5167287953

Zaawansowana rachunkowość zarządcza - materiały pomocnicze do ćwiczeń strona 10

dr Stanisław Hońko, www.honko.oz.pl, e-mail: honko@wneiz.pl

Temat 6: Budżetowanie i analiza odchyleń

Zadanie 29. (Budżet przychodów ze sprzedaży)

Zakupy towarów w przedsiębiorstwie NW w poszczególnych miesiącach wynoszą: luty - 2000 zł, marzec - 4000 zt, kwiecień 3000 zt. Towary zakupione w danym miesiącu są sprzedawane średnio w 70%. Pozostała część (30%) jest sprzedawane w następnym miesiącu. Marża handlowa wynosi 20% i jest ustalana metodą „w stu”.

Ustal wartość przychodów ze sprzedaży w marcu i w kwietniu.

Zadanie 30. (Budżet produkcji, zużycia i zakupu materiałów)

Planowana sprzedaż wyrobu X w firmie A w kolejnych miesiącach wynosi:

I- 1000 szt., II- 1300 szt., III - 1500 szt., IV - 800 szt.

Firma utrzymuje zapasy produktów na poziomie 10% sprzedaży następnego miesiąca. Stan początkowy wyrobu X wynosi 50 szt.

Polecenia:

a) sporządzić budżet produkcji za I kwartał.

b) sporządzić budżet zużycia materiałów A w pierwszym kwartale, jeżeli 1 sztuka wyrobu X pochłania 2 kg materiału A.

c) sporządzić budżet zakupu materiałów w pierwszym kwartale i ustalić wartość zapasów. Firma utrzymuje zapasy na poziomie 20% zużycia miesiąca następnego. Zapas materiału na początek okresu wynosił 1000 kg. Planowany zapas materiału A na 31.03 wynosi 2000 kg.

Zadanie 31. (Sporządzanie budżetów operacyjnych)

Przedsiębiorstwo produkcyjne BACAN wytwarza trzy wyroby (A, B, C). Wybrane dane charakteryzujące produkcję przedstawia tabela.____

Lp.	Pozycje danych	Wyrób A	Wyrób B	Wyrób C
1	Zużycie materiału A (kg/szt.)	2	1	3
2	Zużycie materiału B	5	4	1
3	Robocizna bezpośrednia (rh/szt.)	1	2	1
4	Prognozowana sprzedaż (szt.)	2000	600	1200
5	Jednostkowa cena sprzedaży (zł/szt)	10	8	12
6	Wymagany stan końcowy wyrobów (szt.)	50	100	100
7	Stan początkowy wyrobów	100	300	100

Standardowa cena 1 kg materiału wynosi 8 zł, a materiału B - 5 zt. Stan początkowy materiału A ma wartość 800 kg, natomiast materiału B - 1 000 kg. Wymagany stan końcowy kształtuje się na poziomie po 400 kg dla każdego materiału. Cena jednej roboczogodziny wynosi 10 zt. Koszty wydziałowe, wynoszące 34 500 zł rozlicza się proporcjonalnie do bezpośrednich roboczogodzin. Na podstawie przedstawionych danych sporządzić budżet:

1. sprzedaży wyrobów,

2. produkcji i zapasów wyrobów,,

3. zużycia materiałów bezpośrednich,

4. zakupów materiałów bezpośrednich,

5. robocizny bezpośredniej,

6. kosztów jednostkowych.

Zadanie 32. (Ustalenie zapotrzebowania na środki pieniężne)

Firma WAGARY sprzedaje wyłącznie jeden towar. Firma przygotowuje budżet kosztów administracyjnych i sprzeda-ży dysponując następującymi danymi: __

Pozycja kosztów	Miesięczny koszt stały	Koszt zmienny na sprzedaną jednostkę
Wynagrodzenia prowizyjne sprzedawców		1,2
Koszty wysyłki towarów		1,3
Reklama	17 000 zł	3,5
Wynagrodzenie zarządu i administracji	35 000 zł
Amortyzacja urządzeń biurowych	13 000 zł
Pozostałe koszty administracji	8 000 zł
RAZEM	73 000 zł	6 zł/szt.
Wszystkie koszty (oprócz amortyzacji) wymagają poniesienia wydatku. Ile sztu		towaru może maksymalnie sprzedać

firma w miesiącu, jeżeli na pokrycie kosztów administracyjnych i sprzedaży może miesięcznie przeznaczyć do 114 000 zł gotówki?

Zadanie 33. (Budżet zakupu towarów)

Planowana sprzedaż detaliczna towaru A w firmie handlowej „CULL” w pierwszym kwartale wynosi (w szt.):

- w styczniu 75 000,

- w lutym 100 000,