opis modelu ryzyka kredytowego, czym uzupe"nienie nie mo�e nast�pi� p��niej ni� do w tym w szczeg�lno�ci: ko�ca danego roku obrotowego. a) zasady okre�lania portfela kredytowego obj�te- go modelem ryzyka kredytowego oraz analiz� � 12. 1. Przy dokonywaniu klasyfikacji ekspozycji jego jednorodno�ci, kredytowych wobec Skarbu Pa�stwa, powsta"ych przed dniem 1 stycznia 2002 r., w przypadku kt�rych b) okre�lenie rozk"adu strat w portfelu kredyto- bank zawar" z reprezentantem Skarbu Pa�stwa, na wym, podstawie dotychczasowych przepis�w, umowy: c) zasady szacowania parametr�w rozk"adu strat 1) potwierdzaj�ce bezsporno�� i wymagalno�� eks- na portfelu kredytowym, pozycji kredytowej oraz d) opis �r�de" i metod aktualizacji danych (pr�ba historyczna) wykorzystywanych do szacowania 2) okre�laj�ce terminy (harmonogramy) sp"at parametr�w modelu prawdopodobie�stwa okres op��nienia w sp"acie kapita"u lub odsetek li- przeklasyfikowania ekspozycji kredytowych czy si� od termin�w (harmonogramu) sp"at okre�lo- i ich zmienno��, nych w tych umowach. e) zasady uwzgl�dniania zabezpiecze� dopuszczo- nych rozporz�dzeniem, 2. Je�eli bank nie zawar" um�w, o kt�rych mowa w ust. 1 pkt 1, ekspozycje kredytowe wobec Skarbu f) specyfikacj� i weryfikacj� za"o�e� modelu ryzy- Pa�stwa, powsta"e przed dniem 1 stycznia 2002 r., kla- ka kredytowego; syfikuje si� jako stracone . 2) za"o�enia i opis przyj�tych zasad weryfikacji histo- rycznej; � 13. Decyzje Komisji Nadzoru Finansowego doty- cz�ce rezerw celowych, wydane na podstawie dotych- 3) procedury zarz�dzania ryzykiem kredytowym czasowych przepis�w, zachowuj� moc do czasu ich w banku; wyga�ni�cia lub cofni�cia. 4) procedury wewn�trznej kontroli w zarz�dzaniu ry- � 14. Rozporz�dzenie wchodzi w �ycie z dniem zykiem kredytowym; 1 stycznia 2009 r.4) 5) przyk"ad zastosowania modelu ryzyka kredytowe- Minister Finans�w: w z. E. Suchocka-Roguska go do klasyfikacji ekspozycji kredytowych oraz wyznaczania wymaganego poziomu rezerw celo- wych za okres poprzedniego kwarta"u wraz z wy- 4) Niniejsze rozporz�dzenie by"o poprzedzone rozporz�dze- nikami weryfikacji historycznej. niem Ministra Finans�w z dnia 10 grudnia 2003 r. w spra- wie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwi�zane z dzia"al- 2. Wycena warto�ci bilansowej ekspozycji kredyto- no�ci� bank�w (Dz. U. Nr 218, poz. 2147 oraz z 2007 r. wych wynikaj�ca z zastosowania przyj�tego modelu Nr 128, poz. 887), kt�re traci moc z dniem wej�cia w �ycie powinna by� zgodna z wycen� wynikaj�c� z zastosowa- niniejszego rozporz�dzenia, stosownie do art. 80 ustawy nia Mi�dzynarodowych Standard�w Rachunkowo�ci. z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finanso- wym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 42, poz. 272 3. Zezwolenia, o kt�rych mowa w � 2 ust. 5 oraz i Nr 49, poz. 328 oraz z 2008 r. Nr 209, poz. 1317, Nr 228, � 3 ust. 3, mog�: poz. 1507 i Nr 231, poz. 1546). Dziennik Ustaw Nr 235 13468 Poz. 1589 Za"�czniki do rozporz�dzenia Ministra Finans�w z dnia 16 grudnia 2008 r. (poz. 1589) Za"�cznik nr 1 ZASADY KLASYFIKACJI EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH I. Kryteria klasyfikacji ekspozycji kredytowych sytuacji ekonomiczno-finansowej d"u�nika mo�na 1. Ekspozycje kredytowe klasyfikuje si� zgodnie zast�pi� ocen� sytuacji ekonomiczno-finansowej z cz��ci� II niniejszego za"�cznika na podstawie: wierzyciela; 1) kryterium terminowo�ci sp"aty kapita"u lub odse- 2) w cz��ci zabezpieczonej zabezpieczeniami wymie- tek w odniesieniu do: nionymi w ust. 2 za"�cznika nr 2 do rozporz�dzenia a) ekspozycji kredytowych wobec Skarbu Pa�- ocen� sytuacji ekonomiczno-finansowej