1)

1)

Kapitał księgowy

Kapitał księgowy

– pieniężny

– pieniężny

odpowiednik składników majątku,

odpowiednik składników majątku,

stanowiących własność jednostki.

stanowiących własność jednostki.

Najczęściej definiowany jako suma

Najczęściej definiowany jako suma

funduszy własnych w świetle

funduszy własnych w świetle

ustawy o

ustawy o

rachunkowości

rachunkowości

.

.

1. KAPITAŁ WŁASNY -

1. KAPITAŁ WŁASNY -

RODZAJE

RODZAJE

2)

2)

Kapitał ekonomiczny

Kapitał ekonomiczny

– kapitał, który

– kapitał, który

zdaniem zarządu banku zabezpiecza

zdaniem zarządu banku zabezpiecza

pokrycie strat wynikających ze wszystkich

pokrycie strat wynikających ze wszystkich

możliwych rodzajów ryzyka. Jego poziom

możliwych rodzajów ryzyka. Jego poziom

pozwalają oszacować modele VaR. Nie

pozwalają oszacować modele VaR. Nie

powinien być mniejszy niż wartość różnicy

powinien być mniejszy niż wartość różnicy

pomiędzy wartością rynkową aktywów i

pomiędzy wartością rynkową aktywów i

zobowiązań, czyli wartość netto (bank jest

zobowiązań, czyli wartość netto (bank jest

wypłacalny, jeśli wartość jego aktywów nie

wypłacalny, jeśli wartość jego aktywów nie

spada poniżej poziomu koniecznego na

spada poniżej poziomu koniecznego na

sfinansowanie jego długów).

sfinansowanie jego długów).

1. KAPITAŁ WŁASNY -

1. KAPITAŁ WŁASNY -

RODZAJE

RODZAJE

3)

3)

Kapitał regulacyjny

Kapitał regulacyjny

– kapitał, który

– kapitał, który

zdaniem władz nadzorczych bank powinien

zdaniem władz nadzorczych bank powinien

posiadać jako zabezpieczenie ryzyka.

posiadać jako zabezpieczenie ryzyka.

Hybryda definicji kapitału księgowego i

Hybryda definicji kapitału księgowego i

ekonomicznego. Pozycje zaliczane do

ekonomicznego. Pozycje zaliczane do

kapitału regulacyjnego określa ustawa

kapitału regulacyjnego określa ustawa

Prawo bankowe

Prawo bankowe

wraz z odp. aktami

wraz z odp. aktami

wykonawczymi. Kapitał regulacyjny bywa

wykonawczymi. Kapitał regulacyjny bywa

też definiowany jako kapitał na pokrycie

też definiowany jako kapitał na pokrycie

ryzyka szacowany według określonych

ryzyka szacowany według określonych

algorytmów nadzorczych.

algorytmów nadzorczych.

1. KAPITAŁ WŁASNY -

1. KAPITAŁ WŁASNY -

RODZAJE

RODZAJE

4)

4)

Kapitał wewnętrzny

Kapitał wewnętrzny

– „

– „

oszacowana

oszacowana

przez bank kwota, niezbędna do pokrycia

przez bank kwota, niezbędna do pokrycia

wszystkich zidentyfikowanych, istotnych

wszystkich zidentyfikowanych, istotnych

rodzajów ryzyka występujących w

rodzajów ryzyka występujących w

działalności banku oraz zmian otoczenia

działalności banku oraz zmian otoczenia

gospodarczego, uwzględniająca

gospodarczego, uwzględniająca

przewidywany poziom ryzyka” (

przewidywany poziom ryzyka” (

→ustawa

→ustawa

Prawo bankowe, art. 128 ust. 1 pkt 2 lit.

Prawo bankowe, art. 128 ust. 1 pkt 2 lit.

b)).

b)).

1. KAPITAŁ WŁASNY -

1. KAPITAŁ WŁASNY -

RODZAJE

RODZAJE

Kapitał wewnętrzny =

Kapitał wewnętrzny =

= wymagany kapitał na pokrycie

= wymagany kapitał na pokrycie

ryzyka objętego Filarem I +

ryzyka objętego Filarem I +

+ dodatkowe wymogi kapitałowe

+ dodatkowe wymogi kapitałowe

objęte Filarem II

objęte Filarem II

(na pokrycie tych

(na pokrycie tych

rodzajów ryzyka, których nie ujęto w

rodzajów ryzyka, których nie ujęto w

Filarze I lub nie w pełni je pokryto w

Filarze I lub nie w pełni je pokryto w

ramach tworzenia rezerw I Filara).

ramach tworzenia rezerw I Filara).

1. KAPITAŁ WŁASNY -

1. KAPITAŁ WŁASNY -

RODZAJE

RODZAJE

W sprawozdawczości niektórych banków:

W sprawozdawczości niektórych banków:

Kapitał regulacyjny =

Kapitał regulacyjny =

= wymagany kapitał na pokrycie ryzyka

= wymagany kapitał na pokrycie ryzyka

objętego Filarem I

objętego Filarem I

Kapitał wewnętrzny =

Kapitał wewnętrzny =

= dodatkowe wymogi kapitałowe

= dodatkowe wymogi kapitałowe

objęte

objęte

Filarem II

Filarem II

(na pokrycie tych rodzajów ryzyka,

(na pokrycie tych rodzajów ryzyka,

których nie ujęto w Filarze I lub nie w pełni je

których nie ujęto w Filarze I lub nie w pełni je

pokryto w ramach tworzenia rezerw I Filara).

pokryto w ramach tworzenia rezerw I Filara).

1. KAPITAŁ WŁASNY -

1. KAPITAŁ WŁASNY -

RODZAJE

RODZAJE

2. ICAAP

2. ICAAP

Proces wewnętrznej oceny adekwatności

Proces wewnętrznej oceny adekwatności

kapitału (

kapitału (

Internal Capital Adequacy

Internal Capital Adequacy

Assessment Process

Assessment Process

;

;

ICAAP

ICAAP

) składa się z

) składa się z

dwóch podstawowych obszarów:

dwóch podstawowych obszarów:

zarządzania ryzykiem

zarządzania ryzykiem

oraz

oraz

zarządzania

zarządzania

kapitałem.

kapitałem.

1)

1)

Do połowy lat 70 – rozmiary aktywów

Do połowy lat 70 – rozmiary aktywów

jako podstawowe kryterium w

jako podstawowe kryterium w

rankingach.

rankingach.

2)

2)

Podjęcie w 1979 r. zakończonej

Podjęcie w 1979 r. zakończonej

niepowodzeniem próby ujednolicenia

niepowodzeniem próby ujednolicenia

sposobu oceny adekwatności

sposobu oceny adekwatności

kapitałowej pomiędzy poszczególnymi

kapitałowej pomiędzy poszczególnymi

nadzorcami w USA.

nadzorcami w USA.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

3)

3)

Wprowadzenie w 1981 r. przez Biuro

Wprowadzenie w 1981 r. przez Biuro

Kontrolera Waluty oraz System Rezerwy

Kontrolera Waluty oraz System Rezerwy

Federalnej wymogów zróżnicowanych

Federalnej wymogów zróżnicowanych

stosownie do zakresu działalności banków

stosownie do zakresu działalności banków

amerykańskich:

amerykańskich:



banki lokalne: kapitały podstawowe / suma

banki lokalne: kapitały podstawowe / suma

bilansowa

bilansowa

≥

≥

6%,

6%,



banki regionalne

banki regionalne

≥

≥

5%,

5%,



banki ponadnarodowe: wymagany poziom

banki ponadnarodowe: wymagany poziom

adekwatności kapitałowej ustalany

adekwatności kapitałowej ustalany

indywidualnie.

indywidualnie.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

4)

4)

Ponowne podjęcie w 1984 roku prób

Ponowne podjęcie w 1984 roku prób

ujednolicenia zasad przez nadzorców

ujednolicenia zasad przez nadzorców

amerykańskich zakończone w 1985 r.

amerykańskich zakończone w 1985 r.

stworzeniem prostego współczynnika

stworzeniem prostego współczynnika

adekwatności:

adekwatności:

gdzie:

gdzie:

W

W

a

a

– współczynnik adekwatności kapitałowej

– współczynnik adekwatności kapitałowej

K

K

w

w

– kapitał własny (podstawowy lub ogółem)

– kapitał własny (podstawowy lub ogółem)

S

S

– suma bilansowa

– suma bilansowa

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Miernik nie uwzględniał działalności

Miernik nie uwzględniał działalności

pozabilansowej banków; dla kapitału

pozabilansowej banków; dla kapitału

podstawowego miał wynosić co najmniej

podstawowego miał wynosić co najmniej

5,5%, zaś dla kapitału ogółem – 6%.

