podatki i opzzaty lokalne 2008

Stan prawny na 1 stycznia 2008 r.

USTAWA

z dnia 12 stycznia 1991 r.

o podatkach i opłatach lokalnych

(

tekst ujednolicony, opracowany na podstawie Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz.844, Nr 220 poz.1601, Nr 225

poz.1635, Nr 249 poz.1828, Nr 245 poz.1775, Nr 251 poz. 1847 oraz MP z 2007 r. Nr 47, poz. 557 i Nr 76,
poz.813)

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Art. 1. Ustawa normuje:

1) podatek od nieruchomo

ci;

2) podatek od

rodków transportowych;

3) (uchylony);
4) opłat

targow

;

5) opłat

miejscow

;

5a) opłat

uzdrowiskow

;

6) (uchylony);
7) opłat

od posiadania psów.

Art. 1a. 1. U

yte w ustawie okre

lenia oznaczaj

1) budynek - obiekt budowlany w rozumieniu przepisów prawa budowlanego, który jest trwale zwi

zany

z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomoc

przegród budowlanych oraz posiada fundamenty i

dach;

2) budowla - obiekt budowlany w rozumieniu przepisów prawa budowlanego nieb

cy budynkiem lub

obiektem małej architektury, a tak

e urz

dzenie budowlane w rozumieniu przepisów prawa

budowlanego zwi

zane z obiektem budowlanym, które zapewnia mo

liwo

ść

ytkowania obiektu

zgodnie z jego przeznaczeniem;

3) grunty, budynki i budowle zwi

zane z prowadzeniem działalno

ci gospodarczej - grunty, budynki i

budowle b

ce w posiadaniu przedsi

biorcy lub innego podmiotu prowadz

cego działalno

ść

gospodarcz

, z wyj

tkiem budynków mieszkalnych oraz gruntów zwi

zanych z tymi budynkami, a

tak

e gruntów, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. b, chyba

e przedmiot opodatkowania nie jest i

nie mo

e by

wykorzystywany do prowadzenia tej działalno

ci ze wzgl

dów technicznych;

4) działalno

ść

gospodarcza - działalno

ść

, o której mowa w przepisach Prawa działalno

ci gospodarczej,

z zastrze

eniem ust. 2;

5) powierzchnia u

ytkowa budynku lub jego cz

ęś

ci - powierzchni

mierzon

po wewn

trznej długo

cian na wszystkich kondygnacjach, z wyj

tkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów

wigowych; za kondygnacj

uwa

a si

równie

gara

e podziemne, piwnice, sutereny i poddasza

ytkowe;

6) działalno

ść

rolnicza - produkcj

linn

i zwierz

, w tym równie

produkcj

materiału siewnego,

szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcj

warzywnicz

, ro

lin ozdobnych,

grzybów uprawnych, sadownictwo, hodowl

i produkcj

materiału zarodowego zwierz

t, ptactwa i

owadów u

ytkowych, produkcj

zwierz

typu przemysłowego fermowego oraz chów i hodowl

ryb;

7) działalno

ść

na - działalno

ść

wła

cicieli, posiadaczy lub zarz

dców lasów w zakresie urz

dzania,

ochrony i zagospodarowania lasu, utrzymywania i powi

kszania zasobów i upraw le

nych,

gospodarowania zwierzyn

, pozyskiwania - z wyj

tkiem skupu - drewna,

ywicy, choinek, karpiny,

kory, igliwia, zwierzyny oraz płodów runa le

nego, a tak

e sprzeda

tych produktów w stanie

nieprzerobionym.

2. Za działalno

ść

gospodarcz

w rozumieniu ustawy nie uwa

a si

1) działalno

ci rolniczej lub le

nej;

2) wynajmu turystom pokoi go

cinnych w budynkach mieszkalnych znajduj

cych si

na obszarach

wiejskich przez osoby ze stałym miejscem pobytu w gminie poło

onej na tym terenie, je

eli liczba

pokoi przeznaczonych do wynaj

cia nie przekracza 5.

3. Przez u

yte w ustawie okre

lenia:

1) u

ytki rolne,

2) lasy,
3) nieu

ytki,

4) u

ytki ekologiczne,

5) grunty zadrzewione i zakrzewione,
6) grunty zadrzewione i zakrzewione na u

ytkach rolnych,

7) grunty pod wodami powierzchniowymi płyn

cymi,

8) grunty pod morskimi wodami wewn

trznymi

- rozumie si

grunty sklasyfikowane w ten sposób w ewidencji gruntów i budynków.

Art. 1b. 1. Ulgi i zwolnienia podatkowe w zakresie podatków i opłat lokalnych przyznane ko

ciołom i

zwi

zkom wyznaniowym reguluj

odr

bne ustawy.

