Do kosztów bezpośrednich zaliczył te elementy kosztów i strat, od których przedsiębiorstwo ubezpiecza się w Zakładzie Ubezpieczeń. Głównie są to koszty leczenia, odszkodowań i wyrównania płac poszkodowanego straconych w czasie niezdolności do pracy, a ich wartość mierzy się wysokością płaconych składek ubezpieczeniowych
Do kosztów pośrednich Heinrich zaliczył wszystkie straty, które zwiększają koszty własne przedsiębiorstwa bez płaconych ubezpieczeń.