5,5%, zaś dla kapitału ogółem – 6%.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

5)

5)

W 1988 roku – pierwsza wersja

W 1988 roku – pierwsza wersja

współczynnika wypłacalności opracowana

współczynnika wypłacalności opracowana

przez Bazylejski Komitet Nadzoru

przez Bazylejski Komitet Nadzoru

Bankowego (współczynnika Cooke’a od

Bankowego (współczynnika Cooke’a od

nazwiska pierwszego prezesa). Zasady

nazwiska pierwszego prezesa). Zasady

wyznaczania zamieszczono w

wyznaczania zamieszczono w

Bazylejskiej

Bazylejskiej

Umowie Kapitałowej

Umowie Kapitałowej

(Basel I, Bazylea I)

(Basel I, Bazylea I)

implementowanej przepisami

implementowanej przepisami

Dyrektywy 89/647/EEC w sprawie

Dyrektywy 89/647/EEC w sprawie

współczynnika wypłacalności instytucji

współczynnika wypłacalności instytucji

kredytowych.

kredytowych.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

I wersja współczynnika: relacja funduszy

I wersja współczynnika: relacja funduszy

własnych do aktywów i zobowiązań

własnych do aktywów i zobowiązań

pozabilansowych ważonych ryzykiem

pozabilansowych ważonych ryzykiem

kredytowym:

kredytowym:

inaczej:

inaczej:

gdzie:

gdzie:

W

w

– współczynnik wypłacalności,

– współczynnik wypłacalności,

–

–

suma aktywów ważonych ryzykiem,

suma aktywów ważonych ryzykiem,

–

–

suma zobowiązań pozabilansowych

suma zobowiązań pozabilansowych

ważonych

ważonych

ryzykiem,

ryzykiem,

K

tierI

– fundusze podstawowe,

– fundusze podstawowe,

K

tierII

– fundusze uzupełniające,

– fundusze uzupełniające,

R

kred

– ekspozycja na ryzyko kredytowe

– ekspozycja na ryzyko kredytowe

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

6)

6)

Przedstawienie w kwietniu 1993 r. do konsultacji

Przedstawienie w kwietniu 1993 r. do konsultacji

propozycji Komitetu w zakresie modyfikacji

propozycji Komitetu w zakresie modyfikacji

współczynnika miarami ryzyka rynkowego. W

współczynnika miarami ryzyka rynkowego. W

efekcie -

efekcie -

Dyrektywa 93/6/EEC w sprawie

Dyrektywa 93/6/EEC w sprawie

adekwatności kapitałowej instytucji

adekwatności kapitałowej instytucji

kredytowych i firm inwestycyjnych

kredytowych i firm inwestycyjnych

(CAD1

(CAD1

–

–

Capital Adequacy Directive

Capital Adequacy Directive

)

)

. Regulacje nie

. Regulacje nie

przewidywały wewnętrznych modeli pomiaru

przewidywały wewnętrznych modeli pomiaru

ryzyka rynkowego, ale wprowadzały obowiązek

ryzyka rynkowego, ale wprowadzały obowiązek

szacowania wymogów kapitałowych z tyt.

szacowania wymogów kapitałowych z tyt.

ryzyka rynkowego i rozszerzały definicję

ryzyka rynkowego i rozszerzały definicję

funduszy własnych (TIER III).

funduszy własnych (TIER III).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

7)

7)

Styczeń 1996 r. – nowelizacja umowy

Styczeń 1996 r. – nowelizacja umowy

kapitałowej, dotycząca ryzyka rynkowego.

kapitałowej, dotycząca ryzyka rynkowego.

W 1998 r. uchwalono

W 1998 r. uchwalono

CAD2

CAD2

(

(

Dyrektywa

Dyrektywa

98/31/EC

98/31/EC

), w której określono zasady

), w której określono zasady

monitorowania ryzyka związanego z

monitorowania ryzyka związanego z

instrumentami pochodnymi oraz

instrumentami pochodnymi oraz

umożliwiono bankom stosowanie

umożliwiono bankom stosowanie

wewnętrznych modeli (

wewnętrznych modeli (

internal models

internal models

)

)

oceny ryzyka rynkowego. Współczynnik

oceny ryzyka rynkowego. Współczynnik

wypłacalności po modyfikacjach CAD1 i

wypłacalności po modyfikacjach CAD1 i

CAD2:

CAD2:

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

gdzie:

K

tierI

– fundusze podstawowe,

K

tierII

– fundusze uzupełniające,

K

tierIII

– fundusze III kategorii,

R

kred

– ekspozycja na ryzyko kredytowe,

R

rynk

– ekspozycja na ryzyko rynkowe

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe

– ryzyko szeroko

– ryzyko szeroko

rozumianej ceny; podstawowe komponenty

rozumianej ceny; podstawowe komponenty

(

(

→

→

Uchwała nr 76/2010 KNF, Dz. Urz. KNF z

Uchwała nr 76/2010 KNF, Dz. Urz. KNF z

2010 r. Nr 2, poz. 11, par. 6 ust. 1 pkt 2

2010 r. Nr 2, poz. 11, par. 6 ust. 1 pkt 2

)

)

:

:



ryzyko walutowe,

ryzyko walutowe,



ryzyko cen towarów,

ryzyko cen towarów,



ryzyko cen kapitałowych papierów

ryzyko cen kapitałowych papierów

wartościowych,

wartościowych,



ryzyko szczególne cen instrumentów

ryzyko szczególne cen instrumentów

dłużnych,

dłużnych,



ryzyko ogólne stóp procentowych.

ryzyko ogólne stóp procentowych.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

8)

8)

W czerwcu 1999 r. przedstawienie do

W czerwcu 1999 r. przedstawienie do

konsultacji przez Komitet Bazylejski

konsultacji przez Komitet Bazylejski

dokumentu zarysowującego nowe podejście

dokumentu zarysowującego nowe podejście

do pomiaru adekwatności kapitałowej.

do pomiaru adekwatności kapitałowej.

Dokument po dwukrotnych poprawkach

Dokument po dwukrotnych poprawkach

został zaakceptowany przez Komitet

został zaakceptowany przez Komitet

Bazylejski 11 maja 2004 r., a przyjęty przez

Bazylejski 11 maja 2004 r., a przyjęty przez

Komisję Europejską 14 lipca 2004 r.

Komisję Europejską 14 lipca 2004 r.

(Nowa

(Nowa

Umowa Kapitałowa; NUK; New Basel

Umowa Kapitałowa; NUK; New Basel

Capital Accord - Basel 2)

Capital Accord - Basel 2)

.

.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

14 czerwca 2006 r. miało miejsce przyjęcie

14 czerwca 2006 r. miało miejsce przyjęcie

projektów dyrektyw

projektów dyrektyw

dotyczących

dotyczących

funkcjonowania banków i firm

funkcjonowania banków i firm

inwestycyjnych

inwestycyjnych

2006/48/WE

2006/48/WE

i

i

2006/49/WE

2006/49/WE

(ta ostatnia to CAD3).

(ta ostatnia to CAD3).

Zmiany zaczęły obowiązywać na

Zmiany zaczęły obowiązywać na

terytorium krajów UE od 1 stycznia 2007 r.

terytorium krajów UE od 1 stycznia 2007 r.

Wobec obydwu dyrektyw stosowane jest

Wobec obydwu dyrektyw stosowane jest

wspólne określenie „CRD”.

wspólne określenie „CRD”.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Podstawowe zmiany zawarte w CRD:

Podstawowe zmiany zawarte w CRD:



wprowadzenie norm kapitałowych z tytułu

wprowadzenie norm kapitałowych z tytułu

ryzyka operacyjnego i ryzyka

ryzyka operacyjnego i ryzyka

specyficznego,

specyficznego,



wprowadzenie wag ryzyka kredytowego

wprowadzenie wag ryzyka kredytowego

wyznaczonych na bazie ratingów,

wyznaczonych na bazie ratingów,



oparcie procesu zarządzania ryzykiem na

oparcie procesu zarządzania ryzykiem na

III Filarach.

III Filarach.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Ryzyko operacyjne

Ryzyko operacyjne

– mozliwość

– mozliwość

wystąpienia straty wynikającej z

wystąpienia straty wynikającej z

niedostosowania lub zawodności procesów

niedostosowania lub zawodności procesów

wewnętrznych, ludzi i systemów lub ze

wewnętrznych, ludzi i systemów lub ze

zdarzeń zewnętrznych; obejmuje również

zdarzeń zewnętrznych; obejmuje również

ryzyko prawne (

ryzyko prawne (

→

→

Uchwała nr 76/2010

Uchwała nr 76/2010

KNF, Dz. Urz. KNF z 2010 r. Nr 2, poz. 11,

KNF, Dz. Urz. KNF z 2010 r. Nr 2, poz. 11,

Zał. 14

Zał. 14

).