2. Zwolnienia z podatku od nieruchomo

ci przyznane z tytułu prowadzenia działalno

ci gospodarczej

na terenie specjalnych stref ekonomicznych reguluj

przepisy ustawy z dnia 2 pa

dziernika 2003 r. o

zmianie ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych i niektórych ustaw (Dz. U. Nr 188, poz. 1840).

3. Zwolnienie z podatku od nieruchomo

ci gruntów i budynków wchodz

cych w skład nieruchomo

przeznaczonych na budow

dróg publicznych, nabytych odpowiednio na własno

ść

lub w trwały zarz

1) Skarbu Pa

stwa oraz przekazanych Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad,

2) wła

ciwych jednostek samorz

du terytorialnego

- reguluj

przepisy ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 r. o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji

inwestycji w zakresie dróg publicznych (Dz. U. Nr 80, poz. 721, z pó

n. zm.).

Art. 1c. Organem podatkowym wła

ciwym w sprawach podatków i opłat unormowanych w niniejszej

ustawie jest wójt (burmistrz, prezydent miasta).

Rozdział 2

Podatek od nieruchomo

Art. 2. 1. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomo

ci podlegaj

nast

puj

ce nieruchomo

ci lub

obiekty budowlane:
1) grunty;
2) budynki lub ich cz

ęś

ci;

3) budowle lub ich cz

ęś

ci zwi

zane z prowadzeniem działalno

ci gospodarczej.

2. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomo

ci nie podlegaj

ytki rolne, grunty zadrzewione i

zakrzewione na u

ytkach rolnych lub lasy, z wyj

tkiem zaj

tych na prowadzenie działalno

gospodarczej.

3. Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomo

ci nie podlegaj

równie

1) pod warunkiem wzajemno

ci - nieruchomo

ci b

ce własno

stw obcych lub organizacji

dzynarodowych albo przekazane im w u

ytkowanie wieczyste, przeznaczone na siedziby

przedstawicielstw dyplomatycznych, urz

dów konsularnych i innych misji korzystaj

cych z

przywilejów i immunitetów na mocy ustaw, umów lub zwyczajów mi

dzynarodowych;

2) grunty pod wodami powierzchniowymi płyn

cymi i kanałami

eglownymi, z wyj

tkiem jezior oraz

gruntów zaj

tych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych;

2a) grunty pod morskimi wodami wewn

trznymi;

3) nieruchomo

ci lub ich cz

ęś

ci zaj

te na potrzeby organów jednostek samorz

du terytorialnego, w tym

urz

dów gmin, starostw powiatowych i urz

dów marszałkowskich;

4) grunty zaj

te pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych

oraz zlokalizowane w nich budowle - z wyj

tkiem zwi

zanych z prowadzeniem działalno

gospodarczej innej ni

eksploatacja autostrad płatnych.

Art. 3. 1. Podatnikami podatku od nieruchomo

ci s

osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki

organizacyjne, w tym spółki nieposiadaj

ce osobowo

ci prawnej, b

ce:

1) wła

cicielami nieruchomo

ci lub obiektów budowlanych, z zastrze

eniem ust. 3;

2) posiadaczami samoistnymi nieruchomo

ci lub obiektów budowlanych;

3) u

ytkownikami wieczystymi gruntów;

4) posiadaczami nieruchomo

ci lub ich cz

ęś

ci albo obiektów budowlanych lub ich cz

ęś

ci, stanowi

cych

własno

ść

Skarbu Pa

stwa lub jednostki samorz

du terytorialnego, je

eli posiadanie:

a) wynika z umowy zawartej z wła

cicielem, Agencj

Własno

ci Rolnej Skarbu Pa

stwa lub z innego

tytułu prawnego, z wyj

tkiem posiadania przez osoby fizyczne lokali mieszkalnych

niestanowi

cych odr

bnych nieruchomo

ci,

b) jest bez tytułu prawnego, z zastrze

eniem ust. 2.

2. Obowi

zek podatkowy dotycz

cy przedmiotów opodatkowania wchodz

cych w skład Zasobu

Własno

ci Rolnej Skarbu Pa

stwa lub b

cych w zarz

dzie Pa

stwowego Gospodarstwa Le

nego Lasy

stwowe - ci

ąż

y odpowiednio na jednostkach organizacyjnych Agencji Własno

ci Rolnej Skarbu

stwa

i jednostkach organizacyjnych Lasów Pa

stwowych, faktycznie władaj

cych nieruchomo

ciami

lub obiektami budowlanymi.

3. Je

eli przedmiot opodatkowania znajduje si

w posiadaniu samoistnym, obowi

zek podatkowy w

zakresie podatku od nieruchomo

ci ci

ąż

y na posiadaczu samoistnym.

