System podatkowy Gauszka Znaniecka

 System podatkowy- ogół przepisów prawnych i instytucji finansowych w zakresie ustalania i poboru podatków. Obejmuje on nie tylko przepisy prawne dotyczące instytucji podatków, ale także całą strukturę podmiotów, które podatki pobierają, płacą je oraz te, które wyznaczają ich indywidualną wysokość, w tym także warunki ich płatności. Podatki stanowią podstawowe źródło finansowania zadań i potrzeb publicznych, dlatego też prawidłowe funkcjonowanie systemu podatkowego przesądza o realizacji zadań publicznych, rozwoju kraju oraz sytuacji obywateli. Polski system podatkowy złożony jest z jedenastu tytułów podatkowych, które są objęte materialnym szczególnym prawem podatkowym.

Należą do nich:

• podatki bezpośrednie, czyli te, które są nakładane na dochód lub majątek podatnika

• podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek PIT),

• podatek dochodowy od osób prawnych (podatek CIT),

• podatek od spadków i darowizn,

• podatek od czynności cywilnoprawnych,

• podatek rolny,

• podatek leśny,

• podatek od nieruchomości,

• podatek od środków transportowych,

• podatek od posiadania psów,

• podatki pośrednie, czyli te, które są płacone podczas nabywania dobra

• podatek od towarów i usług (podatek VAT) i podatek akcyzowy,

• podatek od gier.

Strona 13:

Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają następujące nieruchomości lub obiekty budowlane:

• grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi i kanałami żeglownymi, z wyjątkiem jezior oraz gruntów zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych;

• grunty pod morskimi wodami wewnętrznymi;

Strona 14:

1. Stawka podatku- to stosunek podatku do podstawy opodatkowania

2. Płatnik - osoba (fizyczna lub prawna) dokonująca zapłaty lub zobowiązana do jej dokonania

3. Przedmiotowe zwolnienia w podatku od nieruchomości- art.7 ustawy o podatkach lokalnych

4. Opłata skarbowa jest: C- odprowadzana do budżetu gmin

5. Lokal ma 2 piętra, z czego jedno nieużywane płacimy podatek od: Płacimy podatek od całości nieruchomości, w podziale na stawki w zależności czy tam mieszkamy czy prowadzimy działalność

6. Kupiliśmy ciężarówkę powypadkową do remontu, podatek od środków transportu płacimy w zależności od tego, kiedy powstał obowiązek podatkowy, a powstać mógł:

• W przypadku niezarejestrowanego- pierwszego dnia miesiąca po miesiącu, w którym go zarejestrujemy

• W przypadku zarejestrowanego- pierwszego dnia miesiąca po miesiącu, w którym go nabyliśmy

Podatek płacimy w dwóch ratach albo jednej w zależności od terminu powstania obowiązku podatkowego.

1. Płatnikiem może być- odp. A. os. fizyczna B. os. prawna

2. Podatek od środków transportu wynika z: odp. A posiadania

3. Zwolnienia podmiotowe od opłaty skarbowej:

• pod warunkiem wzajemności – państwa obce, ich przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i siły zbrojne, międzynarodowe organizacje i instytucje oraz ich oddziały i przedstawicielstwa, korzystające na podstawie ustaw, umów lub powszechnie uznanych zwyczajów międzynarodowych z przywilejów i immunitetów, a także członków ich personelu i inne osoby zrównane z nimi, jeżeli nie są one obywatelami polskimi i nie mają miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

• jednostki budżetowe;

• jednostki samorządu terytorialnego;

• organizacje pożytku publicznego, jeżeli dokonują zgłoszenia lub składają wniosek o dokonanie czynności urzędowej albo wniosek o wydanie zaświadczenia lub zezwolenia – wyłącznie w związku z nieodpłatną działalnością pożytku publicznego w rozumieniu przepisów o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie;

• osoby, które – dokonując zgłoszenia lub składając wniosek o dokonanie czynności urzędowej albo wniosek o wydanie zaświadczenia lub zezwolenia (pozwolenia, koncesji) albo składając dokument stwierdzający udzielenie pełnomocnictwa lub prokury albo jego odpis, wypis lub kopię – przedstawią zaświadczenie o korzystaniu ze świadczeń pomocy społecznej z powodu ubóstwa;

• osoby fizyczne prowadzące czynną ochronę gatunkową oraz osoby fizyczne, których gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie narażone jest na szkody wyrządzane przez gatunki zwierząt chronionych nieobjęte odszkodowaniem Skarbu Państwa – wyłącznie w zakresie przedmiotów opłaty skarbowej związanych z ochroną przyrody. 