).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Przedziały ryzyka w uzależnione od ratingu

Przedziały ryzyka w uzależnione od ratingu

Rating

Rating

Waga ryzyka

Waga ryzyka

AA- i wyższe

AA- i wyższe

20%

20%

od A+ do A-

od A+ do A-

50%

50%

od BBB+ do BB-

od BBB+ do BB-

100%

100%

poniżej BB-

poniżej BB-

150%

150%

brak ratingu

brak ratingu

100%

100%

Źródło:

Źródło:

The New Basel Capital Accord

The New Basel Capital Accord

, Basel Committee on Ranking Supervision,

, Basel Committee on Ranking Supervision,

April 2003, cyt. za M. Iwanicz – Drozdowska, Ewolucja regulacji w zakresie

April 2003, cyt. za M. Iwanicz – Drozdowska, Ewolucja regulacji w zakresie

adekwatności kapitałowej banków, Bezpieczny Bank, 1 (22)/2004.

adekwatności kapitałowej banków, Bezpieczny Bank, 1 (22)/2004.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Nowa formuła współczynnika wypłacalności

Nowa formuła współczynnika wypłacalności

po wprowadzeniu CRD:

po wprowadzeniu CRD:

gdzie:

K

tierI

– fundusze podstawowe,

K

tierII

– fundusze uzupełniające,

K

tierIII

– fundusze III kategorii,

R

kred

– ekspozycja na ryzyko kredytowe,

R

rynk

– ekspozycja na ryzyko rynkowe,

R

oper

– ekspozycja na ryzyko operacyjne

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Fundusze regulacyjne banku

Fundusze regulacyjne banku

(podstawowe i uzupełniające; TIER

(podstawowe i uzupełniające; TIER

I, TIER II):

I, TIER II):

podstawa prawna:

podstawa prawna:

→

→

art. 126 – 127

art. 126 – 127

ustawy Prawo bankowe, uchwały KNF nr

ustawy Prawo bankowe, uchwały KNF nr

378/2008; 434/2010; 325/2011

378/2008; 434/2010; 325/2011

).

).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

1. Fundusze podstawowe:

a)fundusze zasadnicze (kapitał akcyjny, ew. statutowy lub
udziałowy, kapitał zapasowy ew. zasobowy, kapitały
rezerwowe z wyłączeniem wszelkich zobowiązań z tytułu
akcji uprzywilejowanych, fundusze określone w regulaminie
oddziału),
b)pozycje dodatkowe (f. ogólnego ryzyka na
niezidentyfikowane ryzyko w działalności bankowej,
niepodzielony zysk z lat ubiegłych, zysk w trakcie
zatwierdzania z uwzględnieniem wszystkich przewidywanych
obciążeń i dywidend, inne określ. przez KNF (→ uchwała nr
434/2010),
c)pozycje pomniejszające f. podstawowe (akcje własne,
WNiP, strata z lat ubiegłych, strata w trakcie zatwierdzania,
strata netto roku obrotowego, inne określ. przez KNF →
uchwała nr 325/2011 KNF).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

2. Fundusze uzupełniające:

a)f. z aktualizacji wyceny majątku trwałego,
b)dodatkowa kwota odpowiedzialności członków w banku
spółdzielczym (za zgodą KNF;→ uchwała nr 378/2008 KNF,
Dz.Urz. KNF z 2008 r. Nr 8, poz. 32),
c)zobowiązania podporządkowane (za zgodą KNF),
d)fundusze tworzone ze środków własnych lub obcych (pod
pewnymi warunkami),
e)zobowiązania z tytułu papierów wartościowych o
nieokreślonym terminie wymagalności lub podobne
instrumenty (pod pewnymi warunkami),
f)inne pozycje określone przez KNF (→ uchwała nr 325/2011
KNF),
g)Pozycje pomniejszające określone przez KNF (→ uchwała nr
325/2011 KNF).

Fundusze regulacyjne banku (kapitał

Fundusze regulacyjne banku (kapitał

krótkoterminowy; TIER III):

krótkoterminowy; TIER III):

wliczane

wliczane

do funduszy własnych tylko przez

do funduszy własnych tylko przez

banki o znaczącej skali działalności.

banki o znaczącej skali działalności.

Podstawa prawna:

Podstawa prawna:

→

→

par. 5

par. 5

uchwały nr

uchwały nr

76/2010 KNF, Dz.Urz. KNF z 2010 r. Nr 2,

76/2010 KNF, Dz.Urz. KNF z 2010 r. Nr 2,

poz. 11

poz. 11

):

):

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Kapitał krótkoterminowy

Kapitał krótkoterminowy

to suma:

to suma:

►

zysku rynkowego obliczonego narastająco do

zysku rynkowego obliczonego narastająco do

dnia sprawozdawczego, pomniejszonego o znane

dnia sprawozdawczego, pomniejszonego o znane

obciążenia, w tym dywidendy, w zakresie w jakim

obciążenia, w tym dywidendy, w zakresie w jakim

nie został zaliczony do funduszy własnych lub

nie został zaliczony do funduszy własnych lub

podzielony w inny sposób (na operacjach księgi

podzielony w inny sposób (na operacjach księgi

handlowej oraz na portfelu bankowym z tytułu

handlowej oraz na portfelu bankowym z tytułu

zmian kursów walutowych i cen towarów),

zmian kursów walutowych i cen towarów),

►

straty (ze znakiem ujemnym) na operacjach

straty (ze znakiem ujemnym) na operacjach

portfela bankowego, obliczonej narastająco do

portfela bankowego, obliczonej narastająco do

dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z

dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z

tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów,

tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów,

w zakresie w jakim nie została ujęta w

w zakresie w jakim nie została ujęta w

funduszach własnych lub pokryta w inny sposób,

funduszach własnych lub pokryta w inny sposób,

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

►

zobowiązań z tytułu otrzymanych pożyczek

zobowiązań z tytułu otrzymanych pożyczek

podporządkowanych, m.in. jeśli nie zostały one

podporządkowanych, m.in. jeśli nie zostały one

zaliczone wcześniej do funduszy własnych banku,

zaliczone wcześniej do funduszy własnych banku,

►

wartości kapitału podmiotów zależnych, w

wartości kapitału podmiotów zależnych, w

przypadku, gdy wartość podmiotu zależnego jest

przypadku, gdy wartość podmiotu zależnego jest

ujemna i nie pomniejsza funduszy własnych banku

ujemna i nie pomniejsza funduszy własnych banku

(dla banków działających w holdingach).

(dla banków działających w holdingach).

W przypadku, gdy suma ta jest dodatnia, w kwocie
nieprzewyższającej sumy wymogów kapitałowych z

tytułu

ryzyka rynkowego, rozliczenia, dostawy oraz ryzyka
kredytowego kontrahenta a także przekroczenia limitu
koncentracji zaangażowań.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Skala działalności handlowej

Skala działalności handlowej

– stosunek

– stosunek

sumy nominalnych kwot operacji portfela

sumy nominalnych kwot operacji portfela

handlowego zawartych w danym dniu do

handlowego zawartych w danym dniu do

sumy bilansowej powiększonej o sumę

sumy bilansowej powiększonej o sumę

nominalnych kwot operacji

nominalnych kwot operacji

pozabilansowych nierozliczonych do końca

pozabilansowych nierozliczonych do końca

tego dnia.

tego dnia.

(

(

→

→

par. 3 ust.1

par. 3 ust.1

uchwały nr 76/2010 KNF)

uchwały nr 76/2010 KNF)

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



Portfel handlowy

Portfel handlowy

– operacje dokonywane na

– operacje dokonywane na

własny rachunek w celach handlowych, tj. z

własny rachunek w celach handlowych, tj. z

zamiarem uzyskania korzyści finansowych w

zamiarem uzyskania korzyści finansowych w

krótkich okresach z rzeczywistych lub

krótkich okresach z rzeczywistych lub

oczekiwanych różnic między rynkowymi cenami

oczekiwanych różnic między rynkowymi cenami

zakupu i sprzedaży lub też z innych odchyleń cen

zakupu i sprzedaży lub też z innych odchyleń cen

lub parametrów cenowych, w tym w szczególności

lub parametrów cenowych, w tym w szczególności

stóp procentowych, kursów walutowych, indeksów

stóp procentowych, kursów walutowych, indeksów

giełdowych.

giełdowych.



Portfel bankowy

Portfel bankowy

– operacje niezliczone do

– operacje niezliczone do

portfela handlowego, w szczególności udzielanie

portfela handlowego, w szczególności udzielanie

kredytów, pożyczek, składanie lokat, przyjmowanie

kredytów, pożyczek, składanie lokat, przyjmowanie

depozytów wykonywane w ramach działalności

depozytów wykonywane w ramach działalności

banku lub w celu zarządzania płynnością.

banku lub w celu zarządzania płynnością.