d"u�ni- stwa, ka mo�na zast�pi� ocen� sytuacji ekonomiczno- -finansowej wystawcy zabezpieczenia lub banku b) ekspozycji kredytowych wobec os�b fizycz- b�d�cego emitentem papier�w warto�ciowych al- nych, udzielonych na cele niezwi�zane z dzia"al- bo zaanga�owanego z tytu"u operacji rozliczenio- no�ci� gospodarcz� lub prowadzeniem gospo- wych, kt�re stanowi� podstaw� zabezpieczenia darstwa rolnego; ekspozycji kredytowych; zabezpieczenia te uwzgl�dnia si�, stosuj�c odpowiednio zasady 2) w odniesieniu do pozosta"ych ekspozycji kredyto- okre�lone w � 5 rozporz�dzenia; wych, dw�ch niezale�nych od siebie kryteri�w: 3) wynikaj�cych z finansowania projekt�w inwesty- a) terminowo�ci sp"aty kapita"u lub odsetek, cyjnych, prowadzonych w ramach powo"anych do b) sytuacji ekonomiczno-finansowej d"u�nika. tego celu odr�bnych sp�"ek prawa handlowego ocen� sytuacji ekonomiczno-finansowej d"u�nika 2. Ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej d"u�ni- mo�na zast�pi� ocen� struktury prawno-finanso- ka, odpowiednio do jego statusu, powinna w szcze- wej projektu inwestycyjnego, bior�c pod uwag� g�lno�ci uwzgl�dnia�: zawarte i obowi�zuj�ce umowy i wi��ce o�wiad- czenia minimalizuj�ce poszczeg�lne rodzaje ryzy- 1) mierniki ilo�ciowe, do kt�rych zalicza si� zw"asz- ka projektu, ze szczeg�lnym uwzgl�dnieniem za"o- cza: �e� finansowych projektu, kt�re stanowi"y podsta- w� zaanga�owania banku z tytu"u ekspozycji kre- a) wska�niki efektywno�ci dzia"ania (np. rentow- dytowej. no��, zyskowno�� kapita"u), b) wska�niki p"ynno�ci, 4. Niezale�nie od przepisu cz��ci II ust. 1 niniejsze- go za"�cznika ekspozycje kredytowe, o kt�rych mowa c) wska�niki rotacji maj�tku obrotowego i zobo- w cz��ci II ust. 1 pkt 3 i 4, w cz��ci zabezpieczonej za- wi�za� bie��cych, bezpieczeniami, o kt�rych mowa w ust. 1 za"�cznika d) wska�niki struktury bilansu (np. wska�niki za- nr 2 do rozporz�dzenia, mog� by� klasyfikowane jako d"u�enia i mo�liwo�ci obs"ugi d"ugu), ekspozycje kredytowe normalne ; zabezpieczenia te uwzgl�dnia si�, stosuj�c odpowiednio zasady okre�- e) wsp�"czynnik wyp"acalno�ci (w przypadku ban- lone w � 5 rozporz�dzenia. k�w) i stopie� pokrycia �rodkami w"asnymi marginesu wyp"acalno�ci oraz pokrycia kapita- II. Klasyfikacja ekspozycji kredytowych "u gwarancyjnego (w przypadku zak"ad�w ubez- piecze�); 1. Z zastrze�eniem cz��ci I ust. 4, ekspozycje kre- dytowe klasyfikuje si� do nast�puj�cych kategorii: 2) mierniki jako�ciowe, do kt�rych zalicza si� zw"asz- cza: 1) w przypadku ekspozycji wobec Skarbu Pa�stwa: a) jako�� zarz�dzania (ocena kadry kierowniczej), a) ekspozycje kredytowe normalne obejmu- j�ce ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�- b) stopie� zale�no�ci od rynku, rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek c) stopie� zale�no�ci od dotacji rz�dowych, zam�- w stosunku do terminu (harmonogramu) sp"at wie� rz�dowych, kilku du�ych dostawc�w lub okre�lonego w momencie powstania zobowi�- odbiorc�w, zania Skarbu Pa�stwa nie przekracza jednego roku, d) stopie� zale�no�ci od innych podmiot�w grupy; b) ekspozycje kredytowe w�tpliwe obejmuj�- 3) dost�pne oceny uznanych agencji ratingowych, ce: odnosz�ce si� zar�wno do d"u�nika, jak i pa�stwa ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�rych jego pochodzenia. op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek w stosunku do terminu (harmonogramu) 3. W przypadku ekspozycji kredytowych: sp"at okre�lonego w momencie powstania 1) wynikaj�cych z nabycia przez bank czek�w, weksli zobowi�zania Skarbu Pa�stwa przekracza je- oraz wierzytelno�ci z prawem regresu ocen� den rok i nie przekracza 2 lat, Dziennik