1. Płatnikiem opłaty skarbowej jest: osoba fizyczna, osoba prawna, jednostka nieposiadająca osobowości prawnej w zakresie niektórych czynności organów administracji rządowej i samorządowej podejmowanymi w związku z postępowaniem administracyjnym lub od niektórych dokumentów

2. Skala podatkowa- wzór na podstawie, którego określa się wysokość podatku, jaki zapłaci podatnik od dochodu uzyskanego w jednym roku podatkowym.

3. Podatek kwotowy w czasie inflacji:

Odp. B progresywny (?)

1. Zasiedzenie opodatkowane:

Odp. B. 7%

1. Podatek od Śródków transportu płacimy:

Odp. A 15 luty

Odp. C 15 wrzesień

1. Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego obowiązku (dotyczy to np. podatku dochodowego, VAT, od czynności cywilnoprawnych) lub z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania (dotyczy to np. podatku od spadków i darowizn, dochodowego z działów specjalnych produkcji rolnej, karty podatkowej) (art. 21 ordynacji podatkowej).

2. Przedawnienie roszczeń podatkowych:

Odp. A po 5 latach

1. Opłacie skarbowej podlega:

1)w sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej:

a) dokonanie czynności urzędowej na podstawie zgłoszenia lub na wniosek,

b) wydanie zaświadczenia na wniosek,

c) wydanie zezwolenia (pozwolenia, koncesji);

2) złożenie dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury albo jego odpisu, wypisu lub kopii - w sprawie z zakresu administracji publicznej lub w postępowaniu sądowym.

2.Opłacie skarbowej podlega również dokonanie czynności urzędowej, wydanie zaświadczenia oraz zezwolenia (pozwolenia) przez podmiot inny niż organ administracji rządowej i samorządowej, w związku z wykonywaniem zadań z zakresu administracji publicznej, a także złożenie w takim podmiocie dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury albo jego odpisu, wypisu lub kopii

1. System podatkowy to złożony jest z jedenastu tytułów podatkowych, które są objęte materialnym szczególnym prawem podatkowym.

Należą do nich:

• podatki bezpośrednie, czyli te, które są nakładane na dochód lub majątek podatnika

• podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek PIT),

• podatek dochodowy od osób prawnych (podatek CIT),

• podatek od spadków i darowizn,

• podatek od czynności cywilnoprawnych,

• podatek rolny,

• podatek leśny,

• podatek od nieruchomości,

• podatek od środków transportowych,

• podatek od posiadania psów,

• podatki pośrednie, czyli te, które są płacone podczas nabywania dobra

• podatek od towarów i usług (podatek VAT) i podatek akcyzowy,

• podatek od gier.

1. Podatki zasilają- budżet państwa bądź gminy

2. Podatkowi od spadków i darowizn podlega

Nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:

1) dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego,

polecenia testamentowego;

2) darowizny, polecenia darczyńcy;

3) zasiedzenia;

4) nieodpłatnego zniesienia współwłasności;

5) zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez

spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu;

6) nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności.

2. Podatkowi podlega również nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci.

Strona 15:

1. Podatki bezpośrednie to

Odp. C- podatki dochodowe i majątkowe

1. Wysokość podatku od spadków i darowizn ustala się w zależności od

Odp. A masy spadkowej

Odp. B kwoty wolnej od podatku

Odp. C stosunku nabywcy wobec osoby, od której lub po której zostały nam prawa majątkowe

1. Podatnik otrzymał wyłącznie zasiłek chorobowy. Pracodawca jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę wolna. Jak rozliczy pracownika

Odp. C- uwzględni ZUS, koszty uzyskania, kwotę wolna

1. Odp. C

2. Podatek od środków transportu obejmuje

Odp. A autobusy

Odp. B ciągniki balastowe i siodłowe

1. Zwolnienie z obowiązku płacenia podatku od nieruchomości:

Odp. A grunty zajęte pod jeziora

1. Prawo do podywzszonych o 25% KUP w przypadku dojeżdżania do pracy pracownika zakładowymi środkami transportu

Odp. A nie

1. Zasiłek z tytułu urodzenia dziecka, otrzymany od związku zawodowego pracownika, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych: 

Odp. B nie podlega opodatkowaniu, 

Art. 21. 1. Wolne od podatku dochodowego są:  
... 9) jednorazowe zasiłki z tytułu urodzenia dziecka, wypłacane z funduszów związków zawodowych;