(

(

→

→

par. 2 ust.1

par. 2 ust.1

uchwały nr 76/2010 KNF)

uchwały nr 76/2010 KNF)

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Bank o znaczącej skali działalności

Bank o znaczącej skali działalności

– spełniający

– spełniający

jeden spośród następujących warunków:

jeden spośród następujących warunków:



średnia arytmetyczna dziennych sum nominalnych

średnia arytmetyczna dziennych sum nominalnych

kwot operacji portfela handlowego zawartych w

kwot operacji portfela handlowego zawartych w

każdym spośród 250 dni roboczych bezpośrednio

każdym spośród 250 dni roboczych bezpośrednio

poprzedzających dzień dzień obliczenia przekroczyła

poprzedzających dzień dzień obliczenia przekroczyła

równowartość 15 mln euro według kursu średniego,

równowartość 15 mln euro według kursu średniego,



pośród 250 dni roboczych bezpośrednio

pośród 250 dni roboczych bezpośrednio

poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery

poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery

takie dni, w których suma nominalnych kwot

takie dni, w których suma nominalnych kwot

zaliczonych do portfela handlowego zawartych w

zaliczonych do portfela handlowego zawartych w

każdym z tych dni z osobna przekroczyła

każdym z tych dni z osobna przekroczyła

równowartość 20 mln euro według kursu średniego,

równowartość 20 mln euro według kursu średniego,

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



średnia arytmetyczna skali działalności handlowej

średnia arytmetyczna skali działalności handlowej

obliczona za 250 dni roboczych bezpośrednio

obliczona za 250 dni roboczych bezpośrednio

poprzedzających dzień obliczenia przekroczyła 0,05,

poprzedzających dzień obliczenia przekroczyła 0,05,



pośród 250 dni roboczych bezpośrednio

pośród 250 dni roboczych bezpośrednio

poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery

poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery

takie dni, w których skala działalności handlowej

takie dni, w których skala działalności handlowej

przekroczyła 0,06.

przekroczyła 0,06.

(

(

→

→

par. 3 ust.2

par. 3 ust.2

uchwały nr 76/2010 KNF)

uchwały nr 76/2010 KNF)

Liczba wymogów kap. wyznaczanych przez

Liczba wymogów kap. wyznaczanych przez

banki o nieznaczącej skali działalności jest

banki o nieznaczącej skali działalności jest

mniejsza (

mniejsza (

→

→

par. 6 ust.3

par. 6 ust.3

uchwały nr 76/2010

uchwały nr 76/2010

KNF).

KNF).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Możliwości pomiaru ryzyka wg Nowej Umowy Kapitałowej

Sposób pomiaru

ryzyka

kredytowego

Sposób

pomiaru ryzyka

rynkowego

Sposób pomiaru

ryzyka

operacyjnego

Wystandaryzowany –

zmodyfikowana

wersja sposobu

obowiąz. poprzednio

(waga ryzyka

uzależniona od

ratingu nadanego

przez agencję

zewnętrzną, zaś w

przypadku braku

takiego ratingu

ustalona „na

sztywno”)

Wystandaryzowa

ny

Wskaźnik podstawowy

(iloczyn średniego z 3

lat wyniku brutto

banku i

współczynnika α)

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Możliwości pomiaru ryzyka wg Nowej Umowy Kapitałowej

Sposób pomiaru

ryzyka

kredytowego

Sposób

pomiaru ryzyka

rynkowego

Sposób pomiaru

ryzyka

operacyjnego

Podstawowy oparty

na wewnętrznych

ratingach ryzyka

(foundation IRB;

część parametrów

ryzyka jest określana

przez władze

nadzorcze)

Modele

wewnętrzne

Wystandaryzowany

(działalność banku

dzielona na określone

obszary operacyjne,

dla których oddzielnie

szacowane są wymogi

kapitałowe,

uwzględniające ich

specyfikę; następnie

wymogi te są

sumowane)

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Możliwości pomiaru ryzyka wg Nowej Umowy Kapitałowej

Sposób pomiaru

ryzyka

kredytowego

Sposób

pomiaru ryzyka

rynkowego

Sposób pomiaru

ryzyka

operacyjnego

Zaawansowany

oparty na

wewnętrznych

ratingach ryzyka

(advanced IRB; bank

wyznacza

samodzielnie

parametry ryzyka)

-

Pomiar wewnętrzny

(advanced

measurement

approach; AMA;

oprócz wydzielenia

obszarów

operacyjnych,

szacowane są

określone parametry

ryzyka, które w

sposób bardziej

dokładny pozwalają

określić wymogi

kapitałowe)

Źródło: The New Basel Capital Accord, Basel Committee on Ranking Supervision, April 2003, cyt.
za M. Iwanicz – Drozdowska, Ewolucja regulacji w zakresie adekwatności kapitałowej banków,
Bezpieczny Bank, 1 (22)/2004.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Trzy filary zarządzania ryzykiem w koncepcji

Trzy filary zarządzania ryzykiem w koncepcji

NUK:

NUK:

1. pierwszy

1. pierwszy

– ustalenie minimalnych

– ustalenie minimalnych

wymogów kapitałowych ze względu na

wymogów kapitałowych ze względu na

ryzyko kredytowe, rynkowe i operacyjne;

ryzyko kredytowe, rynkowe i operacyjne;

2. drugi

2. drugi

– ocena przez władze nadzorcze

– ocena przez władze nadzorcze

wyposażenia banków w fundusze własne ze

wyposażenia banków w fundusze własne ze

względu na skalę i profil ryzyka

względu na skalę i profil ryzyka

prowadzonej działalności; nacisk na trzy

prowadzonej działalności; nacisk na trzy

główne sfery:

główne sfery:

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



rodzaje ryzyka analizowanego w ramach

rodzaje ryzyka analizowanego w ramach

filara I, ale nie ujęte tam w pełni (np.

filara I, ale nie ujęte tam w pełni (np.

ryzyko operacyjne);

ryzyko operacyjne);



rodzaje ryzyka nie uwzględnione w

rodzaje ryzyka nie uwzględnione w

filarze I (np. ryzyko stopy procentowej

filarze I (np. ryzyko stopy procentowej

księgi bankowej);

księgi bankowej);



czynniki zewnętrzne względem banku

czynniki zewnętrzne względem banku

(np. zmiany w otoczeniu

(np. zmiany w otoczeniu

ekonomicznym).

ekonomicznym).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

3. trzeci

3. trzeci

– dyscyplina rynkowa;

– dyscyplina rynkowa;

dopełnienie badania adekwatności

dopełnienie badania adekwatności

kapitałowej dzięki wykorzystaniu

kapitałowej dzięki wykorzystaniu

mechanizmów rynkowych; cel:

mechanizmów rynkowych; cel:

przekazywanie uczestnikom rynku

przekazywanie uczestnikom rynku

informacji (sprawozdawczości)

informacji (sprawozdawczości)

umożliwiających właściwą ocenę ryzyka

umożliwiających właściwą ocenę ryzyka

instytucji i jej adekwatności kapitałowej

instytucji i jej adekwatności kapitałowej

(

(

→

→

Uchwała KNF Nr 385/2008, Dz. Urz. KNF

Uchwała KNF Nr 385/2008, Dz. Urz. KNF

z 2008 r. Nr 8, poz. 39 z późn.zm.

z 2008 r. Nr 8, poz. 39 z późn.zm.

).

).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

9)

9)

16 września 2009 r. - przyjęcie pakietu

16 września 2009 r. - przyjęcie pakietu

dyrektyw (

dyrektyw (

2009/27/EC, 2009/83/EC

2009/27/EC, 2009/83/EC

wprowadzających zmiany do CRD oraz

wprowadzających zmiany do CRD oraz

2009/111/EC

2009/111/EC; wspólna nazwa: CRD II),
które weszły w życie 31 grudnia 2010 r.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

Podstawowe zmiany:



wliczenie pożyczek międzybankowych do

wliczenie pożyczek międzybankowych do

25% progu koncentracji,

25% progu koncentracji,



określenie zasad wliczania instrumentów

określenie zasad wliczania instrumentów

hybrydowych do funduszy własnych (

hybrydowych do funduszy własnych (

pari

pari

passu

passu

– fundusze własne podstawowe;

– fundusze własne podstawowe;

pozostałe – uzupełniające),

pozostałe – uzupełniające),

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



zwiększenie zakresu współpracy organów

zwiększenie zakresu współpracy organów

nadzorczych w skali międzysektorowej i

nadzorczych w skali międzysektorowej i

międzynarodowej (kolegia organów nadzoru

międzynarodowej (kolegia organów nadzoru

nad instytucjami, których instytucje

nad instytucjami, których instytucje

dominujące znajdują się w kraju trzecim,

dominujące znajdują się w kraju trzecim,

m.in. w celu identyfikacji podmiotów

m.in. w celu identyfikacji podmiotów

generujących ryzyko systemowe

generujących ryzyko systemowe

→ wytyczne:

→ wytyczne:

Komitet Europejskich Organów Nadzoru

Komitet Europejskich Organów Nadzoru

Bankowego;

Bankowego;

Committee of European Banking

Committee of European Banking

Supervisors, obecnie EBA

Supervisors, obecnie EBA

) i wzmocnienie roli

) i wzmocnienie roli

nadzorców z kraju goszczącego,

nadzorców z kraju goszczącego,

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



zwiększenie zakresu wykorzystania

zwiększenie zakresu wykorzystania

testów wrażliwości w monitorowaniu

testów wrażliwości w monitorowaniu

ryzyka płynności,

ryzyka płynności,



zaostrzenie zasad przeprowadzania

zaostrzenie zasad przeprowadzania

sekurytyzacji (5% udział inicjatora i

sekurytyzacji (5% udział inicjatora i

sponsora we wszystkich rodzajach

sponsora we wszystkich rodzajach

ryzyka) i obowiązków informacyjnych

ryzyka) i obowiązków informacyjnych

względem inwestorów,

względem inwestorów,

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



techniczne zmiany w zakresie

techniczne zmiany w zakresie

wyznaczania wymogów kapitałowych

wyznaczania wymogów kapitałowych

dla księgi handlowej,

dla księgi handlowej,



określenie zasad przekazywania

określenie zasad przekazywania

informacji objętych tajemnicą bankową

informacji objętych tajemnicą bankową

organom sprawującym nadzór

organom sprawującym nadzór

skonsolidowany.

skonsolidowany.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

11)

11)

Zmiany wprowadzone przez CRD III

Zmiany wprowadzone przez CRD III

(2010/76/UE

(2010/76/UE

):



techniczne zmiany w zakresie

techniczne zmiany w zakresie

wyznaczaczania wymogów dla ksiegi

wyznaczaczania wymogów dla ksiegi

handlowej (testy warażliwości

handlowej (testy warażliwości

VaR

VaR

),

),



uregulowanie resekurytyzacji (sekurytyzacja,

uregulowanie resekurytyzacji (sekurytyzacja,

której instrument bazowy stanowią pozycje

której instrument bazowy stanowią pozycje

sekurytyzacyjne),

sekurytyzacyjne),



dodatkowe ujawnienia,

dodatkowe ujawnienia,



weryfikacja zasad wynagradzania

weryfikacja zasad wynagradzania

pracowników (

pracowników (

against

against

excessive risk-taking

excessive risk-taking

).

).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

11)

11)

Zmiany wprowadzone przez CRD IV

Zmiany wprowadzone przez CRD IV

(Dyrektywa implementująca postanowienia III

(Dyrektywa implementująca postanowienia III

Bazylejskiej Umowy Kapitałowej, podpisanej w

Bazylejskiej Umowy Kapitałowej, podpisanej w

listopadzie 2010 r., przyjęta przez Parlament

listopadzie 2010 r., przyjęta przez Parlament

Europejski 16 kwietnia 2013 r.):

Europejski 16 kwietnia 2013 r.):



wprowadzenie standardów płynnościowych

wprowadzenie standardów płynnościowych

dotyczących pokrycia środków, które mogą

dotyczących pokrycia środków, które mogą

być wycofane w sytuacji szokowej przez

być wycofane w sytuacji szokowej przez

płynne aktywa (

płynne aktywa (

Liquidity Coverage

Liquidity Coverage

Requirement

Requirement

;

;

LCR

LCR

) i aktywów o ograniczonej

) i aktywów o ograniczonej

płynności środkami stabilnymi (

płynności środkami stabilnymi (

Net Stable

Net Stable

Funding Requirement

Funding Requirement

;

;

NSFR

NSFR

);

);

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



zmiany w sposobie definiowania funduszy

zmiany w sposobie definiowania funduszy

regulacyjnych – dominującą formą

regulacyjnych – dominującą formą

funduszy zaliczanych do podstawowych

funduszy zaliczanych do podstawowych

(

(

Tier 1

Tier 1

) kapitał akcyjny banku i

) kapitał akcyjny banku i

zatrzymane zyski; instrumenty hybrydowe

zatrzymane zyski; instrumenty hybrydowe

stopniowo wyłączane z wyliczenia bazy

stopniowo wyłączane z wyliczenia bazy

kapitałowej; uproszczenie i harmonizacja

kapitałowej; uproszczenie i harmonizacja

zasad wyznaczania funduszy

zasad wyznaczania funduszy

uzupełniających (

uzupełniających (

Tier 2

Tier 2

); zniesienie

); zniesienie

ograniczenia, że

ograniczenia, że

Tier 2

Tier 2

nie może

nie może

przekraczać

przekraczać

Tier 1

Tier 1

; likwidacja

; likwidacja

Tier 3

Tier 3

;

;

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



wprowadzenie miar zapobiegających

wprowadzenie miar zapobiegających

procykliczności: odpisów na rezerwy

procykliczności: odpisów na rezerwy

tworzonych na zasadzie

tworzonych na zasadzie

through the

through the

cycle

cycle

, dodatkowego stałego bufora

, dodatkowego stałego bufora

kapitałowego o wartości 2,5% (

kapitałowego o wartości 2,5% (

Capital

Capital

Conservation Buffer

Conservation Buffer

) i bufora

) i bufora

antycyklicznego o wartości 0 – 2,5%

antycyklicznego o wartości 0 – 2,5%

(

(

Counter-cyclical Buffer

Counter-cyclical Buffer

);

);

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



zaostrzenie minimalnych progów

zaostrzenie minimalnych progów

adekwatności kapitałowej:

adekwatności kapitałowej:

Minimum

Minimum

Common Equity Tier 1 Ratio

Common Equity Tier 1 Ratio

na poziomie

na poziomie

4,5%;

4,5%;

Minimum Tier 1 Ratio

Minimum Tier 1 Ratio

podniesiono z

podniesiono z

4% do 6%; wskaźnik sumy

4% do 6%; wskaźnik sumy

Minimum

Minimum

Common Equity Tier 1 Ratio

Common Equity Tier 1 Ratio

i

i

Capital

Capital

Conservation Buffer

Conservation Buffer

nie niższy niż 7%;

nie niższy niż 7%;

utrzymany 8% poziom współczynnika

utrzymany 8% poziom współczynnika

wypłacalności, jednak suma

wypłacalności, jednak suma

Minimum Tier 1

Minimum Tier 1

Ratio

Ratio

,

,

Minimum Tier 2 Ratio

Minimum Tier 2 Ratio

i

i

Capital

Capital

Conservation Buffer

Conservation Buffer

ustalona na poziomie

ustalona na poziomie

10,5% oznacza realny wzrost obciążeń

10,5% oznacza realny wzrost obciążeń

kapitałowych;

kapitałowych;

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



wprowadzenie wskaźnika dźwigni

wprowadzenie wskaźnika dźwigni

(

(

Leverage Ratio

Leverage Ratio

), jako uzupełnienie

), jako uzupełnienie

regulacyjnego współczynnika

regulacyjnego współczynnika

wypłacalności; jest to relacja

wypłacalności; jest to relacja

Tier 1

Tier 1

do

do

prostej sumy aktywów i pozycji

prostej sumy aktywów i pozycji

pozabilansowych bez uwzgl. wag ryzyka,

pozabilansowych bez uwzgl. wag ryzyka,

a jego minimalna wartość to 3% (co

a jego minimalna wartość to 3% (co

oznacza maksymalnie 33-krotny poziom

oznacza maksymalnie 33-krotny poziom

lewarowania);

lewarowania);

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



podniesienie wymogów kapitałowych na ryzyko kredytowe kontrahenta związane z instrumentami pochodnymi, umowami odkupu i papierami

podniesienie wymogów kapitałowych na ryzyko kredytowe kontrahenta związane z instrumentami pochodnymi, umowami odkupu i papierami

wartościowymi (m.in. poprzez zwiększenie zakresu wykorzystania testów warunków skrajnych i weryfikacji historycznej przy kalkulacji wymogów

wartościowymi (m.in. poprzez zwiększenie zakresu wykorzystania testów warunków skrajnych i weryfikacji historycznej przy kalkulacji wymogów

kapitałowych); wprowadzenie zachęt do zawierania transakcji na rynku OTC za pośrednictwem instytucji kontrahenta centralnego (

kapitałowych); wprowadzenie zachęt do zawierania transakcji na rynku OTC za pośrednictwem instytucji kontrahenta centralnego (

Counterparty Credit

Counterparty Credit

Risk

Risk

;

;

CCP

CCP

) poprzez obniżenie wagi ryzyka dla takich transakcji;

) poprzez obniżenie wagi ryzyka dla takich transakcji;



wprowadzenia dodatkowych wymogów kapitałowych dla instytucji ważnych systemowo (

wprowadzenia dodatkowych wymogów kapitałowych dla instytucji ważnych systemowo (

Systemically Important Institutions

Systemically Important Institutions

),

),

obejmujących je procedur upadłościowych (

obejmujących je procedur upadłościowych (

Resolution Regime

Resolution Regime

) i ponadnarodowych mechanizmów nadzorczych

) i ponadnarodowych mechanizmów nadzorczych

[7]

[7]

;

;



pełnej harmonizacji przepisów w krajach członkowskich UE (

pełnej harmonizacji przepisów w krajach członkowskich UE (

Single Rule Book

Single Rule Book

) i eliminacji opcji narodowych zawartych w poprzednich

) i eliminacji opcji narodowych zawartych w poprzednich

wersjach dyrektyw CRD (z uwzględnieniem jednak specyfiki lokalnych rynków, zwłaszcza rynków nieruchomości).

wersjach dyrektyw CRD (z uwzględnieniem jednak specyfiki lokalnych rynków, zwłaszcza rynków nieruchomości).