Ustaw Nr 235 13469 Poz. 1589 ekspozycje kredytowe o nieokre�lonym ter- e) ekspozycje kredytowe stracone obejmuj�- minie (harmonogramie) p"atno�ci, dla kt�- ce: rych okres od momentu powstania zobowi�- ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�rych zania Skarbu Pa�stwa do momentu klasyfi- op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek kacji nie przekracza jednego roku, przekracza 12 miesi�cy, c) ekspozycje kredytowe stracone obejmuj�- ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, ce: przeciwko kt�rym bank z"o�y" wniosek ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�rych o wszcz�cie post�powania egzekucyjnego, op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek ekspozycje kredytowe kwestionowane przez w stosunku do terminu (harmonogramu) d"u�nik�w na drodze post�powania s�dowe- sp"at okre�lonego w momencie powstania zo- go, bowi�zania Skarbu Pa�stwa przekracza 2 lata, ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, kt�- ekspozycje kredytowe o nieokre�lonym ter- rych miejsce pobytu jest nieznane i kt�rych minie (harmonogramie) p"atno�ci, dla kt�- maj�tek nie zosta" ujawniony; rych okres od momentu powstania zobowi�- zania Skarbu Pa�stwa do momentu klasyfi- 4) w przypadku pozosta"ych ekspozycji kredytowych: kacji przekracza jeden rok, a) ekspozycje kredytowe normalne obejmu- wszelkie ekspozycje kredytowe sporne; j�ce ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�- rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek 2) w przypadku ekspozycji kredytowych wynikaj�- nie przekracza miesi�ca, a sytuacja ekonomicz- cych z po�yczek i kredyt�w detalicznych: no-finansowa d"u�nik�w nie budzi obaw, a) ekspozycje kredytowe normalne obejmu- j�ce ekspozycje, w przypadku kt�rych op��nie- b) ekspozycje kredytowe pod obserwacj� obejmuj�ce ekspozycje kredytowe: nie w sp"acie kapita"u lub odsetek nie przekra- cza 6 miesi�cy, w przypadku kt�rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek przekracza miesi�c i nie b) ekspozycje kredytowe stracone obejmuj�ce: przekracza 3 miesi�cy, a sytuacja ekonomicz- ekspozycje, w przypadku kt�rych op��nienie no-finansowa d"u�nik�w nie budzi obaw, lub w sp"acie kapita"u lub odsetek przekracza kt�re ze wzgl�du na ryzyko regionu, pa�- 6 miesi�cy, stwa, bran�y, grupy klient�w, grupy produk- ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, t�w wymagaj� szczeg�lnej uwagi. Opr�cz przeciwko kt�rym bank z"o�y" wniosek wymienionych, bank mo�e dodatkowo usta- o wszcz�cie post�powania egzekucyjnego, li� inne kryteria klasyfikacji do kategorii pod ekspozycje kredytowe kwestionowane przez obserwacj� , d"u�nik�w na drodze post�powania s�dowe- c) ekspozycje kredytowe poni�ej standardu go, obejmuj�ce: ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, kt�- ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�rych rych miejsce pobytu jest nieznane i kt�rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek maj�tek nie zosta" ujawniony; przekracza 3 miesi�ce i nie przekracza 6 mie- 3) w przypadku pozosta"ych ekspozycji kredytowych si�cy, wobec os�b fizycznych, udzielonych na cele nie- ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, kt�- zwi�zane z dzia"alno�ci� gospodarcz� lub prowa- rych sytuacja ekonomiczno-finansowa mo�e dzeniem gospodarstwa rolnego: stanowi� zagro�enie terminowej sp"aty eks- a) ekspozycje kredytowe normalne obejmu- pozycji, j�ce ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�- d) ekspozycje kredytowe w�tpliwe obejmuj�- rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek ce: nie przekracza miesi�ca, ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�rych