5224572192

B. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA

I. OCENA SYSTEMU RACHUNKOWOŚCI I DZIAŁANIE POWIĄZANEJ

Z NIM KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

I. Organizacja rachunkowości, prawidłowość i rzetelność prowadzenia ksiąg

rachunkowych.

1)    Badana Jednostka posiada zatwierdzony przez Dyrektora KPT Sp. z o.o. Zakładowy Plan Kont, przyjęty Zarządzeniem z dnia 01 stycznia 2004 roku .

2)    Księgi rachunkowe otwarto poprawnie z zachowaniem zasady ciągłości, oraz stwierdza się kompletność i poprawność dokonanych w nich zapisów, a także ich powiązanie z dokumentami źródłowymi oraz sprawozdaniem finansowym.

3)    Księgi rachunkowe prowadzone są techniką elektronicznego przetwarzania danych. W roku 2007do ewidencji księgowej korzystano z programu Firmy „INFO” System FX <4.1.4.>,natomiast od 1 stycznia 2008 roku program ‘ SAGĘ Symfonia Finanse i Księgowość PREMIUM -FORTE 2008.

4)    W ramach systemu prowadzone są:

•    księga główna - dziennik

•    księgi pomocnicze-rozrachunki z kontrahentami

•    rejestr zakupów i sprzedaży

•    zestawienie obrotów i sald analityczne i syntetyczne

udokumentowanie operacji gospodarczych i finansowych jest kompletne i przejrzyste,

dokumenty księgowe są poprawnie kwalifikowane do ujęcia w księgach, są sprawdzone i akceptowane przez upoważnione osoby, prowadzona ewidencja księgowa pozwala na uzyskanie niezbędnych danych do sporządzenia sprawozdania finansowego, oraz do dokonywania stosownych rozliczeń podatkowych.

Zasady rachunkowości stosowane w roku badanym i w roku poprzedzającym są w sposób ciągły.

Reasumując ustalenia w tym zakresie stwierdza się ,że księgi rachunkowe, oraz dokumentacja i ewidencja dowodów księgowych spełniają wymogi art. 21 i 22 oraz 24.ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. /tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. poz.76 z późn. zm. /

2. Ocena systemu kontroli wewnętrznej.

W Spółce stosowany jest funkcjonalny system kontroli wewnętrznej. Ogólne zasady stosowania procedury kontroli zakupów i wydatków kosztowych pod względem merytorycznym określone zostały w instrukcji obiegu dokumentów zatwierdzonej 22 czerwca 1998 roku Uchwałą Zarządu Nr.l3/VI/98.0gólny nadzór w zakresie tejże kontroli pełni Zarząd i Główna księgowa.

Takie procedury stosowane są w sposób ciągły i w dostatecznej mierze zabezpieczają ryzyko występowania nieprawidłowości na odcinku kompletnego i poprawnego dokumentowania poszczególnych operacji gospodarczych.

1

10

/