[1]

[1]

Podejście uwzględniające cały cykl koniunkturalny. Rezerwy tworzone są poprzez określenie, na każdą datę sprawozdawczą,

Podejście uwzględniające cały cykl koniunkturalny. Rezerwy tworzone są poprzez określenie, na każdą datę sprawozdawczą,

zdyskontowanej wartości oczekiwanej przepływów pieniężnych z instrumentu finansowego w horyzoncie zapadalności instrumentu i

zdyskontowanej wartości oczekiwanej przepływów pieniężnych z instrumentu finansowego w horyzoncie zapadalności instrumentu i

rozpoznanie utraty wartości w przypadku gdy wartość ta się obniży w wyniku wzrostu ryzyka kredytowego danej ekspozycji

rozpoznanie utraty wartości w przypadku gdy wartość ta się obniży w wyniku wzrostu ryzyka kredytowego danej ekspozycji

(

(

expected cash flow model

expected cash flow model

). Zastosowanie wspomnianego podejścia pozwala na zmniejszenie zmienności wyniku finansowego w

). Zastosowanie wspomnianego podejścia pozwala na zmniejszenie zmienności wyniku finansowego w

przekroju cyklu koniunkturalnego (por.

przekroju cyklu koniunkturalnego (por.

Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej

Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej

„

„

Possible further

Possible further

changes to Capital Requirements Directive

changes to Capital Requirements Directive

”

”

, s. 11).

, s. 11).



[2] Nadwyżka kapitału ponad wymóg minimalny, tworzona poprzez akumulację zysków (por. ibidem, s. 13).

[2] Nadwyżka kapitału ponad wymóg minimalny, tworzona poprzez akumulację zysków (por. ibidem, s. 13).



[3] Jego wprowadzenie uzależnione będzie od panujących w danym systemie warunków ekonomicznych, określonych przez pewna

[3] Jego wprowadzenie uzależnione będzie od panujących w danym systemie warunków ekonomicznych, określonych przez pewna

grupę zmiennych informujących o nadmiernym wzroście akcji kredytowej (por. ibidem, s. 14).

grupę zmiennych informujących o nadmiernym wzroście akcji kredytowej (por. ibidem, s. 14).



[4] W Bazylei II występowało pojęcie „

[4] W Bazylei II występowało pojęcie „

Core Tier 1

Core Tier 1

”, którego relacja do aktywów ważonych ryzykiem nie mogła być niższa niż 2%.

”, którego relacja do aktywów ważonych ryzykiem nie mogła być niższa niż 2%.

Bazylea III zaostrzyła standardy kapitałowe, wprowadzając pojęcie „

Bazylea III zaostrzyła standardy kapitałowe, wprowadzając pojęcie „

Common Equity Tier 1

Common Equity Tier 1

”. Zgodnie z dokumentami bazylejskimi

”. Zgodnie z dokumentami bazylejskimi

Common Equity Tier 1

Common Equity Tier 1

stanowi sumę: akcji zwykłych, które spełniają odpowiednie kryteria regulacyjne, premii emisyjnych, zysków

stanowi sumę: akcji zwykłych, które spełniają odpowiednie kryteria regulacyjne, premii emisyjnych, zysków

zatrzymanych, akcji zwykłych wyemitowanych przez podmioty zależne objęte konsolidacją, korekt określonych przez odpowiednie

zatrzymanych, akcji zwykłych wyemitowanych przez podmioty zależne objęte konsolidacją, korekt określonych przez odpowiednie

władze regulacyjne.

władze regulacyjne.

Core Tier1

Core Tier1

w znacznej części odpowiada

w znacznej części odpowiada

Common Equity Tier 1

Common Equity Tier 1

, obydwa określenia różni jednak zakres

, obydwa określenia różni jednak zakres

dokonywanych pomniejszeń.

dokonywanych pomniejszeń.



[5] Banki, dla których wspomniana suma będzie niższa niż 7%, będą musiały liczyć się z ograniczeniami dotyczącymi wypłat

[5] Banki, dla których wspomniana suma będzie niższa niż 7%, będą musiały liczyć się z ograniczeniami dotyczącymi wypłat

dywidend i bonusów dla zarządu.

dywidend i bonusów dla zarządu.



[6] Wskaźnik dźwigni stosowany łącznie ze współczynnikiem wypłacalności pozwoli władzom nadzorczym na oszacowanie „ryzyka

[6] Wskaźnik dźwigni stosowany łącznie ze współczynnikiem wypłacalności pozwoli władzom nadzorczym na oszacowanie „ryzyka

modelu” obecnego w obowiązującej formule współczynnika wypłacalności, a związanego np. z tym, że wagi ryzyka stosowane do

modelu” obecnego w obowiązującej formule współczynnika wypłacalności, a związanego np. z tym, że wagi ryzyka stosowane do

obliczania współczynnika wypłacalności są błędnie dobrane. Jak pokazuje przykład obecnego kryzysu finansowego, błędne modele

obliczania współczynnika wypłacalności są błędnie dobrane. Jak pokazuje przykład obecnego kryzysu finansowego, błędne modele

ryzyka spowodowały, że banki mające pozornie wystarczający poziom kapitału bardzo szybko stały się bankami

ryzyka spowodowały, że banki mające pozornie wystarczający poziom kapitału bardzo szybko stały się bankami

niedokapitalizowanymi (por.

niedokapitalizowanymi (por.

Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej

Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej

„

„

Possible further changes…

Possible further changes…

,op.

,op.

cit., s. 9)

cit., s. 9)



[7] W Trzeciej Umowie Kapitałowej jak i w CRD IV wspomniane kwestie zostały jedynie zaakcentowane i wymagają doprecyzowania.

[7] W Trzeciej Umowie Kapitałowej jak i w CRD IV wspomniane kwestie zostały jedynie zaakcentowane i wymagają doprecyzowania.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



wprowadzenie dodatkowych wymogów

wprowadzenie dodatkowych wymogów

kapitałowych dla instytucji ważnych

kapitałowych dla instytucji ważnych

systemowo (

systemowo (

Systemically Important

Systemically Important

Institutions

Institutions

), obejmujących je procedur

), obejmujących je procedur

upadłościowych (

upadłościowych (

Resolution Regime

Resolution Regime

) i

) i

ponadnarodowych mechanizmów

ponadnarodowych mechanizmów

nadzorczych;

nadzorczych;

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY



pełna harmonizacja przepisów w krajach

pełna harmonizacja przepisów w krajach

członkowskich UE (

członkowskich UE (

Single Rule Book

Single Rule Book

) i

) i

eliminacja opcji narodowych zawartych w

eliminacja opcji narodowych zawartych w

poprzednich wersjach dyrektyw CRD (z

poprzednich wersjach dyrektyw CRD (z

uwzględnieniem jednak specyfiki

uwzględnieniem jednak specyfiki

lokalnych rynków, zwłaszcza rynków

lokalnych rynków, zwłaszcza rynków

nieruchomości).

nieruchomości).

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

12)

12)

Propozycje kolejnych zmian

Propozycje kolejnych zmian

regulacyjnych

regulacyjnych



zmiany w sposobie definiowania kapitału,

zmiany w sposobie definiowania kapitału,



dodatkowe wymogi dla instytucji

dodatkowe wymogi dla instytucji

ważnych systemowo,

ważnych systemowo,



bufory antycykliczne,

bufory antycykliczne,



rewizja księgi handlowej.

rewizja księgi handlowej.

3. ADEKWATNOŚĆ

3. ADEKWATNOŚĆ

KAPITAŁOWA

KAPITAŁOWA

–

–

RYS HISTORYCZNY

RYS HISTORYCZNY

1.

1.

założycielska,

założycielska,

2.

2.

finansowania majątku trwałego,

finansowania majątku trwałego,

3.

3.

bufora amortyzującego straty,

bufora amortyzującego straty,

4.

4.

limitowania skali działalności,

limitowania skali działalności,

5.

5.

tworzenia zaufania,

tworzenia zaufania,

6.

6.

bazy oceny rentowności.

bazy oceny rentowności.