b) ekspozycje kredytowe pod obserwacj� op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek obejmuj�ce ekspozycje kredytowe, w przypad- przekracza 6 miesi�cy i nie przekracza ku kt�rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub 12 miesi�cy, odsetek przekracza miesi�c i nie przekracza 3 miesi�cy, ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, kt�- rych sytuacja ekonomiczno-finansowa ulega c) ekspozycje kredytowe poni�ej standardu znacznemu pogorszeniu, a zw"aszcza gdy po- obejmuj�ce ekspozycje kredytowe, w przypad- noszone straty w spos�b istotny naruszaj� ku kt�rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub od- ich kapita"y (aktywa netto), setek przekracza 3 miesi�ce i nie przekracza 6 miesi�cy, e) ekspozycje kredytowe stracone obejmuj�- ce: d) ekspozycje kredytowe w�tpliwe obejmuj�- ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�rych ce ekspozycje kredytowe, w przypadku kt�rych op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek prze- op��nienie w sp"acie kapita"u lub odsetek kracza 6 miesi�cy i nie przekracza 12 miesi�cy, przekracza 12 miesi�cy, Dziennik Ustaw Nr 235 13470 Poz. 1589 ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, kt�- 6. W przypadku ekspozycji kredytowych stanowi�- rych sytuacja ekonomiczno-finansowa po- cych zobowi�zania solidarne os�b trzecich, kryterium gorszy"a si� w spos�b nieodwracalnie unie- sytuacji ekonomiczno-finansowej stosuje si� w odnie- mo�liwiaj�cy sp"acenie d"ugu, sieniu do tej z nich, kt�rej sytuacja ekonomiczno- -finansowa jest najlepsza. ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, w stosunku do kt�rych og"oszono upad"o�� lub w stosunku do kt�rych nast�pi"o otwar- III. Zmiana klasyfikacji ekspozycji kredytowych cie likwidacji, z wyj�tkiem gdy nast�puje ona na podstawie przepis�w o komercjalizacji 1. Ekspozycje kredytowe, w tym tak�e ekspozycje i prywatyzacji, kredytowe, kt�rych warunki sp"aty zosta"y zmienione w wyniku podpisania nowych um�w, mog� by�, z za- ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, strze�eniem ust. 2, przeniesione do kolejnej kategorii przeciwko kt�rym bank z"o�y" wniosek o ni�szym stopniu ryzyka: o wszcz�cie post�powania egzekucyjnego, ekspozycje kredytowe kwestionowane przez 1) nie wcze�niej ni� po up"ywie 3 miesi�cy termino- d"u�nik�w na drodze post�powania s�dowe- wej obs"ugi zad"u�enia (sp"at rat kapita"owych go, i odsetek) w przypadku ekspozycji kredytowych ekspozycje kredytowe wobec d"u�nik�w, kt�- wobec os�b fizycznych; rych miejsce pobytu jest nieznane i kt�rych maj�tek nie zosta" ujawniony. 2) po odzyskaniu przez d"u�nika pe"nej zdolno�ci kre- dytowej, jednak nie wcze�niej ni� po up"ywie 2. Przegl�d�w i klasyfikacji ekspozycji kredyto- 3 miesi�cy terminowej obs"ugi zad"u�enia (sp"at wych dokonuje si� wed"ug danych aktualnych na rat kapita"owych i odsetek) w przypadku pozo- dzie� przeprowadzania klasyfikacji. sta"ych ekspozycji kredytowych. 3. Op��nienie w sp"acie cz��ci nale�nej raty kapi- 2. Ekspozycje kredytowe wynikaj�ce z nale�no�ci ta"owej lub odsetkowej, w kwocie nieprzekraczaj�cej od Skarbu Pa�stwa mog� by� przeniesione bezpo- 200 z", nie wymaga przeklasyfikowania ekspozycji kre- �rednio do kategorii normalne po ca"kowitym sp"a- dytowej do wy�szej kategorii ryzyka. ceniu wszystkich zapad"ych rat kapita"owych i odset- kowych. 