na próbie ilościowej z każdego rodzaju gruntu. Wyboru gruntów do inwentaryzacji dokonuje przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej lub upoważniony członek komisji. W 100% weryfikacją obejmuje się grunty, które w danym roku obrotowym podlegały jakimkolwiek ruchom. Na okoliczność przeprowadzenia inwentaryzacji sporządza się protokół.
Tabela 4. Konta budżetu podlegające weryfikacji
Wyszczególnienie konta budżetu |
Dokumenty stanow iące podstaw ę weryfikacji salda z ksiąg rachunkowych |
1. Konto 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych" |
Podstawą weryfikacji salda mogą być: - sprawozdanie Rb-27S, Sprawozdanie Rb-27ZZ sporządzone przez jednostki organizacyjne, - ewidencja konta 130 w zakresie zrealizowanych przez jednostkę dochodów' |
2. Konto 223 ,. Rozliczenie wydatków budżetu" |
Podstawą weryfikacji salda mogą być: sprawozdanie Rb-28S sporządzane przez jednostki organizacyjne, informacja od jednostek potwierdzająca otrzymanie środków - pomocniczo w dużych jednostkach |
3. Konto 225 „Rozliczenie niewygasających wydatków" |
Podstawą weryfikacji salda mogą być: sprawozdanie Rb-28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasają z końcem roku budżetowego, wyciągi bankowe stanowiące dowód na przekazanie środków w zakresie inwentaryzowanej pozycji budżetu |
4. Konta 909 „Rozliczenia międzyokresowe". 961 „Wynik wykonania budżetu”, 962 „Wynik na pozostałych operacjach", 968 „Prywatyzacja” |
Podstawę weryfikacji sald stanowią w zakresie: konta 909, np. przelew subwencji -dokumenty' potwierdzające naliczone odsetki od kredytów i pożyczek, których termin płatności przy pada na styczeń lub kolejny miesiąc następnego roku, konta 962, np. pisma dotyczące umorzenia kredytów lub pożyczek, wyliczenia różnic kursowych, wyciągi bankowe, - konta 968, np. dokumenty stanowiące podstawę przychodu lub rozchodu, konto 961 wydruki z ewidencji potwierdzające zapisy' księgowe z odpowiednimi dokumentami Pk w pow iązaniu z kontami 901, 902 i sprawozdaniami, np.: Rb-27S, Rb-28S i Rb-NDS |
Konto 140 ..Środki pieniężne w drodze”, jeśli wystąpią, to podstawą weryfikacji jest wyciąg bankowy z kolejnego roku.