4. KAPITAŁ WŁASNY -

4. KAPITAŁ WŁASNY -

FUNKCJE

FUNKCJE

►

Kapitał założycielski banku w formie

Kapitał założycielski banku w formie

spółki akcyjnej lub banku

spółki akcyjnej lub banku

państwowego

państwowego

≥ 5 mln euro (

≥ 5 mln euro (

art. 32

art. 32

ust. 1 ustawy Prawo bankowe

ust. 1 ustawy Prawo bankowe

).

).

►

Kapitał założycielski banku

Kapitał założycielski banku

spółdzielczego działającego w

spółdzielczego działającego w

zrzeszeniu ≥ 1 mln euro (

zrzeszeniu ≥ 1 mln euro (

art. 32 ust.

art. 32 ust.

2 ustawy Prawo bankowe).

2 ustawy Prawo bankowe).

4.1.

4.1.

FUNKCJA

FUNKCJA

ZAŁOŻYCIELSKA

ZAŁOŻYCIELSKA

►

Kapitał założycielski banku

Kapitał założycielski banku

zrzeszającego banki spółdzielcze

zrzeszającego banki spółdzielcze

≥

≥

czterokrotność 5 mln euro (→

czterokrotność 5 mln euro (→

art. 2 pkt

art. 2 pkt

2 ustawy o funkcjonowaniu banków

2 ustawy o funkcjonowaniu banków

spółdzielczych ich zrzeszaniu się i

spółdzielczych ich zrzeszaniu się i

bankach zrzeszających, Dz.U. z 2000 r.

bankach zrzeszających, Dz.U. z 2000 r.

nr 119, poz. 1252 z późn.zm.

nr 119, poz. 1252 z późn.zm.

).

).

4.1.

4.1.

FUNKCJA

FUNKCJA

ZAŁOŻYCIELSKA

ZAŁOŻYCIELSKA

►

Komisja Nadzoru Finansowego może

Komisja Nadzoru Finansowego może

określić w drodze uchwały

określić w drodze uchwały

szczegółowe zasady wyposażenia

szczegółowe zasady wyposażenia

banków hipotecznych w kapitał

banków hipotecznych w kapitał

założycielski (→

założycielski (→

art. 11 ustawy o

art. 11 ustawy o

listach zastawnych i bankach

listach zastawnych i bankach

hipotecznych, Dz.U. z 1997 r. nr 140,

hipotecznych, Dz.U. z 1997 r. nr 140,

poz. 940 z późn.zm

poz. 940 z późn.zm

.).

.).

4.1.

4.1.

FUNKCJA

FUNKCJA

ZAŁOŻYCIELSKA

ZAŁOŻYCIELSKA

►

Część kapitału założycielskiego, ale nie

Część kapitału założycielskiego, ale nie

więcej niż 15% może być wniesiona w

więcej niż 15% może być wniesiona w

formie niepieniężnej (wyposażenie,

formie niepieniężnej (wyposażenie,

nieruchomości

nieruchomości

→

→

art. 30 ust. 2 ustawy

art. 30 ust. 2 ustawy

Prawo bankowe

Prawo bankowe

).

).

►

Kapitał założycielski nie może pochodzić

Kapitał założycielski nie może pochodzić

z pożyczki lub kredytu, lub źródeł

z pożyczki lub kredytu, lub źródeł

nieudokumentowanych (→

nieudokumentowanych (→

art. 30 ust. 5

art. 30 ust. 5

ustawy Prawo bankowe).

ustawy Prawo bankowe).

4.1.

4.1.

FUNKCJA

FUNKCJA

ZAŁOŻYCIELSKA

ZAŁOŻYCIELSKA

►

Założycielami banku w formie spółki

Założycielami banku w formie spółki

akcyjnej mogą być osoby prawne i osoby

akcyjnej mogą być osoby prawne i osoby

fizyczne, z tym że założycieli nie może

fizyczne, z tym że założycieli nie może

być mniej niż 3 (chyba, że założycielem

być mniej niż 3 (chyba, że założycielem

jest Skarb Państwa, bank krajowy,

jest Skarb Państwa, bank krajowy,

instytucja kredytowa, bank zagraniczny,

instytucja kredytowa, bank zagraniczny,

krajowy lub zagraniczny zakład

krajowy lub zagraniczny zakład

ubezpieczeń, krajowy lub zagraniczny

ubezpieczeń, krajowy lub zagraniczny

zakład reasekuracji lub międzynarodowa

zakład reasekuracji lub międzynarodowa

instytucja finansowa (

instytucja finansowa (

→

→

art. 13 ust. 1 i 2

art. 13 ust. 1 i 2

ustawy Prawo bankowe

ustawy Prawo bankowe

).

).

4.1.

4.1.

FUNKCJA

FUNKCJA

ZAŁOŻYCIELSKA

ZAŁOŻYCIELSKA

►

Założycielami banku spółdzielczego

Założycielami banku spółdzielczego

mogą być tylko osoby fizyczne w liczbie

mogą być tylko osoby fizyczne w liczbie

wymaganej dla założenia spółdzielni,

wymaganej dla założenia spółdzielni,

określonej ustawą Prawo spółdzielcze (

określonej ustawą Prawo spółdzielcze (

→

→

art. 13 ust. 3 ustawy Prawo bankowe).

art. 13 ust. 3 ustawy Prawo bankowe).

4.1.

4.1.

FUNKCJA

FUNKCJA

ZAŁOŻYCIELSKA

ZAŁOŻYCIELSKA

A

P

Majątek trwały =

20 mln PLN

Fw =

5 mln EUR

Kapitał własny, który stanowi najdroższe
źródło finansowania (koszt kapitału
własnego) nie powinien służyć
finansowaniu działalności kredytowej.

4.2.

4.2.

FUNKCJA

FUNKCJA

FINANSOWANIA

FINANSOWANIA

MAJĄTKU

MAJĄTKU

TRWAŁEGO

TRWAŁEGO

►

Bank zachowuje wypłacalność dokąd

Bank zachowuje wypłacalność dokąd

wartość rynkowa jego zobowiązań nie

wartość rynkowa jego zobowiązań nie

przekracza wartości rynkowej jego

przekracza wartości rynkowej jego

aktywów.

aktywów.

►

Rezerwy celowe i rezerwy ogólne

Rezerwy celowe i rezerwy ogólne

tworzone są w ciężar kosztów.

tworzone są w ciężar kosztów.

4.3.

4.3.

FUNKCJA BUFORA

FUNKCJA BUFORA

ABSORBUJĄCEGO STRATY

ABSORBUJĄCEGO STRATY

W odniesieniu do wartości kapitału

W odniesieniu do wartości kapitału

własnego (ustalanego w oparciu

własnego (ustalanego w oparciu

o ustawę

o ustawę

Prawo bankowe

Prawo bankowe

) wyznaczane są m.in.:

) wyznaczane są m.in.:

►

limity pozycji otwartych dla

limity pozycji otwartych dla

poszczególnych rodzajów ryzyka,

poszczególnych rodzajów ryzyka,

►

limity koncentracji wierzytelności i

limity koncentracji wierzytelności i

koncentracji kapitałowej,

koncentracji kapitałowej,

►

współczynnik wypłacalności.

współczynnik wypłacalności.

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

Limity koncentracji

Limity koncentracji

(

(

→ art. 71 ust. 1-8

→ art. 71 ust. 1-8

ustawy Prawo bankowe)

ustawy Prawo bankowe)

:

:



limit koncentracji wierzytelności,

limit koncentracji wierzytelności,

zobowiązań pozabilansowych i koncentracji

zobowiązań pozabilansowych i koncentracji

kapitałowej wynosi 25% funduszy własnych

kapitałowej wynosi 25% funduszy własnych

banku; w przypadku zaangażowań

banku; w przypadku zaangażowań

dotyczących innych banków i instytucji

dotyczących innych banków i instytucji

kredytowych – 25% funduszy własnych lub

kredytowych – 25% funduszy własnych lub

150 mln euro, w zależności od tego, która z

150 mln euro, w zależności od tego, która z

tych sum jest wyższa),

tych sum jest wyższa),

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA



jeżeli kwota 150 mln euro przewyższa

jeżeli kwota 150 mln euro przewyższa

25% funduszy własnych banku, wartość

25% funduszy własnych banku, wartość

zaangażowania nie może przekroczyć

zaangażowania nie może przekroczyć

limitu określonego przez bank w

limitu określonego przez bank w

odniesieniu do funduszy własnych

odniesieniu do funduszy własnych

banku,

banku,



zarząd banku co najmniej raz do roku

zarząd banku co najmniej raz do roku

określa ten limit i informuje o nim KNF;

określa ten limit i informuje o nim KNF;

limit ten nie może przekroczyć 100%

limit ten nie może przekroczyć 100%

funduszy własnych banku,

funduszy własnych banku,



przekroczenie każdego z ww. limitów

przekroczenie każdego z ww. limitów

podlega zgłoszeniu do KNF przez zarząd.

podlega zgłoszeniu do KNF przez zarząd.