4. Je

eli nieruchomo

ść

lub obiekt budowlany stanowi współwłasno

ść

lub znajduje si

w posiadaniu

dwóch lub wi

cej podmiotów, to stanowi odr

bny przedmiot opodatkowania, a obowi

zek podatkowy od

nieruchomo

ci lub obiektu budowlanego ci

ąż

y solidarnie na wszystkich współwła

cicielach lub

posiadaczach, z zastrze

eniem ust. 5.

5. Je

eli wyodr

bniono własno

ść

lokali, obowi

zek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomo

od gruntu oraz cz

ęś

ci budynku stanowi

cych współwłasno

ść

ąż

y na wła

cicielach lokali w zakresie

odpowiadaj

cym cz

ęś

ciom ułamkowym wynikaj

cym ze stosunku powierzchni u

ytkowej lokalu do

powierzchni u

ytkowej całego budynku.

Art. 4. 1. Podstaw

opodatkowania stanowi:

1) dla gruntów - powierzchnia;
2) dla budynków lub ich cz

ęś

ci - powierzchnia u

ytkowa;

3) dla budowli lub ich cz

ęś

ci zwi

zanych z prowadzeniem działalno

ci gospodarczej, z zastrze

eniem

ust. 4-6 - warto

ść

, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzie

stycznia roku podatkowego, stanowi

ca podstaw

obliczania amortyzacji w tym roku,

niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne, a w przypadku budowli całkowicie zamortyzowanych - ich
warto

ść

z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego.

2. Powierzchni

pomieszcze

lub ich cz

ęś

ci oraz cz

ęść

kondygnacji o wysoko

ci w

wietle od 1,40 m

do 2,20 m zalicza si

do powierzchni u

ytkowej budynku w 50 %, a je

eli wysoko

ść

jest mniejsza ni

1,40

m, powierzchni

pomija si

3. Je

eli obowi

zek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomo

ci od budowli, o których mowa w

ust. 1 pkt 3, powstał w ci

gu roku podatkowego - podstaw

opodatkowania jest warto

ść

stanowi

podstaw

obliczania amortyzacji na dzie

powstania obowi

zku podatkowego.

4. Je

eli budowla, o której mowa w ust. 1 pkt 3, jest przedmiotem umowy leasingu i odpisów

amortyzacyjnych dokonuje korzystaj

cy, w przypadku jej przej

cia przez wła

ciciela, do celów okre

lenia

podstawy opodatkowania przyjmuje si

warto

ść

pocz

tkow

przed zawarciem pierwszej umowy leasingu,

zaktualizowan

i powi

kszon

o dokonane ulepszenia oraz niepomniejszon

o spłat

warto

pocz

tkowej.

5. Je

eli od budowli lub ich cz

ęś

ci, o których mowa w ust. 1 pkt 3, nie dokonuje si

odpisów

amortyzacyjnych - podstaw

opodatkowania stanowi ich warto

ść

rynkowa, okre

lona przez podatnika na

dzie

powstania obowi

zku podatkowego.

6. Je

eli budowle lub ich cz

ęś

ci, o których mowa w ust. 5, zostały ulepszone lub zgodnie z

przepisami o podatkach dochodowych nast

piła aktualizacja wyceny

rodków trwałych - podstaw

opodatkowania stanowi ich warto

ść

rynkowa ustalona na dzie

1 stycznia roku podatkowego

nast

puj

cego po roku, w którym dokonano ulepszenia lub aktualizacji wyceny

rodków trwałych.

7. Je

eli podatnik nie okre

lił warto

ci budowli, o których mowa w ust. 1 pkt 3 oraz w ust. 5, lub podał

warto

ść

nieodpowiadaj

warto

ci rynkowej, organ podatkowy powoła biegłego, z zastrze

eniem ust. 8,

który ustali t

warto

ść

. W przypadku gdy podatnik nie okre

lił warto

ci budowli, o których mowa w ust. 1

pkt 3 oraz w ust. 5, lub warto

ść

ustalona przez biegłego jest wy

sza co najmniej o 33 % od warto

okre

lonej przez podatnika, koszty ustalenia warto

ci przez biegłego ponosi podatnik.

8. Organ podatkowy powołuje biegłego spo

ród rzeczoznawców maj

tkowych, o których mowa w

ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo

ciami (Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603, z

pó

n. zm.).

9. Warto

ść

ęś

ci budowli poło

onych w danej gminie, w przypadku budowli usytuowanych na

obszarze dwóch lub wi

cej gmin, okre

la si

proporcjonalnie do długo

ci odcinka budowli poło

onego na

terenie danej gminy.