Strona 16

1. U osoby fizycznej z tytułu udziału w funduszu kapitałowym zryczałtowanym podatkiem dochodowym opodatkowany jest:

Odp. A przychód

1. Opodatkowaniu podlega strata w przypadku:

Odp. D żadna z powyższych

1. Ustalenie podstawy opodatkowania w podatkach dochodowych:

Odp. D w drodze samoobliczenia wysokości podatku należnego

1. Data powstania przychodu

Odp. A wydanie rzeczy

Odp. B zbycie prawa majątkowego

Odp. C wykonanie usługi

Strona 17

1. Opłata skarbowa jest dochodem: Odp. gminy

2. Roszczenie podatkowe przedawnia się: powiedziałabym ze 5 lat, ale odpowiedzi takiej nie ma, gdzieś znalazłam ze 3 lata

3. Płatnik w przypadku PCC ma obowiązek:

• prowadzić rejestr podatku; 

• wpłacić pobrany podatek na rachunek organu podatkowego właściwego ze względu na siedzibę płatnika, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek, a także przekazać w tym terminie deklarację o wysokości pobranego i wpłaconego podatku przez płatnika według ustalonego wzoru wraz z informacją o kwocie podatku należnego poszczególnym gminom (PCC-2),

• przekazywać, w terminie, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na siedzibę płatnika odpisy sporządzanych aktów notarialnych dotyczących czynności cywilnoprawnych stanowiących przedmiot opodatkowania.

1. Podstawa opodatkowania gruntów jest: powierzchnia

2. Terminy płatności podatków od środków transportu: I rata- 15 luty, II rata- 15 wrzesień

3. Stawka podatku od środków transportu zależy od: masy, liczby osi

4. Zwolnienia od opłaty miejscowej: Opłaty miejscowej oraz opłaty uzdrowiskowej nie pobiera się:

1)  pod warunkiem wzajemności — od członków personelu przedstawicielstw dyplomatycznych i urzędów konsularnych oraz innych osób zrównanych z nimi na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych, jeżeli nie są obywatelami polskimi i nie mają miejsca pobytu stałego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

2)  od osób przebywających w szpitalach;

3)  od osób niewidomych i ich przewodników;

4)  od podatników podatku od nieruchomości z tytułu posiadania domów letniskowych położonych w miejscowości, w której pobiera się opłatę miejscową albo uzdrowiskową;

5)  od zorganizowanych grup dzieci i młodzieży szkolnej.

2a. Od osób, od których pobierana jest opłata uzdrowiskowa, nie pobiera się opłaty miejscowej.

3. Rada Ministrów, w drodze rozporządzenia, określa minimalne warunki, jakie powinna spełniać miejscowość, w której można pobierać opłatę miejscową, uwzględniając zróżnicowanie warunków regionalnych i lokalnych.

4. Rada Ministrów w rozporządzeniu, o którym mowa w ust. 3, określa warunki:

1)  klimatyczne;

2)  krajobrazowe;

3) ⁴⁸⁾ umożliwiające pobyt osób w celach turystycznych, wypoczynkowych lub szkoleniowych.

5. Rada gminy ustala miejscowości odpowiadające warunkom określonym w przepisach wydanych na podstawie ust. 3 i 4, w których pobiera się opłatę miejscową.

1. Ile jest grup podatkowych w podatku od spadków i darowizn- 3

2. Od czego zależy stawka w przypadku podatku od spadków i darowizn: masy spadkowej, kwoty wolnej od podatku, stosunku nabywcy wobec osoby, od której lub po której zostały nam prawa majątkowe

3. Obowiązek podkowy powstaje- z dniem zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego obowiązku (dotyczy to np. podatku dochodowego, VAT, od czynności cywilnoprawnych) lub z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania (dotyczy to np. podatku od spadków i darowizn, dochodowego z działów specjalnych produkcji rolnej, karty podatkowej) (art. 21 ordynacji podatkowej)

4. Skale podatkowe to skale: proporcjonalne i nieproporcjonalne

5. Obowiązek podatkowy powstaje po 14 dniach od dnia określenia wielkości zobowiązania podatkowego

6. Zwolnione z podatku są następujące strony czynności cywilnoprawnych:

• państwa obce, ich przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i siły zbrojne, międzynarodowe organizacje i instytucje oraz ich oddziały i przedstawicielstwa, korzystające na podstawie ustaw, umów lub powszechnie uznanych zwyczajów międzynarodowych z przywilejów i immunitetów, a także członków ich personelu i inne osoby zrównane z nimi, jeżeli nie są one obywatelami polskimi i nie mają miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pod warunkiem wzajemności;