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

Współczynnik wypłacalności:

Współczynnik wypłacalności:

Bank jest obowiązany do utrzymywania

Bank jest obowiązany do utrzymywania

współczynnika wypłacalności na poziomie

współczynnika wypłacalności na poziomie

co najmniej 8%; bank rozpoczynający

co najmniej 8%; bank rozpoczynający

działalność – co najmniej 15% przez

działalność – co najmniej 15% przez

pierwsze 12 miesiecy działalności, a

pierwsze 12 miesiecy działalności, a

przez następne 12 miesiecy – na

przez następne 12 miesiecy – na

poziomie co najmniej 12% (

poziomie co najmniej 12% (

→

→

art. 128 ust.

art. 128 ust.

1 pkt 3 ustawy Prawo bankowe

1 pkt 3 ustawy Prawo bankowe

).

).

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

Współczynnik wypłacalności oblicza się w

Współczynnik wypłacalności oblicza się w

procentach jako pomnożony przez 100

procentach jako pomnożony przez 100

ułamek, którego:

ułamek, którego:

1)

1)

licznikiem jest wartość funduszy

licznikiem jest wartość funduszy

własnych ew. powiększona o kapitał

własnych ew. powiększona o kapitał

krótkoterminowy (przez banki o znaczącej

krótkoterminowy (przez banki o znaczącej

handlowej skali działalności),

handlowej skali działalności),

2)

2)

mianownikiem jest pomnożony przez

mianownikiem jest pomnożony przez

12,5 całkowity wymóg kapitałowy.

12,5 całkowity wymóg kapitałowy.

(

(

→

→

par. 10 Uchwały nr 76/2010 KNF, Dz.

par. 10 Uchwały nr 76/2010 KNF, Dz.

Urz. KNF z 2010 r. Nr 2 poz. 11

Urz. KNF z 2010 r. Nr 2 poz. 11

)

)

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

Współczynnik wypłacalności w
polskim prawie bankowym.

Współczynnik

Współczynnik

wypłacalności według

wypłacalności według

starych zasad

starych zasad

Współczynnik

Współczynnik

wypłacalności według

wypłacalności według

nowych zasad

nowych zasad

Ww =

 

Ww =

 

pi

n

pi

pi

i

n

i

i

xw

Z

xw

A

Kw











1

1

5

,

12

CWKx

Kw

co daje końcowy wzór na maksymalną skalę działalności:















n

1

i

i

n

1

i

i

n

1

i

i

xWw

xw

Ai

A

Kw

A

Wychodząc od formy uproszczonej (w

i

oznaczają teraz

zbiorcze, wypadkowe wagi ryzyka):

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

Ponownie wychodząc od uproszczonego zapisu
wzoru na współczynnik wypłacalności:

ΔKw = Δa

i

x

w

i

x Ww

gdzie:

w

i

x W

w

– współczynniki absorpcji kapitału

WAK

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

WAK informują o tym, jak szybko

WAK informują o tym, jak szybko

wyczerpuje się kapitał. Te banki, które przy

wyczerpuje się kapitał. Te banki, które przy

danej skali działalności mają mniej

danej skali działalności mają mniej

kapitału, są bardziej ryzykowne, gdyż w ich

kapitału, są bardziej ryzykowne, gdyż w ich

przypadku kapitał na pokrycie ryzyka

przypadku kapitał na pokrycie ryzyka

wynikającego z nowych zaangażowań (np.

wynikającego z nowych zaangażowań (np.

kredytowych) wyczerpuje się szybciej.

kredytowych) wyczerpuje się szybciej.

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

Dla kogo szczególnie są istotne poziomy i

Dla kogo szczególnie są istotne poziomy i

wahania współczynnika wypłacalności?

wahania współczynnika wypłacalności?

Dla podmiotów wyłączonych z definicji

Dla podmiotów wyłączonych z definicji

deponenta w rozumieniu ustawy o BFG (

deponenta w rozumieniu ustawy o BFG (

→

→

art. 2 ust. 1 lit. a-j ustawy o BFG, Dz.U. z

art. 2 ust. 1 lit. a-j ustawy o BFG, Dz.U. z

1995 r. Nr 4, poz. 18 z późn.zm.

1995 r. Nr 4, poz. 18 z późn.zm.

), tj:

), tj:

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA



Skarbu Państwa,

Skarbu Państwa,



banków i instytucji kredytowych,

banków i instytucji kredytowych,



podmiotów działających na podstawie

podmiotów działających na podstawie

ustawy o obrocie instrumentami

ustawy o obrocie instrumentami

finansowymi,

finansowymi,



podmiotów działających na podstawie

podmiotów działających na podstawie

ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

ustawy o działalności ubezpieczeniowej,



podmiotów działających na podstawie

podmiotów działających na podstawie

ustawy o narodowych funduszach

ustawy o narodowych funduszach

inwestycyjnych i ich prywatyzacji,

inwestycyjnych i ich prywatyzacji,

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA



podmiotów działających na podstawie

podmiotów działających na podstawie

ustawy o funduszach inwestycyjnych,

ustawy o funduszach inwestycyjnych,



podmiotów działających na podstawie

podmiotów działających na podstawie

ustawy o organizacji i funkcjonowaniu

ustawy o organizacji i funkcjonowaniu

funduszy emerytalnych,

funduszy emerytalnych,



jednostek organizacyjnych, które

jednostek organizacyjnych, które

zgodnie z treścią art. 50 ust. 2 ustawy o

zgodnie z treścią art. 50 ust. 2 ustawy o

rachunkowości nie są uprawnione do

rachunkowości nie są uprawnione do

sporządzania uproszczonego bilansu

sporządzania uproszczonego bilansu

oraz rachunku zysków i strat,

oraz rachunku zysków i strat,

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA



akcjonariuszy banku posiadających w

akcjonariuszy banku posiadających w

dniu zawieszenia działalności banku

dniu zawieszenia działalności banku

pakiet co najmniej 5% akcji, a także

pakiet co najmniej 5% akcji, a także

osób, które w stosunku do nich są

osób, które w stosunku do nich są

podmiotami dominującymi lub

podmiotami dominującymi lub

zależnymi,

zależnymi,

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA



członków zarządu i rady nadzorczej banku

członków zarządu i rady nadzorczej banku

oraz osób pełniących w tym banku funkcje

oraz osób pełniących w tym banku funkcje

dyrektorów i zastępców dyrektorów

dyrektorów i zastępców dyrektorów

departamentów, jak również dyrektorów i

departamentów, jak również dyrektorów i

zastępców dyrektorów oddziałów tego

zastępców dyrektorów oddziałów tego

banku, w przypadku, gdy osoby te pełniły

banku, w przypadku, gdy osoby te pełniły

swoje funkcje w dniu zawieszenia

swoje funkcje w dniu zawieszenia

działalności banku lub spełnienia warunku

działalności banku lub spełnienia warunku

gwarancji, bądź w okresie bieżącego roku

gwarancji, bądź w okresie bieżącego roku

obrotowego lub poprzedzającego

obrotowego lub poprzedzającego

zawieszenie działalności banku lub dzień

zawieszenie działalności banku lub dzień

spełnienia warunku gwarancji.

spełnienia warunku gwarancji.

4.4.

4.4.

FUNKCJA

FUNKCJA

LIMITOWANIA

LIMITOWANIA

Pozostaje w bezpośrednim związku z

Pozostaje w bezpośrednim związku z

funkcją bufora absorbującego straty.

funkcją bufora absorbującego straty.

Poziom kapitału nie powinien być jednak

Poziom kapitału nie powinien być jednak

zbyt wysoki, bo to generuje koszty

zbyt wysoki, bo to generuje koszty

utraconych możliwości.

utraconych możliwości.

4.5.

4.5.

FUNKCJA TWORZENIA

FUNKCJA TWORZENIA

IMAGE

IMAGE

4.5.

4.5.

FUNKCJA TWORZENIA

FUNKCJA TWORZENIA

IMAGE

IMAGE

4.5.

4.5.

FUNKCJA TWORZENIA

FUNKCJA TWORZENIA

IMAGE

IMAGE

Efektywność może być definiowana w 3

aspektach:

1)

organizacyjnym – racjonalność
wykorzystania określonych zasobów do
realizacji postawionych celów,

2)

finansowym – jaki zysk wypracowuje
jednostka zaangażowanego kapitału
(rentowność),

3)

kosztowym – relacja nakład / wynik,

4)

syntetycznym – uwzględniającym miary
ilościowe i jakościowe.

4.6.

4.6.

FUNKCJA BAZY OCENY

FUNKCJA BAZY OCENY

RENTOWNOŚCI

RENTOWNOŚCI