4. Je�eli bank posiada wi�cej ni� jedn� ekspozycj� kredytow� wobec jednego d"u�nika, wszystkie ekspo- IV. Cz�stotliwo�� przegl�d�w i klasyfikacji ekspozycji zycje kredytowe wobec tego d"u�nika klasyfikuje si� kredytowych do najwy�szej kategorii ryzyka spo�r�d kategorii przy- pisanych tym ekspozycjom, przy czym: 1. Z zastrze�eniem ust. 2, przegl�d�w i klasyfikacji 1) zasady tej nie stosuje si� w przypadku, gdy ekspo- ekspozycji kredytowych dokonuje si� co najmniej raz zycja kredytowa zaklasyfikowana zosta"a na koniec ka�dego kwarta"u. z uwzgl�dnieniem zasad okre�lonych w cz��ci I ust. 3 pkt 1 i 2 oraz ust. 4 niniejszego za"�cznika; 2. Kryterium sytuacji ekonomiczno-finansowej d"u�nika stosuje si� co najmniej raz na rok na ko- 2) zmiana klasyfikacji kredytu detalicznego (po�yczki niec dowolnego kwarta"u, w przypadku ekspozycji detalicznej) nie wp"ywa na klasyfikacj� kredytu kredytowych spe"niaj�cych "�cznie nast�puj�ce wa- mieszkaniowego (po�yczki mieszkaniowej) lub runki: kredytu hipotecznego (po�yczki hipotecznej) oraz zmiana klasyfikacji kredytu mieszkaniowego (po- 1) ekspozycja jest zaklasyfikowana do kategorii nor- �yczki mieszkaniowej) lub kredytu hipotecznego malne ; (po�yczki hipotecznej) nie wp"ywa na klasyfikacj� kredytu detalicznego (po�yczki detalicznej). 2) kwota ekspozycji "�cznie z innymi ekspozycjami banku wobec tego podmiotu nie przekracza r�w- 5. W przypadku ekspozycji kredytowych, kt�rych nowarto�ci w z"otych kwoty 1 mln euro, obliczonej sp"ata jest uzale�niona od podmiot�w innych ni� d"u�- wed"ug kursu �redniego ustalonego przez Naro- nik (w szczeg�lno�ci nale�no�ci z tytu"u �rodk�w pie- dowy Bank Polski obowi�zuj�cego na dzie� doko- ni��nych wp"acanych na zabezpieczenie zobowi�za� nywania klasyfikacji; os�b trzecich), kryterium sytuacji ekonomiczno-finan- sowej stosuje si� w odniesieniu do tego spo�r�d tych 3) kwota ekspozycji "�cznie z innymi ekspozycjami podmiot�w i d"u�nika, kt�rego sytuacja ekonomiczno- banku wobec tego podmiotu nie przekracza 10 % -finansowa jest najgorsza. funduszy w"asnych banku. Dziennik Ustaw Nr 235 13471 Poz. 1589 Za"�cznik nr 2 WYKAZ ZABEZPIECZE� EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH 1. Zabezpieczenia umo�liwiaj�ce zaklasyfikowanie po�redni lub po�redni systemem gwarantowania ekspozycji kredytowej do kategorii normalne : wyp"at przez Skarb Pa�stwa, zawarta lub udzielo- na na podstawie przepis�w o gwarantowanych 1) gwarancja lub por�czenie Skarbu Pa�stwa, Naro- przez Skarb Pa�stwa ubezpieczeniach eksporto- dowego Banku Polskiego lub Bankowego Fundu- wych, dla okre�lonej umowy dotycz�cej ekspozy- szu Gwarancyjnego; cji kredytowych do wysoko�ci iloczynu procen- tu, w jakim ryzyko wyst�pienia zdarzenia obj�te 2) gwarancja lub por�czenie banku centralnego lub jest ochron� ubezpieczeniow� lub gwarancyjn�, rz�du pa�stwa b�d�cego cz"onkiem Organizacji i sumy odpowiednio ubezpieczenia lub gwarancji, Wsp�"pracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD); je�eli konieczno�� tworzenia rezerw celowych jest nast�pstwem zdarze� obj�tych tym ubezpiecze- 3) gwarancja lub por�czenie pa�stwowej osoby niem lub gwarancj�; prawnej, z wy"�czeniem bank�w i zak"ad�w ubez- piecze�, uprawnionej na podstawie odr�bnych 4) gwarancja lub por�czenie Banku Gospodarstwa przepis�w do ich udzielania w ramach realizacji Krajowego ze �rodk�w Krajowego Funduszu Por�- powierzonych jej zada� pa�stwowych w przypad- cze� Kredytowych, udzielona na podstawie prze- ku, gdy w bud�ecie pa�stwa okre�lono �r�d"a sfi- pis�w o por�czeniach i gwarancjach udzielanych nansowania ewentualnych zobowi�za�; przez Skarb Pa�stwa oraz niekt�re osoby prawne; 4) wp"ata okre�lonej kwoty w z"otych lub w innej wa- 5) gwarancja lub por�czenie Banku Gospodarstwa lucie wymienialnej na rachunek banku, spe"niaj�- Krajowego ze �rodk�w Funduszu Por�cze� Unij- ca warunki okre�lone w art. 102 ustawy z dnia nych, udzielona na podstawie