Art. 5. 1. Rada gminy, w drodze uchwały, okre

la wysoko

ść

stawek podatku od nieruchomo

ci, z tym

e stawki nie mog

przekroczy

rocznie:

1) od gruntów:

a) zwi

zanych z prowadzeniem działalno

ci gospodarczej, bez wzgl

du na sposób zakwalifikowania

w ewidencji gruntów i budynków - 0,71 zł od 1 m

powierzchni,

b) pod jeziorami, zaj

tych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych - 3,74 zł od 1 ha

powierzchni,

c) pozostałych, w tym zaj

tych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalno

ci po

ytku

publicznego przez organizacje po

ytku publicznego - 0,35 zł od 1 m

powierzchni;

2) od budynków lub ich cz

ęś

ci:

a) mieszkalnych - 0,59 zł od 1 m

powierzchni u

ytkowej,

b) zwi

zanych z prowadzeniem działalno

ci gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich

ęś

ci zaj

tych na prowadzenie działalno

ci gospodarczej - 19,01 zł od 1 m

powierzchni

ytkowej,

c) zaj

tych na prowadzenie działalno

ci gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem

siewnym - 8,86 zł od 1 m

powierzchni u

ytkowej,

zaj

tych na prowadzenie działalno

ci gospodarczej w zakresie udzielania

wiadcze

zdrowotnych

- 3,84 zł od 1 m

powierzchni u

ytkowej,

e) pozostałych, w tym zaj

tych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalno

ci po

ytku

publicznego przez organizacje po

ytku publicznego - 6,37 zł od 1 m

powierzchni u

ytkowej;

3) od budowli - 2% ich warto

ci okre

lonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3-7.

2. Przy okre

laniu wysoko

ci stawek, o których mowa w ust. 1 pkt 1, rada gminy mo

e ró

nicowa

ich wysoko

ść

dla poszczególnych rodzajów przedmiotów opodatkowania, uwzgl

dniaj

c w szczególno

lokalizacj

, rodzaj prowadzonej działalno

ci, rodzaj zabudowy, przeznaczenie i sposób wykorzystywania

gruntu.

3. Przy okre

laniu wysoko

ci stawek, o których mowa w ust. 1 pkt 2, rada gminy mo

e ró

nicowa

ich wysoko

ść

dla poszczególnych rodzajów przedmiotów opodatkowania, uwzgl

dniaj

c w szczególno

lokalizacj

, sposób wykorzystywania, rodzaj zabudowy, stan techniczny oraz wiek budynków.

4. Przy okre

laniu wysoko

ci stawek, o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. b-e oraz w ust. 1 pkt 3, rada

gminy mo

e ró

nicowa

wysoko

ść

stawek dla poszczególnych rodzajów przedmiotów opodatkowania,

uwzgl

dniaj

c w szczególno

ci rodzaj prowadzonej działalno

ci.

Art. 6. 1. Obowi

zek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesi

ca nast

puj

cego po miesi

cu,

w którym powstały okoliczno

ci uzasadniaj

ce powstanie tego obowi

zku.

2. Je

eli okoliczno

, od której jest uzale

niony obowi

zek podatkowy, jest istnienie budowli albo

budynku lub ich cz

ęś

ci, obowi

zek podatkowy powstaje z dniem 1 stycznia roku nast

puj

cego po roku, w

którym budowa została zako

czona albo w którym rozpocz

to u

ytkowanie budowli albo budynku lub ich

ęś

ci przed ich ostatecznym wyko

czeniem.

3. Je

eli w trakcie roku podatkowego zaistniało zdarzenie maj

ce wpływ na wysoko

ść

opodatkowania w tym roku, a w szczególno

ci zmiana sposobu wykorzystywania przedmiotu

opodatkowania lub jego cz

ęś

ci, podatek ulega obni

eniu lub podwy

szeniu, poczynaj

c od pierwszego

dnia miesi

ca nast

puj

cego po miesi

cu, w którym nast

piło to zdarzenie.

4. Obowi

zek podatkowy wygasa z upływem miesi

ca, w którym ustały okoliczno

ci uzasadniaj

ten obowi

zek.

5. Je

eli obowi

zek podatkowy powstał lub wygasł w ci

gu roku, podatek za ten rok ustala si

proporcjonalnie do liczby miesi

cy, w których istniał obowi

zek.

6. Osoby fizyczne, z zastrze

eniem ust. 11, s

obowi

zane zło

wła

ciwemu organowi

podatkowemu informacj

o nieruchomo

ciach i obiektach budowlanych, sporz

dzon

na formularzu

według ustalonego wzoru, w terminie 14 dni od dnia wyst

pienia okoliczno

ci uzasadniaj

cych powstanie

albo wyga

cie obowi

zku podatkowego w zakresie podatku od nieruchomo

ci lub od dnia zaistnienia

zdarzenia, o którym mowa w ust. 3.

7. Podatek od nieruchomo

ci na rok podatkowy od osób fizycznych, z zastrze

eniem ust. 11, ustala

w drodze decyzji organ podatkowy wła

ciwy ze wzgl

du na miejsce poło

enia przedmiotów

opodatkowania. Podatek jest płatny w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowi

zku podatkowego,

w terminach: do dnia 15 marca, 15 maja, 15 wrze

nia i 15 listopada roku podatkowego.

8. Je

eli w ci

gu roku podatkowego nast

piło wyga

cie obowi

zku podatkowego w zakresie

podatku od nieruchomo

ci lub zaistniało zdarzenie, o którym mowa w ust. 3, organ podatkowy dokonuje

zmiany decyzji, któr

ustalono ten podatek.

9. Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemaj

ce osobowo

ci prawnej, jednostki

organizacyjne Agencji Własno

ci Rolnej Skarbu Pa

stwa, a tak

e jednostki organizacyjne Pa

stwowego

Gospodarstwa Le

nego Lasy Pa

stwowe s

obowi

zane:

1) składa

, w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu wła

ciwemu ze wzgl

du na miejsce

poło

enia przedmiotów opodatkowania, deklaracje na podatek od nieruchomo

ci na dany rok

podatkowy, sporz

dzone na formularzu według ustalonego wzoru, a je

eli obowi

zek podatkowy

powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczno

ci uzasadniaj

cych powstanie

tego obowi

zku;

2) odpowiednio skorygowa

deklaracje w razie zaistnienia zdarzenia, o którym mowa w ust. 3, w

terminie 14 dni od dnia zaistnienia tego zdarzenia;

3) wpłaca

obliczony w deklaracji podatek od nieruchomo

ci - bez wezwania - na rachunek bud

etu

wła

ciwej gminy, w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowi

zku podatkowego, w terminie do

dnia 15 ka

dego miesi

ca.

10. Obowi

zek składania informacji o nieruchomo

ciach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na

podatek od nieruchomo

ci, o którym mowa w ust. 6 i w ust. 9 pkt 1, dotyczy równie

podatników

korzystaj

cych ze zwolnie

na mocy przepisów niniejszej ustawy.

11. Je

eli nieruchomo

ść

lub obiekt budowlany stanowi współwłasno

ść

lub znajduje si

w posiadaniu

osób fizycznych oraz osób prawnych, jednostek organizacyjnych nieposiadaj

cych osobowo

ci prawnej

lub spółek nieposiadaj

cych osobowo

ci prawnej, z wyj

tkiem osób tworz

cych wspólnot

mieszkaniow

osoby fizyczne składaj

deklaracj

na podatek od nieruchomo

ci oraz opłacaj

podatek na zasadach

obowi

zuj

cych osoby prawne.

12. Rada gminy mo

e zarz

dza

pobór podatku od nieruchomo

ci od osób fizycznych w drodze

inkasa oraz wyznacza

inkasentów i okre

wysoko

ść

wynagrodzenia za inkaso.

13. Rada gminy okre

la, w drodze uchwały, wzory formularzy, o których mowa w ust. 6 i w ust. 9 pkt

1; w formularzach zawarte b

dane dotycz

ce podmiotu i przedmiotu opodatkowania niezb

dne do

wymiaru i poboru podatku od nieruchomo

ci.

14. Rada gminy mo

e okre

, w drodze uchwały, warunki i tryb składania informacji o

nieruchomo

ciach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomo

ci za pomoc

rodków komunikacji elektronicznej, w szczególno

ci:

1) ich format elektroniczny oraz układ informacji i powi

dzy nimi zgodnie z przepisami o

informatyzacji działalno

ci podmiotów realizuj

cych zadania publiczne;

2) sposób ich przesyłania za pomoc

rodków komunikacji elektronicznej;

3) rodzaje podpisu elektronicznego, którym powinny by

opatrzone.

15. Rada gminy w uchwale, o której mowa w ust. 14, uwzgl

dnia w szczególno

ci:

1) zakres danych zawartych we wzorach okre

lonych uchwał

rady gminy w sprawie wzorów informacji

o nieruchomo

ciach i obiektach budowlanych i deklaracji na podatek od nieruchomo

ci oraz

konieczno

ść

ich opatrzenia podpisem elektronicznym;

2) potrzeb

zapewnienia bezpiecze

stwa, wiarygodno

ci i niezaprzeczalno

ci danych zawartych w

informacjach o nieruchomo

ciach i obiektach budowlanych i deklaracjach na podatek od

nieruchomo

ci oraz potrzeb

ich ochrony przed nieuprawnionym dost

pem;

3) limity wysoko

ci zobowi

zania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku wynikaj

ce z

deklaracji na podatek od nieruchomo

ci, a tak

e wymagania dla poszczególnych rodzajów podpisu

elektronicznego okre

lone w przepisach o podpisie elektronicznym, w szczególno

ci dotycz

weryfikacji podpisu elektronicznego i znakowania czasem.

