4855313160

Zakup i sprzedaż na podstawie Fa VAT

Ćwiczenie

POLECENIA:

Ustal kwotę podatku VAT

a)    Jednostka dokonała sprzedaży 2000 szt. wyrobów „A” po 10,-/szt., stawka podatku VAT 22 %

b)    Wartość brutto wynosi 4 280,-, podatek VAT ustalany był stawką 7 %

c)    Wartość brutto wynosi 5124,-, podatek VAT ustalany był stawką 22%

d)    Jednostka dokonała sprzedaży 560 szt. wyrobów „B” po 12,-/szt., stawka podatku VAT 7%

ROZWIĄZANIE:

1.2. Charakterystyka konta „Rozrachunki z tytułu podatku VAT”

Jednostki będące płatnikami podatku VAT dokonując sprzedaży są zobowiązane wystawić dokument FAKTURA VAT(w skrócie Fa VAT). W dokumencie tym od wartości netto ustalany jest podatek VAT tzw. podatek VAT należny.

Jeżeli płatnik podatku VAT otrzyma za zakupione np. materiały, towary, usługi, środki trwałe - Fa VAT, to zawarty w tej fakturze podatek określa się jako podatek VAT naliczony.

Przykład 1

Faktura obca

otrzymana od kontrahenta z tytułu dokonanego zakupu

-    wartość netto 1 000,-

-    podatek VAT 22 % 220,-

-    wartość brutto 1 220,-

Faktura własna

wystawiona kontrahentowi z tytułu dokonanej sprzedaży

-    wartość netto 2 000,-

-    podatek VAT 22% 440,-

-    wartość brutto 2 440,-

Dt Rozrachunki z tytułu podatku VAT Ct

podatek VAT naliczony

220,-

440,-

podatek VAT należny

4 Zasady rachunkowości - Skrypt część II