Składanie zeznań

podatkowych

© Łukasz Błażewicz

Informacje podatkowe

•

PIT-11 – jest to podstawowa informacja wystawiana przez
płatnika dla podatnika. W tej informacji zawiera się informację
o dochodzie, pobranych zaliczkach, składce na
ubezpieczenie społeczne oraz składce na ubezpieczenie
zdrowotne (w części podlegającej odliczeniu).

•

PIT-8C – informacja wystawiana, gdy podmiot wypłacający
świadczenie nie jest jednocześnie zobowiązany do poboru
zaliczki na PIT

© Łukasz Błażewicz

Informacja z organu rentowego – PIT-

40A/PIT11A

•

PIT-40A – organ rentowy rozliczył się za podatnika. Nie
musimy się w tej sytuacji rozliczać, jeżeli jest to nasz jedyny
dochód, a nie korzystamy z ulg i nie przekazujemy 1%.

•

PIT-11A musimy się rozliczyć;

•

Ważne – w tym druku zostało zamieszczone pouczenie, które
kwoty należy przenosić do zeznania.

© Łukasz Błażewicz

PIT-37

•

Podstawowe zeznanie podatkowe.

•

Składane jeżeli:

•

Podatnik uzyskiwał dochody jedynie za pośrednictwem płatnika (od
których pobierano zaliczki na podatek) np. stosunek pracy, emerytury,
umowy zlecenie.

•

Nie uzyskiwał dochodów od których samodzielnie odprowadza zaliczki
np. działalność gospodarcza

•

Zeznanie to może być składane wspólnie z małżonkiem.

© Łukasz Błażewicz

PIT-36

•

Składane jeżeli podatnik uzyskał m.in.:

•

Dochody z działalności gospodarczej opodatkowane według zasad
ogólnych.

•

Dochody z najmu (dzierżawy) opodatkowane według zasad ogólnych.

•

Dochody z zagranicy.

•

Zeznanie to może być składane wspólnie z małżonkiem (w tej
sytuacji powyższe warunki musi spełniać przynajmniej jedno z
małżonków).

© Łukasz Błażewicz

PIT-36L

•

Składany jeżeli podatnik wybrał opodatkowanie dochodów z
prowadzonej działalności gospodarczej podatkiem liniowym
(stawka 19%).

•

Jest to zeznanie indywidualne.

•

Wybierając podatek liniowy podatnik rezygnuje z:

•

Wspólnego opodatkowania z małżonkiem.

•

Większości ulg (pozostają odliczenie składek na ubezpieczenie
społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, oraz wpłaty na IKZE).

© Łukasz Błażewicz

PIT-39

•

Składają podatnicy uzyskujący dochody z odpłatnego zbycia
nieruchomości.

•

Przychód – wartość z umowy pomniejszona o koszty
odpłatnego zbycia.

•

Koszt – udokumentowane nakłady na nabycie lub
wybudowanie nieruchomości oraz nakłady na remont
budynku.

•

Dochód – różnica między przychodami i kosztami,
powiększona o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych.

© Łukasz Błażewicz

•

Podatek wynosi 19% dochodu.

•

Zwolnienie z tytułu realizacji własnych celów mieszkaniowych - jeżeli
podatnik w ciągu 2 lat od końca roku podatkowego, w którym
nastąpiło zbycie nieruchomości przeznaczy uzyskane pieniądze na
realizację własnych celów mieszkaniowych.

•

Zwolnieniu podlega część dochodu – proporcjonalnie do udziału
przychodu przeznaczonego na własne cele mieszkaniowe w całości
uzyskanych przychodów.

•

Gdy podatnik przeznaczy cały przychód na realizację celów
mieszkaniowych, to zwolnieniu będzie podlegał cały uzyskany dochód.

•

W przypadku jednak niespełnienia warunków, podatnik będzie
zobowiązany złożyć korektę, oraz zapłacić podatek wraz z odsetkami
za zwłokę.

© Łukasz Błażewicz

PIT-38

•

Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych

•

Podatnik inwestuje na giełdzie - Otrzymuje od domu
maklerskiego informacje PIT-8C, na podstawie której składa
następnie zeznanie podatkowe.

•

Jeżeli natomiast następuje prywatna sprzedaż akcji na
podstawie umowy (bez pośrednictwa domu maklerskiego) , to
wtedy dane niezbędne do wypełnienia zeznania ustala się
samodzielnie.

© Łukasz Błażewicz