2808185297

Rodzaje sporządzanych analiz finansowych

Każdy z odbiorców analizy finansowej zainteresowany jest innym rodzajem analizy, zaprezentowanej w innej formie, ale zawsze bazę stanowią informacje uzyskane z księgowości. Analizy finansowe dotyczą relacji między wielkościami wewnątrz firmy, a także jej powiązania z otoczeniem.

Analiza wstępna, zwana również bilansową, obejmuje analizę bilansu i wstępną analizę rachunku wyników. Dostarcza informacji o strukturze majątku, zadłużenia, kapitału oraz sytuacji wynikowej. Bilans jest obrazem sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Ocena tej sytuacji polega na wyodrębnieniu relacji zachodzących między poszczególnymi składnikami majątku przedsiębiorstwa a źródłami jego finansowania. Wstępna analiza bilansu poprzedza analizę wskaźnikową We wstępnej analizie bilansu bada się:

os strukturę majątkoweą na podstawie wskaźników struktury aktywów,

03 strukturę kapitałową na podstawie wskaźników struktury pasywów,

03 strukturę kapitałowo-majątkową.

W zależności od tego, czy analizowany jest jeden dokument, czy ich kolejne emisje z następujących po sobie okresów sprawozdawczych, analiza ta przedstawia sytuacje w ujęciu statycznym lub dynamicznym.

Analiza statyczna pokazuje źródła finansowania majątku i jego strukturę w danym momencie.

Analiza dynamiczna pozwala na określenie kierunku zmian tej struktury i ich dynamikę w poszczególnych okresach.

We wstępnej analizie bilansu w ujęciu dynamicznym za pomocą wskaźników dynamiki określa się kierunek i stopień zmian poszczególnych składników bilnasu, w porównaniu do ich wartości we wcześniejszych bilansach oraz wskaźników struktury, przedstawiających udział poszczególnych pozycji majątku i źródeł ich finansowania. Analiza struktury majątku i kapitałów w przedsiębiorstwie jest odzwierciedleniem zaangażowania kapitału firmy.

Ogólna charakterystyka metod i organizacji analizy finansowej

Podziału metod analizy ekonomicznej (w tym finanosowej) można dokonać uwzględniając różne kryteria.

1. Biorąc pod uwagę zakres lub stopień rozwinięcia metod analizy w przeprowadzanym badaniu przedmiotu, wyróżnić można: