1. System podatkowy reguluje funkcjonowanie:

   1. podatków centralnych

   2. podatków lokalnych

   3. odp. A i B

2. Do prawnych wymogów systemu podatkowego zaliczamy:

   1. przejrzystość aktów prawnych, składających się na dany system podatkowy

   2. wybór właściwych źródeł podatkowych

   3. wybór odpowiedniego momentu procesu gospodarczego

3. Wewnętrznym czynnikiem kształtującym system podatkowy:

   1. występująca koniunktura gospodarcza na świecie

   2. warunki społeczno – gospodarcze

   3. rola danego państwa w gospodarce światowej

4. Podatek:

   1. jest kategorią ekonomiczną

   2. jest przymusowy, nieodpłatny i powszechny

   3. jest bezzwrotny

   4. wszystkie odpowiedzi są poprawne

5. Funkcja fiskalna podatku:

   1. Polega na kształtowaniu dochodów i majątku będących w dyspozycji podatników

   2. Wiąże się z pokryciem zapotrzebowania na dochód publiczny

   3. wykorzystuje instrumenty podatkowe w celu wywarcia wpływu na warunki działania podmiotów gospodarczych

6. Płatnik podatku:

   1. osoba płacąca podatek

   2. nalicza wysokość podatku

   3. odprowadza podatek do US

7. Podstawa opodatkowania to:

   1. Wielkość zależna od przedmiotu opodatkowania

   2. Wartość, od której podatek zostaje faktycznie odprowadzony.

   3. To współczynnik, który określa wielkość podatku

8. Zwolnienie podatkowe to:

   1. całkowite zwolnienie na pewien okres czasu z płacenia podatku

   2. to zmniejszenie podatku po jego naliczeniu

   3. to tzw. „popiwek”

9. Do podatków państwowych zaliczamy:

   1. CIT

   2. Akcyza

   3. VAT

   4. Odpowiedź a, b i c

   5. Odpowiedź a i c

10. Stanowiąca prawne podstawy nakładania obowiązków podatkowych Konstytucja RP z dnia 2 kwietnia 1997 r. obowiązuje od:

    1. 17 października 1997 r.

    2. 1 stycznia 1998 r.

    3. 10 maja 1997 r.

11. W XIX wieku Canard stwierdził, że:

    1. „Każdy stary podatek jest dobry, a każdy nowy zły”

    2. „Na tym świecie nie ma nic pewnego, z wyjątkiem śmierci i podatków”

    3. „Podatki są ceną jaką płacimy za rozwój cywilizacyjny" - O.W. Holmes

12. Na polski system podatkowy składa się …….,objętych materialnym szczególnym prawem podatkowym.

    1. 11 tytułów podatkowych

    2. 17 tytułów podatkowych

    3. 9 tytułów podatkowych

13. Pojęcie podatku zostało zdefiniowane w:

    1. art. 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.

    2. art. 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r.

    3. art. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r.

14. Do podatków bezpośrednich zaliczamy:

    1. podatek akcyzowy

    2. podatek od spadków i darowizn

    3. podatek od gier.

15. Do podatków pośrednich zaliczamy:

    1. podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

    2. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

    3. podatek od towarów i usług (VAT)

16. Poprzez zawarcie jakiego traktatu od 16 kwietnia 2003 r., w polskim systemie podatkowym znalazły się unijne dyrektywy, które mają nadrzędny charakter nad polskim prawem podatkowym.:

    1. Traktatu podpisanego w Atenach

    2. Traktatu podpisanego w Brukseli

    3. Traktatu podpisanego w Nicei

17. Zjawisko polegające na stosowaniu przez uczestniczące w niej podmioty działań z zakresu polityki podatkowej, które mają na celu utrzymanie lub zwiększenie atrakcyjności danego obszaru jako miejsca do prowadzenia działalności gospodarczej to:

    1. Konkurencja podatkowa

    2. Model Zodrowa i Mieszkowskiego

    3. Hipoteza państwa Lewiatana

18. Konkurencja podatkowa może występować w obrębie:

    1. Pojedynczego kraju

    2. Różnych krajów

    3. Pojedynczego kraju jaki i różnych krajów

19. Z punktu widzenia skutków konkurencję podatkową można podzielić na konkurencję:

    1. uczciwą (pozytywną) i (nieuczciwą) szkodliwą

    2. optymalna i nieoptymalna

    3. obie odpowiedzi są poprawne

20. Unia Europejska za pozytywną konkurencję podatkową uznaje konkurencję między:

    1. państwami członkowskimi w technicznych aspektach poboru podatków

    2. państwami członkowskimi w technicznych aspektach wymiaru i poboru podatków

    3. państwami członkowskimi w technicznych aspektach wymiaru podatków

21. W modelu Zodrowa i Mieszkowskiego:

    1. kraje starając się przyciągnąć kapitał konkurują ze sobą stopami podatkowymi

    2. Równowaga osiągana jest na zbyt niskim poziomie przychodów podatkowych

    3. W skali globalnej międzynarodowa konkurencja podatkowa oznacza marnotrawstwo potencjalnych wpływów podatkowych

    4. Wszystkie odpowiedzi są poprawne

22. W koncepcji Ch. Tiebout:

    1. Państwa rzeczywiście konkurują opodatkowaniem dochodów z kapitału by przyciągnąć do siebie kapitał

    2. Czynnikiem wpływającym na dostosowania jest migracja ludności do innych lokalizacji w których relacja uzyskiwanych dóbr publicznych do płaconych podatków jest najwyższa.

    3. W efekcie kraje, które mają zbyt wysokie koszty utrzymywania aparatu państwowego zmuszone są do zmniejszenia efektywności poboru podatków

23. Hipoteza omawiająca zjawisko pozyskiwania głosów w wyborach przez ugrupowania rządzące, które oferują więcej dóbr publicznych niż byłoby to społecznie pożądane, stanowiące argument za intensyfikacją konkurencji podatkowej jako narzędzia dyscyplinującego rządy to:

    1. Hipoteza państwa Lewiatana

    2. Hipoteza rynku efektywnego

    3. Hipoteza konkurencji podatkowej

24. Wzorowanie się na rozwiązaniach stosowanych w państwach sąsiednich, niezależnie od różnic w mobilności podstaw opodatkowania oznacza:

    1. konkurencją podatkową

    2. naśladownictwo

    3. nierozdzielność podatków

25. Najnowsze teorie wskazują, że konkurencja podatkowa:

    1. prowadzi do spadku stóp podatkowych i nie jest jednoznacznie korzystna

    2. prowadzi do spadku stóp podatkowych i jest jednoznacznie korzystna

    3. nie prowadzi do spadku stóp podatkowych i jest jednoznacznie korzystna

26. Wprowadzenie harmonizacji podatków na poziomie przeciętnym, spowoduje:

    1. polepszenie sytuacji zarówno państw centralnych, jak i peryferyjnych

    2. pogorszenie sytuacji zarówno państw centralnych, jak i peryferyjnych

    3. pogorszenie sytuacji państw centralnych i polepszenie sytuacji państw peryferyjnych

27. Konkurencja podatkowa wg nowych teorii jest postrzegana jako zła:

    1. w krajach o relatywnie wyższych podatkach od dochodów osób fizycznych niż od osób prawnych

    2. w krajach o relatywnie niższych podatkach od dochodów osób fizycznych niż od osób prawnych

    3. w krajach o relatywnie wyższych podatkach od dochodów osób prawnych niż od osób fizycznych

28. W Raporcie OECD z 1998 r. do czynników warunkujących

uznanie danego systemu za potencjalnie szkodliwy zaliczono:

1. niski poziom lub brak podatków w stosunku do określonych rodzajów dochodów

2. niechęć administracji danego kraju do uczestniczenia w wymianie informacji podatkowych

3. odpowiedzi a i b są poprawne

1. Kompromis pomiędzy niskim stopniem koordynacji, a idealnym poziomem standaryzacji, który oznaczałby w praktyce taki sam system podatkowy to:

   1. Harmonizacja podatków

   2. Optymalizacja podatków

   3. Równanie podatków

2. Ujednolicenie podatków to:

   1. Optymalna harmonizacja

   2. Częściowa harmonizacja

   3. Pełna harmonizacja

3. Niepełne zbliżenie poszczególnych elementów konstrukcji podatków to:

   1. Częściowa harmonizacja

   2. Pełna harmonizacja

   3. Optymalna harmonizacja

4. Formalna inkorporacja norm prawnych rozporządzenia do wewnętrznego porządku prawnego jest:

   1. dozwolona

   2. zabroniona

   3. zarówno odp. a i b

5. Prawo do uchwalania rozporządzeń traktaty powierzają:

   1. Radzie Unii

   2. Komisja Europejska

   3. Komitetowi Regionów

6. Dyrektywa:

   1. zobowiązuje swych adresatów do osiągnięcia określonych celów, pozostawiając im swobodę wyboru formy i środków realizacji tych celów

   2. odgrywa szczególnie ważną rolę w procesie harmonizacji i ujednolicania systemów prawnych państw członkowskich

   3. odpowiedzi a i b są poprawne

7. Dyrektywa Rady 90/435/EWG z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowana jest w przypadku:

   1. spółek dominujących i spółek zależnych różnych Państw Członkowskich

   2. łączenia, podziałów, wnoszenia aktywów i wymiany udziałów spółek różnych Państw Członkowskich

   3. opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między spółkami różnych Państw Członkowskich

8. Czwarta dyrektywa Rady z dnia 20 grudnia 1971 w sprawie harmonizacji ustawodawstwa Państw Członkowskich, dotyczących podatków obrotowych dotyczy:

   1. wprowadzenia podatku VAT we Belgii

   2. wprowadzenia podatku VAT we Włoszech

   3. wprowadzenia podatku VAT we Francji

9. Dyrektywa Rady 2003/96/WE z dnia 27 października 2003 r. w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych dotyczy opodatkowania produktów:

   1. energetycznych i energii elektrycznej

   2. alkoholowych

   3. tytoniowych

10. Decyzja:

    1. wiąże w całości adresatów, do których jest kierowana

    2. nie jest ona aktem prawotwórczym, ma charakter indywidualnego aktu administracyjnego

    3. Odpowiedzi a i b są poprawne

11. Zadanie osiągnięcia efektywnego, jednolitego i skutecznego stosowania prawa wspólnotowego spoczywa na:

    1. Wspólnocie Europejskiej

    2. Radzie Unii

    3. Komitetowi Regionów

12. Uczestnictwo w wieloletnim programie działań Wspólnoty (Fiscalis 2013) jest:

    1. Dobrowolne

    2. Przymusowe dla wszystkich członków

    3. Przymusowe tylko dla niektórych członków

13. Zalecenia to akty prawne, które są:

    1. pozbawione mocy wiążącej

    2. wydawane z własnej inicjatywy organu Wspólnoty

    3. odpowiedzi a i b są poprawne

14. Opinie to akty prawne, które:

    1. Posiadają moc wiążącą

    2. wydawane są na prośbę określonego organu Wspólnoty

    3. wydawane są z własnej inicjatywy organu Wspólnoty

15. Najistotniejsza z punktu widzenia stosowania prawa podatkowego jest funkcja interpretacyjna ETS który:

    1. Udziela odpowiedzi na pytania wstępne zadawane przez sądy krajowe

    2. wydaje orzeczenia prejudycjalne

    3. odpowiedzi a i b są poprawne

16. ETS w orzeczeniach prejudycjalnych:

    1. nie dokonuje interpretacji prawa wspólnotowego

    2. dokonuje interpretacji prawa krajowego

    3. dokonuje wyłącznie interpretacji prawa wspólnotowego, natomiast nie dokonuje interpretacji prawa krajowego

17. Opodatkowanie podatkiem dochodowym osób fizycznych reguluje:

    1. ustawa z dnia 26 lipca 1991 r.

    2. ustawa z dnia 20 listopada 1998 r.

    3. ustawa z dnia 15 lutego 1992 r.

    4. odpowiedzi a i b są poprawne

18. PIT jest podatkiem osobistym, co oznacza, że podatnikiem jest :

    1. każda osoba fizyczna osiągająca dochód

    2. każda osoba fizyczna

    3. każda osoba fizyczna jak i prawna

19. Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która m.in.:

    1. przebywa na terytorium RP mniej niż 150 dni w roku podatkowym

    2. przebywa na terytorium RP minimalnie 173 dni w roku podatkowym

    3. posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych

20. Osoby fizyczne, nie posiadające na terytorium RP miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów osiąganych na terytorium RP. Ta zasada to:

    1. wewnętrzny obowiązek podatkowy

    2. ograniczony obowiązek podatkowy

    3. częściowy obowiązek podatkowy

21. Za dochody osiągane na terytorium RP uważa się w szczególności dochody z pracy wykonywanej na terenie RP na podstawie :

    1. stosunku służbowego

    2. pracy nakładczej

    3. stosunku pracy

    4. wszystkie odpowiedzi są poprawne

22. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem:

    1. dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c

    2. dochodów wymienionych w art. 17, 51, 53a i 55c

    3. dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku

    4. odpowiedzi a i c są poprawne

23. Jeżeli podatnik uzyskuje dochody z więcej niż jednego źródła, przedmiotem opodatkowania w danym roku podatkowym jest :

    1. suma dochodów ze wszystkich źródeł przychodów

    2. różnica dochodów z najbardziej i najmniej korzystnego źródła przychodów

    3. najwyższy dochód spośród poszczególnych źródeł

24. Otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń to:

    1. Koszty

    2. Przychody

    3. Dochody

25. Graniczna kwota określająca stawi podatku PIT wynosi :

    1. 85 528

    2. 85 375

    3. 85 976

26. Przy podatku PIT wynoszącym 18% kwota zmniejszająca podatek wynosi:

    1. 576 zł 11 gr.

    2. 532 zł 17 gr.

    3. 556 zł 02 gr.

27. Kwestię poboru podatków w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje:

    1. rozdział 7 ustawy

    2. rozdział 3 ustawy

    3. rozdział 2 ustawy

28. Opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych reguluje:

    1. ustawa z dnia 15 lutego 1992 r.

    2. ustawa z dnia 26 lipca 1991 r.

    3. ustawa z dnia 20 listopada 1998 r.

29. Zgodnie z przepisami ustawy podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych są:

    1. osoby prawne

    2. jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej

    3. podatkowe grupy kapitałowe

    4. wszystkie odpowiedzi są prawidłowe

30. Do szacowania dochodów stosuje się następujące metody:

    1. porównywalnej ceny niekontrolowanej

    2. ceny zakupu

    3. rozsądnej marży

    4. odpowiedzi a i c są poprawne

31. Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność mają możliwość skorzystania z amortyzacji obejmującej jednorazowym odpisem amortyzacyjnym do 100% wartości początkowej środka trwałego w pierwszym roku podatkowym. Łączna kwota dokonanych amortyzacji nie może przekroczyć:

    1. 50.000 euro

    2. 70.000 euro

    3. 60.000 euro

32. Podatnicy mają obowiązek złożenia zeznania o wysokości dochodu osiągniętego w roku podatkowym do końca:

    1. roku w którym dochód został osiągnięty

    2. trzeciego miesiąca roku następnego

    3. drugiego miesiąca roku następnego

33. .Podatnikiem podatku nie jest:

1. osoby prawne

2. organ administracji publicznej

3. jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej

4. osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą

1. .W wewnątrz wspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje:

1. 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów,

2. 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów,

3. 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów,

4. 13 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów,

1. .Przy imporcie towarów podstawą opodatkowania jest:

1. Wartość celna

2. Należne cło

3. Kwota jaką nabywca jest zobowiązany zapłacić

4. wartość celna powiększona o należne cło.

1. .Podstawową stawką w Polsce jest stawka:

1. 21%

2. 22%

3. 23%

4. 24%

1. . Eksport towarów to:

1. Wywóz towarów poza terytorium kraju.

2. Potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Wspólnoty.

3. Przywóz towarów z poza terytorium kraju.

4. Wywóz towarów na terenie kraju/wspólnoty.

1. . Podmiotami zobowiązanymi do zapłaty podatku od nieruchomości nie są:

1. właściciel

2. użytkownik wieczysty

3. użytkownik

4. samoistny posiadacz

1. . Podatek od budynków lub ich części płaci się od:

1. Powierzchni mieszkalnej w m3

2. Powierzchni mieszkalnej w m2

3. Powierzchni gruntu pod budynkiem mieszk. w m2

4. Powierzchni gruntu pod budynkiem mieszkalnym i przynależne do tego budynku tereny w m2.

1. .Górna granica podatku od budowli wynosi:

1. 4% wartości

2. 3% wartości

3. 2% wartości

4. 1% wartości

1. .Górna granica podatku od budynków mieszkalnych lub ich części mieszkalnej:

1. 0,50 zł od 1 m2

2. 0,57 zł od 1 m2

3. 0,60 zł od 1 m2

4. 0,67 zł od 1 m2

1. . Ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. mogą skorzystać podatnicy, u których:

1. wartość sprzedaży opodatkowanej w roku poprzednim była wyższa niż 100.000.-

2. wartość sprzedaży opodatkowanej w roku poprzednim była wyższa niż 100.000.- zł i nie przekroczyła 150.000.- zł

3. wartość sprzedaży opodatkowanej w roku poprzednim nie przekroczyła 150.000.- zł

4. wartość sprzedaży opodatkowanej w roku poprzednim była wyższa niż 100.000.- zł i nie przekroczyła 200.000.- zł