16. Po

wiadczenie przez organ podatkowy zło

enia informacji o nieruchomo

ciach i obiektach

budowlanych lub deklaracji na podatek od nieruchomo

ci za pomoc

rodków komunikacji elektronicznej

odbywa si

zgodnie z przepisami o informatyzacji działalno

ci podmiotów realizuj

cych zadania

publiczne.

Art. 7. 1. Zwalnia si

od podatku od nieruchomo

ci:

1) budowle wchodz

ce w skład infrastruktury kolejowej w rozumieniu przepisów o transporcie

kolejowym oraz zaj

te pod nie grunty, je

eli:

a) zarz

dca infrastruktury jest obowi

zany do jej udost

pniania licencjonowanym przewo

nikom

kolejowym lub

b) s

przeznaczone wył

cznie do przewozu osób, wykonywanego przez przewo

nika kolejowego,

który równocze

nie zarz

dza t

infrastruktur

bez udost

pniania jej innym przewo

nikom, lub

c) tworz

linie kolejowe o szeroko

ci torów wi

kszej ni

1 435 mm;

1a) grunty, budynki i budowle pozostałe po likwidacji linii kolejowych lub ich odcinków - do czasu

przeniesienia ich własno

ci lub prawa u

ytkowania wieczystego - nie dłu

ej jednak ni

przez 3 lata od

pierwszego dnia miesi

ca nast

puj

cego po miesi

cu, w którym stała si

ostateczna decyzja lub

weszło w

ycie rozporz

dzenie, wyra

ce zgod

na likwidacj

linii lub ich odcinków, wydane w

trybie przewidzianym w przepisach o transporcie kolejowym - z wyj

tkiem zaj

tych na działalno

ść

inn

działalno

ść

, o której mowa w przepisach o transporcie kolejowym;

2) budowle infrastruktury portowej, budowle infrastruktury zapewniaj

cej dost

p do portów i przystani

morskich oraz zaj

te pod nie grunty;

2a) grunty, które znajduj

w posiadaniu podmiotu zarz

dzaj

cego portem lub przystani

morsk

pozyskane na potrzeby rozwoju portu lub przystani morskiej, zaj

te na działalno

ść

okre

lon

statucie tego podmiotu, poło

one w granicach portów i przystani morskich - od pierwszego dnia

miesi

ca nast

puj

cego po miesi

cu, w którym podmiot ten wszedł w ich posiadanie - nie dłu

ej ni

przez okres 5 lat, z wyj

tkiem gruntów zaj

tych przez podmiot inny ni

podmiot zarz

dzaj

cy portem

lub przystani

morsk

;

3) budynki, budowle i zaj

te pod nie grunty na obszarze cz

ęś

ci lotniczych lotnisk u

ytku publicznego;

4) budynki gospodarcze lub ich cz

ęś

ci:

a) słu

żą

ce działalno

ci le

nej lub rybackiej,

b) poło

one na gruntach gospodarstw rolnych, słu

żą

ce wył

cznie działalno

ci rolniczej,

c) zaj

te na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej;

5) nieruchomo

ci lub ich cz

ęś

ci zaj

te na potrzeby prowadzenia przez stowarzyszenia statutowej

działalno

ci w

ród dzieci i młodzie

y w zakresie o

wiaty, wychowania, nauki i techniki, kultury

fizycznej i sportu, z wyj

tkiem wykorzystywanych do prowadzenia działalno

ci gospodarczej, oraz

grunty zaj

te trwale na obozowiska i bazy wypoczynkowe dzieci i młodzie

6) grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania i

konserwacji, zgodnie z przepisami o ochronie zabytków, z wyj

tkiem cz

ęś

ci zaj

tych na prowadzenie

działalno

ci gospodarczej;

7) grunty i budynki we władaniu muzeów rejestrowanych;
8) grunty poło

one na obszarach obj

tych ochron

cisł

, czynn

lub krajobrazow

, a tak

e budynki i

budowle trwale zwi

zane z gruntem, słu

żą

ce bezpo

rednio osi

ganiu celów z zakresu ochrony

przyrody - w parkach narodowych oraz w rezerwatach przyrody;

8a) b

ce własno

Skarbu Pa

stwa: grunty pokryte wodami jezior o ci

głym dopływie lub odpływie

wód powierzchniowych oraz grunty zaj

te pod sztuczne zbiorniki wodne;

9) budowle wałów ochronnych, grunty pod wałami ochronnymi i poło

one w mi

dzywalach, z wyj

tkiem

zaj

tych na prowadzenie działalno

ci gospodarczej przez inne podmioty ni

spółki wodne, ich zwi

zki

oraz zwi

zki wałowe;

10) grunty stanowi

ce nieu

ytki, u

ytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione, z wyj

tkiem

zaj

tych na prowadzenie działalno

ci gospodarczej;

11) grunty stanowi

ce działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych, którzy

spełniaj

jeden z warunków:

a) osi

li wiek emerytalny,

b) s

inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,

c) s

niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawno

ci,

d) s

osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi do

samodzielnej egzystencji;

12) budynki poło

one na terenie rodzinnych ogrodów działkowych, nieprzekraczaj

ce norm powierzchni

ustalonych w przepisach Prawa budowlanego dla altan i obiektów gospodarczych, z wyj

tkiem

zaj

tych na działalno

ść

gospodarcz

;

13) budynki i budowle zaj

te przez grup

producentów rolnych wpisan

do rejestru tych grup,

wykorzystywane wył

cznie na prowadzenie działalno

ci w zakresie sprzeda

y produktów lub grup

produktów wytworzonych w gospodarstwach członków grupy lub w zakresie okre

lonym w art. 4 ust.

2 ustawy z dnia 15 wrze

nia 2000 r. o grupach producentów rolnych i ich zwi

zkach oraz o zmianie

innych ustaw (Dz. U. Nr 88, poz. 983, z pó

n. zm.), zgodnie z jej aktem zało

ycielskim;

14) nieruchomo

ci lub ich cz

ęś

ci zaj

te na prowadzenie nieodpłatnej statutowej działalno

ci po

ytku

publicznego przez organizacje po

ytku publicznego.

2. Od podatku od nieruchomo

ci zwalnia si

równie

1) uczelnie, zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania zaj

tych na działalno

ść

gospodarcz

;

2) szkoły, placówki, zakłady kształcenia i placówki doskonalenia nauczycieli - publiczne i niepubliczne,

oraz organy prowadz

ce te szkoły, placówki i zakłady, z tytułu zarz

du, u

ytkowania lub u

ytkowania

wieczystego nieruchomo

ci szkolnych; zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania zaj

tych

na działalno

ść

gospodarcz

inn

działalno

ść

wiatowa;

3) placówki naukowe Polskiej Akademii Nauk; zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania

zaj

tych na działalno

ść

gospodarcz

;

4) prowadz

cych zakłady pracy chronionej lub zakłady aktywno

ci zawodowej - w zakresie przedmiotów

opodatkowania zgłoszonych wojewodzie, je

eli zgłoszenie zostało potwierdzone decyzj

w sprawie

przyznania statusu zakładu pracy chronionej lub zakładu aktywno

ci zawodowej albo

wiadczeniem - zaj

tych na prowadzenie tego zakładu, z wyj

tkiem przedmiotów opodatkowania

znajduj

cych si

w posiadaniu zale

nym podmiotów nieb

cych prowadz

cymi zakłady pracy

chronionej lub zakłady aktywno

ci zawodowej;

5) jednostki badawczo-rozwojowe, z wyj

tkiem przedmiotów opodatkowania zaj

tych na działalno

ść

gospodarcz

;

5a) przedsi

biorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach okre

lonych w

ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania działalno

ci innowacyjnej (Dz. U. Nr

179, poz. 1484 oraz z 2006 r. Nr 107, poz. 723) w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania
zaj

tych na cele prowadzonych bada

i prac rozwojowych;

6) Polski Zwi

zek Działkowców, z wyj

tkiem przedmiotów opodatkowania zaj

tych na działalno

ść

gospodarcz

3. Rada gminy, w drodze uchwały, mo

e wprowadzi

inne zwolnienia przedmiotowe ni

okre

lone w

ust. 1 oraz w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 2 pa

dziernika 2003 r. o zmianie ustawy o specjalnych strefach

ekonomicznych i niektórych ustaw.

4. Z tytułu zwolnie

, o których mowa w ust. 1 pkt 8 oraz ust. 2 pkt 5a, jednostkom samorz

terytorialnego przysługuje z bud

etu pa

stwa zwrot utraconych dochodów za przedmioty opodatkowania,

które podlegaj

opodatkowaniu i nie s

z niego zwolnione na podstawie innych przepisów niniejszej

ustawy.

5. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych okre

li, w drodze rozporz

dzenia, zasady i tryb

zwrotu utraconych dochodów, o których mowa w ust. 4, kieruj

c si

potrzeb

zabezpieczenia bud

etów

gmin przed utrat

dochodów z tytułu zwolnie

w opłatach i podatkach.

6. Z tytułu zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 8a, gminom przysługuje zwrot utraconych

dochodów ze

rodków wojewódzkich funduszy ochrony

rodowiska i gospodarki wodnej.

