1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia

2012, sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2012, analizą wskaźnika
rentowności kapitałów własnych w Hurtowni SKŁADAK Sp. z o.o. w latach 2010 –
2011 oraz prace wynikające z opracowanego projektu.

2. Założenia wynikające z treści zadania:

a) Dane identyfikacyjne firmy:
Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o.
53-018 Wrocław, ul. Zamkowa 25; woj. Dolnośląskie
NIP: 894-164-86-48; REGON: 241430047
Rachunek bankowy: Lukas Bank S.A. Wrocław 62 1940 1076 3060 7662 0000 0000

Urząd Skarbowy Wrocław
53-310 Wrocław, Sztabowa 100
Rachunek bankowy dotyczący podatku dochodowego dla osób prawnych:
NBP O/O Wrocław; 77 1010 1674 0014 8522 2100 0000

b) Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Zakład Usługowy ELEKTRONIK Sp. z o.o.
50-123 Wrocław, ul. Oławska 45
NIP: 725-14-82-632

- odbiorcy:
Sklep Sportowy STYL – Jan Kowalski
85-220 Zgierz, ul. Łódzka 55
NIP: 773-101-22-28

c) Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Ś

rodki trwałe: 135.000,00 zł;

Umorzenie środków trwałych: 30.000,00 zł;
Rachunek bieżący: 40.000,00 zł;
Towary: 20.000,00 zł;
Kasa: 5.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 13.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 40.000,00 zł.

d) Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza
się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Sprzedaż opodatkowana jest stawką podstawową podatku VAT tj. stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach zespołu 4,
- Ewidencja towarów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,
- Poniesione w grudniu koszty są kosztami uzyskania przychodu,
- Numeracja dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w
każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru miesiąc i roku,
- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest Anna Adamecka (księgowa),
- Osobą zatwierdzającą wszystkie dokumenty jest Katarzyna Składowska (szef).

- Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą rowerów.


3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz
rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie
finansowo - księgowym

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,

-


4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z grudnia 2012 r ujętych w tabeli

dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem
operacji zamknięcia roku.

Konto

L.p.

Data

dokumentu

Nr

dokumentu

Opis operacji

Kwota

Dt

Ct

Zakupiono od Zakładu

Usługowego

ELEKTRONIK Sp.z o.o.

usługę dotycząca

naprawy drukarki

Netto

1200,00

402

VAT

276,00

225

1

03.12.2012

Faktura

VAT

90/2012

Brutto

1476,00

210-0001

Sprzedano do Sklepu

Sportowego STYL Jan

Kowalski 30 szt.

rowerów górskich po

800,00 zł/szt oraz 10

rowerów składaków po

500 zł./szt.

Netto

29.000,00

730

VAT

6.670,00

225

2

18.12.2012

Faktura

VAT

87/12/2012

Brutto

35.670,00 201-0002

Wydano z magazynu

sprzedane towary do

Sklepu Sportowego

STYL Jan Kowalski:

Rowery górskie: 30 szt x

400 zł. /szt.

12.000,00

330

Rowery składak: 10 szt x

300 zł./szt.

3.000,00

330

3

18.12.2012

WZ

87/12/2012

Razem

15.000,00

731

Naliczenie i

zaksięgowanie

wynagrodzeń za miesiąc

Grudzień – Lista płac

12/12/2012

Wynagrodzenia brutto

6.000,00

404

231

Składki na ubezpieczenie

społeczne (13,71 %)

822,60

231

221

Składki na ubezpieczenie

zdrowotne (9 %)

465,97

231

221

4

31.12.2012

PK

01/12/2012

Zaliczka na podatek

dochodowy od

wynagrodzeń (PIT4)

464,00

231

220

Otrzymano wyciąg

bankowy:

- spłacono zobowiązanie

wobec Zakładu

Usługowego

ELEKTRONIK za

fakturę 90/2012

1476,00 210-0001

130

- przelew wynagrodzenia

za miesiąc grudzień 2012

zgodnie z listą płac

12/12/2012

4.247,43

231

130

- prowizja z wykonany

przelew

10,00

403

130

5

31.12.2012

WB

12/2012

- spłata raty kredytu

bankowego, w tym

110,00 zł odsetki

110,00

90,00

200,00

755
134

130

6

31.12.2012

PK

02/12/2012

Naliczenie i

zaksięgowanie składek

na ubezpieczenie

społeczne, FP i FGŚP za

miesiąc Grudzień 2012

1.244,40

405

221

7

31.12.2012

PK

03/12/2012

Naliczenie i

zaksięgowanie zaliczki

na podatek od osób

prawnych (CIT-2)

(Przychody – Koszty) x

19%

(29.000,00 – 23.564,40)

x 19 % = 5.435,60 ≈

5.436 x 19 % = 1.032,84

≈

1.033,00

1.033,00

870

220

Zaksięgowanie operacji

związanych z ustaleniem

wyniku finansowego

netto za miesiąc

grudzień 2012 roku

- przeksięgowanie usług

obcych na wynik

finansowy

1.200,00

860

402

- przeksięgowanie

podatków i opłat na

wynik finansowy

10,00

860

403

- przeksięgowanie

wynagrodzeń na wynik

finansowy

6.000,00

860

404

- przeksięgowanie

ubezpieczeń

społecznych na wynik

finansowy

1.244,40

860

405

- przeksięgowanie

przychodów na wynik

finansowy

29.000,00

730

860

- przeksięgowanie

wartości sprzedanych

towarów

15.000,00

860

731

- przeksięgowanie

kosztów finansowych

110,00

860

755

8

31.12.2012

PK

04/12/2012

- przeksięgowanie

podatku dochodowego

1.033,00

860

870

5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z

grudnia 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK – Polecenie
księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem rachunku zysków i strat w wariancie

porównawczym oraz wydruk rachunku zysków i strat za grudzień 2012 r. a tym
samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Skontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.
- Wydrukowanie rachunku zysków i strat za rok 2012.


7. Analiza i ocena wskaźnika rentowności netto kapitałów własnych Hurtowni

SKŁADAK Sp. z o.o. za lata 2010 –2011.

- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2010:

zysk netto

16.000,00

-------------------- x 100 % = ------------------ = 13,67 %
kapitał własny

117.000,00

Wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych za rok 2010 wynosił 13,67 % co
wskazuje, że hurtownia SKŁADAK osiągnęła 14 groszy zysku netto z 1 złotówki
zaangażowanego kapitału własnego.


- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2011:

zysk netto

24.000,00

-------------------- x 100 % = -------------------- = 20,34 %
kapitał własny

118.000,00

Wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych za rok 2011 wynosił 20,34 % co
wskazuje, że hurtownia SKŁADAK osiągnęła 20 groszy zysku netto z 1 złotówki
zaangażowanego kapitału własnego.

Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to że Hurtownia SKŁADAK jest
rentowna gdyż wskaźnik ten rośnie co dobrze świadczy o sytuacji finansowej firmy.