M. Robakowska
Tabela 3 Przychody i koszty w podziale na koszty zatrudnienia i materiałów (oraz ich udział) w poszczególnych laboratoriach UCML w 2009 roku.
2009
PRZYCHODY
KOSZTY
KOSZTY WYNAGRODZEŃ
KOSZTY MATERIAŁOWE
udział kosztów w kosztach całkowitych
KOSZTY WYNAGRODZEŃ
KOSZTY MATERIAŁOWE
CLK
14 806 346 12 544 694 4 964 840 6 633 721
39,58%
52,88%
LPK
3 734 752 3 517 841 2 210 493 517 444
62,84%
14,71%
LIK
3 383 806 2 952 512 1 095 458 1 367 993
37,10%
46,33%
LMK
3 448 707 3 308 362 1 406 466 1 166 041
42,51%
35,25%
LGK
1 406 426 512 247 339 808 117 937 66,34%
23,02%
całkowite, koszty zatrudnienia
Ryc. 6. Ewaluacja kosztów całkowitych, kosztów pracy i materiałów zużywal-nych na tle zmian przychodów w UCML w latach 2006-2009.
niższe koszty materiałowe w porównaniu do kosztów wynagrodzeń pozostałych laboratoriów. W tych pozostałych koszty wynagrodzeń są zbliżone do kosztów materiałów zużywalnych (tab. 3). Korelacja wzrostu przychodu (przy niewielkim wzroście kosztów bezpośrednich) z optymalizacją zatrudnienia spowodowały zwiększenie obciążenia pracą (ryc. 7, 8). Przy czym praktycznie nastąpił jedynie nieznaczny wzrost kosztów osobowych.
darni kosztami UCML w latach 2006-2009.
W podziale na poszczególne laboratoria, również średni koszt badania laboratoryjnego znacznie odbiega od średniej, tj. 9,17 zł (tab. 4). Średni koszt badania jest kosztem ważonym wartości rocznych kosztów całkowitych przez ilość wykonywanych badań w tym samym okresie. W rocznych kosztach całkowitych uwzględniono koszty walidacji metod, kalibracji aparatów, codziennej wewnętrznej kontroli jakości oraz sprawdzianów zewnętrznej kontroli jakości. Niski średni koszt badania w laboratorium centralnym wynika z zaawansowanej automatyzacji platformy analitycznej i badań w dużych seriach. Ponad 82% wszystkich badań UCML wykonywanych jest na analizatorach o wysokiej wydajności. Należy zwrócić uwagę, że w przypadku badań mikrobiologicznych znacznie wyższy koszt badania wynika z faktu, że do celów statystycznych podaje się liczbę analizowanych materiałów. Badanie obejmuje izolację, identyfikacje i oznaczanie wrażliwości na antybiotyki oraz wybrane badania serologiczne polegające na wykrywaniu przeciwciał przeciw czynnikom infekcyjnym lub wykrywaniu antygenów drobnoustrojów chorobotwórczych (tab. 3). Średni koszt badania w laboratorium patomorfologii jest podobny jak w laboratorium mikrobiologii, jednak tu niższe nakłady na materiały zużywane rekompensowane są wysokim nakładem kosztów związanym z wynagrodzeniami - co związane jest z dużym udziałem pracy manualnej oraz wysokimi kompetencjami zawodowymi zatrudnianej kadry. Stosunkowo wysoki średni koszt badania w laboratorium immunologii wynika z wysokich kosztów materiałowych w stosunku do ilości wykonywanych badań. Większość wykonywanych
Tabela 4. Średni koszt badania w poszczególnych laboratoriach UCML w roku 2009.
Koszty zatrudnienia a koszty materiałów zużywalnych 2006-2009
Ryc. 8. Porównanie kosztów pracy a kosztów zużycia materiałów UCML w latach 2006-2009.
Centralne Laboratorium Kliniczne 5,79
Laboratorium Patomorfologii Klinicznej 38,05
Laboratorium Immunologii Klinicznej 62,00
Laboratorium Mikrobiologii Klinicznej 39,67
Laboratorium Genetyki Klinicznej 239,95
425