• organizacje pożytku publicznego, jeżeli dokonają czynności cywilnoprawnych wyłącznie w związku z nieodpłatną działalnością pożytku publicznego w rozumieniu przepisów o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie;

• jednostki samorządu terytorialnego;

• Skarb Państwa;

• osoby nabywające na potrzeby własne sprzęt rehabilitacyjny, wózki inwalidzkie, motorowery, motocykle lub samochody osobowe, zaliczone, w rozumieniu przepisów o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, do grupy osób o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności bez względu na rodzaj schorzenia, oraz osoby o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu;

1. Co reguluje ustawa o grach losowych i zakładach wzajemnych?- Ustawa określa warunki urządzania i zasady prowadzenia działalności w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych, gier na automatach i gier na automatach o niskich wygranych.

2. Kto płaci podatek od czynności cywilnoprawnych w przypadku umów sprzedaży- kupujący

3. Czy z dwóch zakładów pracy KUP- W przypadku, gdy pracownik zatrudniony jest na więcej niż jedną umowę o pracę (lub uzyskuje przychody z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy, pracy nakładczej), koszty uzyskania przychodów przysługują mu z tytułu każdego stosunku pracy oddzielnie?

Strona 20:

21. Obowiązek podatkowy przy dziedziczeniu:

Odp. B- przyjęcie spadku

23. Niepełnosprawny podatnik (wada słuchu) zakupił aparat słuchowy, za 3050zl ale 1650 dostał z PFRON, - Wydatki na cele rehabilitacyjne można odliczyć, jeżeli nie były finansowane ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON), zakładowego funduszu rehabilitacji, Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo nie zwrócono ich podatnikowi w jakiejkolwiek innej formie. W przypadku, gdy wydatki były częściowo finansowane z tych źródeł, odlicza się różnicę pomiędzy poniesionymi wydatkami, a kwotą dofinansowania. Odliczamy, więc tylko te wydatki, które sami pokryliśmy. Czyli w tym przypadku 3050-1650= 1400zl

24. Moment powstania obowiązku podatkowego wiąże się z:

Odp. B- uprawomocnienie

25. Zwolnienia od podatku od środków transportowych:

Art. 12. 1. Zwalnia się od podatku od środków transportowych:

1) pod warunkiem wzajemności — środki transportowe będące w posiadaniu przedstawicielstw dyplomatycznych, urzędów konsularnych i innych misji zagranicznych, korzystających z przywilejów i immunitetów na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych, oraz członków ich personelu, jak również innych osób zrównanych z nimi, jeżeli nie są obywatelami polskimi i nie mają miejsca pobytu stałego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

2) środki transportowe stanowiące zapasy mobilizacyjne, pojazdy specjalne oraz pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym;

5) pojazdy zabytkowe, w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.

4. Rada gminy może wprowadzić inne zwolnienia przedmiotowe niż określone w ust. 1, z wyjątkiem zwolnień dotyczących pojazdów, o których mowa w art. 8 pkt 2, 4 i 6.

Strona 22

2. Kto ustala podatki na dany rok?

Odp. C Minister Finansów

Odp. D Rada Gminy

3. Osoba z uszczerbkiem słuchu zakupuje aparat słuchowy o wartości 1950 zł, z czego dofinansowanie wynosi 650. Może, zatem od podatku odliczyć

Odp., B- 1300zl

5. Opodatkowaniem podatkiem od nieruchomości nie podlegają:

Art. 2. Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych

8 Nabycie nieruchomości i ich części, budowli, zakładu produkcyjnego pod warunkiem ze działalność będzie kontynuowana przez kolejne 5 lat od dnia nabycia zwalania od opodatkowania

Odp. A małżonka i dzieci

9. Wartość podatku od nieruchomości stanowi

Art. 4. 1. Podstawę opodatkowania stanowi:

1) dla gruntów — powierzchnia;

2) dla budynków lub ich części — powierzchnia użytkowa;

3) dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,

9. Wysokosc opłat i podatków w gminie ustala:

Odp. A Rada Gminy

Storna 24

10. Obowiązek podatkowy przy nabyciu w drodze dziedziczenia powstaje:

Odp. B z chwila przyjęcia spadku

11. Obowiązek podatkowy od nabycia rzeczy znajdujących się poza granicami RP powstanie, jeśli: strony czynności sa obywatelami RP lub maja miejsce stałego zamieszkania na terenie RP.