przepis�w o Fundu- 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, przy czym szu Por�cze� Unijnych; przeliczenia na z"ote nale�y dokona� wed"ug kursu �redniego ustalonego przez Narodowy Bank Pol- 6) gwarancja lub por�czenie jednostki samorz�du te- ski na dzie� dokonywania klasyfikacji; rytorialnego Rzeczypospolitej Polskiej, przy czym uwzgl�dniana kwota zabezpieczenia powinna wy- 5) zastaw rejestrowy na prawach z papier�w warto- nika� z uchwa"y w"a�ciwego organu jednostki �ciowych emitowanych przez: samorz�du terytorialnego; a) Skarb Pa�stwa lub Narodowy Bank Polski, 7) gwarancja lub por�czenie podmiotu, innego ni� b) banki centralne lub rz�dy pa�stw b�d�cych podmioty okre�lone w pkt 1, 3, 4 i 6; cz"onkiem OECD 8) przeniesienie na bank, do czasu sp"aty zad"u�enia wed"ug ich warto�ci godziwej; wraz z nale�nymi odsetkami i prowizj�, prawa w"asno�ci bankowych papier�w warto�ciowych 6) przeniesienie na bank, do czasu sp"aty zad"u�enia emitowanych przez inne banki wed"ug ich war- wraz z nale�nymi odsetkami i prowizj�, prawa to�ci godziwej; w"asno�ci papier�w warto�ciowych emitowanych przez: 9) zastaw rejestrowy na prawach z papier�w warto- a) Skarb Pa�stwa lub Narodowy Bank Polski, �ciowych, o kt�rych mowa w pkt 8 wed"ug ich warto�ci godziwej. b) banki centralne lub rz�dy pa�stw b�d�cych cz"onkiem OECD 3. Zabezpieczenia umo�liwiaj�ce pomniejszenie podstawy tworzenia rezerw celowych: wed"ug ich warto�ci godziwej. 1) gwarancja lub por�czenie Skarbu Pa�stwa, Naro- 2. Zabezpieczenia umo�liwiaj�ce zast�pienie oce- dowego Banku Polskiego lub Bankowego Fundu- ny sytuacji ekonomiczno-finansowej d"u�nika ocen� szu Gwarancyjnego; sytuacji ekonomiczno-finansowej wystawcy zabezpie- czenia lub banku b�d�cego emitentem papier�w war- 2) gwarancja lub por�czenie banku centralnego lub to�ciowych albo zaanga�owanego z tytu"u operacji rz�du pa�stwa b�d�cego cz"onkiem OECD; rozliczeniowych, kt�re stanowi� podstaw� zabezpie- czenia ekspozycji kredytowych: 3) gwarancja lub por�czenie banku maj�cego siedzi- b� w pa�stwie b�d�cym cz"onkiem OECD w przy- 1) gwarancja lub por�czenie banku maj�cego siedzi- padku, gdy sytuacja ekonomiczno-finansowa tego b� w pa�stwie b�d�cym cz"onkiem OECD; banku nie budzi obaw; 2) przelew wierzytelno�ci z akredytywy zabezpiecza- 4) gwarancja lub por�czenie pa�stwowej osoby j�cej (akredytywa typu stand-by) otwartej lub po- prawnej, z wy"�czeniem bank�w i zak"ad�w ubez- twierdzonej przez bank maj�cy siedzib� w pa�- piecze�, uprawnionej na podstawie odr�bnych stwie b�d�cym cz"onkiem OECD; przepis�w do ich udzielania w ramach realizacji 3) umowa ubezpieczenia eksportowego lub gwaran- powierzonych jej zada� pa�stwowych w przypad- cja ubezpieczeniowa Korporacji Ubezpiecze� Kre- ku, gdy w bud�ecie pa�stwa okre�lono �r�d"a sfi- dyt�w Eksportowych S.A., obj�ta w spos�b bez- nansowania ewentualnych zobowi�za�; Dziennik Ustaw Nr 235 13472 Poz. 1589 5) przelew wierzytelno�ci z akredytywy zabezpiecza- 13) zastaw rejestrowy na wierzytelno�ci z rachunku j�cej (akredytywa typu stand-by) otwartej lub po- lokaty z"o�onej w: twierdzonej przez bank pa�stwa b�d�cego cz"on- a) banku posiadaj�cym ekspozycj� kredytow� lub kiem OECD w przypadku, gdy sytuacja ekonomicz- no-finansowa tego banku nie budzi obaw; b) banku maj�cym siedzib� w pa�stwie b�d�cym cz"onkiem OECD w przypadku, gdy sytuacja 6) umowa ubezpieczenia eksportowego lub gwaran- ekonomiczno-finansowa tego banku nie budzi cja ubezpieczeniowa Korporacji Ubezpiecze� Kre- obaw dyt�w Eksportowych S.A., obj�ta w spos�b bez- wraz z o�wiadczeniem o blokadzie lokaty oraz po�redni lub po�redni systemem gwarantowania wyp"at przez Skarb Pa�stwa, zawarta lub udzielo- pe"nomocnictwem do pobrania �rodk�w z rachun- ku lokaty; na na podstawie przepis�w o gwarantowanych przez Skarb Pa�stwa ubezpieczeniach eksporto- 14) przelew wierzytelno�ci z rachunku lokaty z"o�onej wych, dla okre�lonej umowy dotycz�cej ekspozy- w banku innym ni� bank posiadaj�cy nale�no�� cji kredytowych do wysoko�ci iloczynu procen- lub udzielone zobowi�zanie pozabilansowe, wraz tu, w jakim ryzyko wyst�pienia zdarzenia obj�te z o�wiadczeniem o blokadzie lokaty oraz pe"no- jest ochron� ubezpieczeniow� lub gwarancyjn�, mocnictwem do pobrania �rodk�w z rachunku lo- i sumy odpowiednio ubezpieczenia lub gwarancji, katy; je�eli konieczno�� tworzenia rezerw celowych jest nast�pstwem zdarze� obj�tych tym ubezpiecze- 15) blokada rachunku lokaty z"o�onej w banku posia- niem lub gwarancj�; daj�cym ekspozycj� kredytow� wraz z pe"nomoc- nictwem do pobrania �rodk�w z rachunku lokaty; 7) cesja praw do �wiadcze� wynikaj�cych z um�w ubezpieczenia eksportowego lub cesja praw wy- 16) hipoteka powsta"a na: nikaj�cych z gwarancji ubezpieczeniowych, obj�- ta w spos�b bezpo�redni lub po�redni syste- a) nieruchomo�ci, mem gwarantowania wyp"at przez Skarb Pa�- b) u�ytkowaniu wieczystym, stwa, zawartych lub udzielonych na podstawie przepis�w o gwarantowanych przez Skarb Pa�- c) w"asno�ciowym sp�"dzielczym prawie do loka- stwa ubezpieczeniach eksportowych do wyso- lu mieszkalnego, ko�ci iloczynu procentu, w jakim ryzyko wyst�- d) sp�"dzielczym prawie do lokalu u�ytkowego, pienia zdarzenia obj�te jest ochron� ubezpiecze- niow� lub gwarancyjn�, i sumy odpowiednio e) prawie do domu jednorodzinnego w sp�"dzielni ubezpieczenia lub gwarancji, je�eli konieczno�� mieszkaniowej, tworzenia rezerw celowych jest nast�pstwem f) prawie do lokalu mieszkalnego w domu budo- zdarze� obj�tych tym ubezpieczeniem lub gwa- wanym przez sp�"dzielni� mieszkaniow� w celu rancj�; przeniesienia jej w"asno�ci na cz"onka; 8) gwarancja lub por�czenie Banku Gospodarstwa 17) przeniesienie na bank, do czasu sp"aty zad"u�enia Krajowego ze �rodk�w Krajowego Funduszu Po- wraz z nale�nymi odsetkami i prowizj�, prawa r�cze� Kredytowych udzielona na podstawie w"asno�ci: przepis�w o por�czeniach i gwarancjach udziela- nych przez Skarb Pa�stwa oraz niekt�re osoby a) papier�w warto�ciowych emitowanych przez prawne; Skarb Pa�stwa lub Narodowy Bank Polski, 9) gwarancja lub por�czenie Banku Gospodarstwa b) papier�w warto�ciowych emitowanych przez Krajowego ze �rodk�w Funduszu Por�cze� Unij- banki centralne lub rz�dy pa�stw b�d�cych nych udzielona na podstawie przepis�w o Fundu- cz"onkiem OECD, szu Por�cze� Unijnych; c) bankowych papier�w warto�ciowych emitowa- nych przez inne banki 10) gwarancja lub por�czenie jednostki samorz�du te- rytorialnego Rzeczypospolitej Polskiej o dobrej sy- wed"ug ich warto�ci godziwej; tuacji ekonomiczno-finansowej, przy czym uwzgl�dniana kwota zabezpieczenia powinna wy- 18) zastaw rejestrowy na prawach z papier�w warto- nika� z uchwa"y w"a�ciwego organu jednostki �ciowych, o kt�rych mowa w pkt 17, wed"ug ich samorz�du terytorialnego; warto�ci godziwej; 11) gwarancja lub por�czenie podmiotu o dobrej sy- 19) przeniesienie na bank, do czasu sp"aty zad"u�enia tuacji ekonomiczno-finansowej, innego ni� pod- wraz z nale�nymi odsetkami i prowizj�, prawa mioty okre�lone w pkt 1 4, 6, 8 i 10; w"asno�ci papier�w warto�ciowych, niewymie- nionych w pkt 17, b�d�cych w obrocie gie"dowym 12) wp"ata okre�lonej kwoty w z"otych lub w innej wa- w pa�stwach b�d�cych cz"onkiem OECD; lucie wymienialnej na rachunek banku, spe"niaj�- ca warunki okre�lone w art. 102 ustawy z dnia 20) zastaw rejestrowy na prawach z papier�w warto- 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, przy czym �ciowych, o kt�rych mowa w pkt 19; przeliczenia na z"ote nale�y dokona� wed"ug kursu �redniego ustalonego przez Narodowy Bank Pol- 21) zastaw na statku morskim wpisanym do rejestru ski na dzie� dokonywania klasyfikacji; okr�towego (hipoteka morska); Dziennik Ustaw Nr 235 13473 Poz. 1589 22) zastaw na statku powietrznym wpisanym do reje- nie niebudz�cej obaw sytuacji ekonomiczno- stru pa�stwowego statk�w powietrznych z odpo- -finansowej d"u�nika, pod warunkiem �e: wiednim zastosowaniem art. 11 ustawy z dnia a) bank posiada opini� prawn� potwierdzaj�c� 3 lipca 2002 r. Prawo lotnicze (Dz. U. z 2006 r. mo�liwo�� i skuteczno�� dochodzenia ewentual- Nr 100, poz. 696, z p��n. zm.1)); nych roszcze� wobec wystawcy o�wiadczenia, 23) przeniesienie na bank przez d"u�nika, do czasu b) zobowi�zanie ci��ce na wystawcy o�wiadcze- sp"aty zad"u�enia wraz z nale�nymi odsetkami nia jest uj�te w jego ksi�gach; i prowizj�, prawa w"asno�ci rzeczy ruchomej, na warunkach okre�lonych przez strony w umowie; 26) ubezpieczenie ekspozycji kredytowej w zak"adzie ubezpiecze� maj�cym siedzib� w pa�stwie b�d�- 24) zastaw rejestrowy na rzeczy ruchomej; cym cz"onkiem OECD w przypadku, gdy sytuacja ekonomiczno-finansowa zak"adu ubezpiecze� nie 25) o�wiadczenie patronackie, zawieraj�ce zobowi�- budzi obaw; zanie wystawcy do podj�cia dzia"a� wobec d"u�ni- ka, maj�cych na celu utrzymanie terminowej ob- 27) bezwarunkowa cesja wierzytelno�ci od kontrahen- s"ugi ekspozycji kredytowej banku oraz utrzyma- t�w maj�cych siedzib� w pa�stwach OECD, w przypadku gdy: 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta"y wierzytelno�� jest bezsporna i nieprzetermino- og"oszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 141, poz. 1008, Nr 170, poz. 1217 i Nr 249, poz. 1829, z 2007 r. wana oraz Nr 50, poz. 331 i Nr 82, poz. 558 oraz z 2008 r. Nr 97, kontrahent posiada rating uznanej agencji na poz. 625, Nr 144, poz. 901, Nr 177, poz. 1095, Nr 180, poziomie inwestycyjnym. poz. 1113 i Nr 227, poz. 1505. Za"�cznik nr 3 LIMITY POMNIEJSZENIA KWOTY EKSPOZYCJI KREDYTOWEJ Tabela nr 1 Limit pomniejszenia ekspozycji kredytowych, o kt�rych mowa w � 5 ust. 4 pkt 1 rozporz�dzenia Limit pomniejszenia w % kwoty ekspozycji Okres op��nienia w sp"acie w miesi�cach kredytowej 100 nie wi�cej ni� 51 75 powy�ej 51 i nie wi�cej ni� 54 50 powy�ej 54 i nie wi�cej ni� 57 25 powy�ej 57 i nie wi�cej ni� 60 0 powy�ej 60 Tabela nr 2 Limit pomniejszenia ekspozycji kredytowych, o kt�rych mowa w � 5 ust. 4 pkt 2 rozporz�dzenia Limit pomniejszenia w % kwoty ekspozycji Okres op��nienia w sp"acie w miesi�cach kredytowej 100 nie wi�cej ni� 27 75 powy�ej 27 i nie wi�cej ni� 30 50 powy�ej 30 i nie wi�cej ni� 33 25 powy�ej 33 i nie wi�cej ni� 36 0 powy�ej 36

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
rozporzadzenie w sprawie przystosowania stanowiska pracy
rozporządzenie ministra sprawiedliwości w sprawie określenia wzoru oświadczenia o stanie rodzinnym
rozporzadzenie ke 662 2010
RozporzadzenieV1 06 czas pracy kierowcy
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 września 2007 r ws zapłaty opłaty skarbowej
Rozporządzenie o hałasie
D20152211 zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatków do uposażenia zasadniczego żołnierzy zawodow
3 Leśny Internetowe systemy rezerwacji miejsc w turystyce
196 Rozporz dzenie Ministra Polityki Spo?znej w sprawie orzekania o niezdolno ci do pracy
Rezerwat Tsingy
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SPRAW WEWNĘTRZNYCH I ADMINISTRACJI

więcej podobnych podstron