6a. Zwolnienie od podatków i opłat, o którym mowa w ust. 2 pkt 5a, stanowi pomoc de minimis, o

której mowa w rozporz

dzeniu Komisji (WE) nr 69/2001 z dnia 12 stycznia 2001 r. w sprawie

zastosowania art. 87 i 88 Traktatu WE w odniesieniu do pomocy w ramach zasady de minimis (Dz. Urz.
WE L 10 z 13.01.2001).

6b. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 2 pkt 4, stanowi pomoc de minimis i jest udzielane na

zasadach okre

lonych w odr

bnych przepisach.

7. Minister wła

ciwy do spraw

rodowiska w porozumieniu z ministrem wła

ciwym do spraw finansów

publicznych okre

li, w drodze rozporz

dzenia, szczegółowe zasady i tryb zwrotu utraconych dochodów, o

których mowa w ust. 6, kieruj

c si

potrzeb

zabezpieczenia gmin przed zmniejszeniem dochodów z

tytułu zwolnienia z podatku od nieruchomo

ci, o którym mowa w ust. 1 pkt 8a.

Rozdział 2a

Ewidencja podatkowa nieruchomo

Art. 7a. 1. Dla potrzeb wymiaru i poboru podatku od nieruchomo

ci oraz podatku rolnego i podatku

nego organy podatkowe prowadz

ewidencj

podatkow

nieruchomo

ci w systemie informatycznym.

2. Ewidencja podatkowa nieruchomo

ci zawiera dane o podatnikach i przedmiotach opodatkowania,

w szczególno

ci wynikaj

ce z informacji i deklaracji składanych przez podatników na podstawie przepisów

ustawy oraz przepisów o podatku rolnym i podatku le

nym, danych zawartych w ksi

gach wieczystych, w

ewidencji gruntów i budynków oraz innych ewidencjach i rejestrach, w tym prowadzonych przez organy
administracji publicznej, a w szczególno

ci:

1) przed dniem wej

cia w

ycie ustawy;

2) aktów notarialnych;
3) ewidencji decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu i wydanych decyzji o

pozwoleniu na budow

;

4) planu zagospodarowania przestrzennego;
5) ewidencji prowadzonych przez urz

dy skarbowe;

6) Krajowej Ewidencji Podatników.

3. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych okre

li, w drodze rozporz

dzenia, zasady

prowadzenia ewidencji podatkowej nieruchomo

ci w systemie informatycznym, z uwzgl

dnieniem

zapewnienia współdziałania z ewidencj

gruntów i budynków. W rozporz

dzeniu minister okre

li zakres

informacji obj

tych ewidencj

, w tym w szczególno

ci dane osobowe podatnika oraz dane dotycz

przedmiotu opodatkowania.

Rozdział 3

Podatek od

rodków transportowych

Art. 8. Opodatkowaniu podatkiem od

rodków transportowych podlegaj

1) samochody ci

ęż

arowe o dopuszczalnej masie całkowitej powy

ej 3,5 tony i poni

ej 12 ton;

2) samochody ci

ęż

arowe o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wy

szej ni

12 ton;

3) ci

gniki siodłowe i balastowe przystosowane do u

ywania ł

cznie z naczep

lub przyczep

dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poni

ej 12 ton;

4) ci

gniki siodłowe i balastowe przystosowane do u

ywania ł

cznie z naczep

lub przyczep

dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wy

szej ni

12 ton;

5) przyczepy i naczepy, które ł

cznie z pojazdem silnikowym posiadaj

dopuszczaln

mas

całkowit

od 7 ton i poni

ej 12 ton, z wyj

tkiem zwi

zanych wył

cznie z działalno

rolnicz

prowadzon

przez podatnika podatku rolnego;

6) przyczepy i naczepy, które ł

cznie z pojazdem silnikowym posiadaj

dopuszczaln

mas

całkowit

równ

lub wy

12 ton, z wyj

tkiem zwi

zanych wył

cznie z działalno

rolnicz

prowadzon

przez podatnika podatku rolnego;

7) autobusy.

Art. 9. 1. Obowi

zek podatkowy w zakresie podatku od

rodków transportowych, z zastrze

eniem

ust. 2, ci

ąż

y na osobach fizycznych i osobach prawnych b

cych wła

cicielami

rodków transportowych.

Jak wła

cicieli traktuje si

równie

jednostki organizacyjne nieposiadaj

ce osobowo

ci prawnej, na które

rodek transportowy jest zarejestrowany, oraz posiadaczy

rodków transportowych zarejestrowanych na

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej jako powierzone przez zagraniczn

osob

fizyczn

lub prawn

podmiotowi polskiemu.

2. Je

eli

rodek transportowy stanowi współwłasno

ść

dwóch lub wi

cej osób fizycznych lub

prawnych, obowi

zek podatkowy w zakresie podatku od

rodków transportowych ci

ąż

y solidarnie na

wszystkich współwła

cicielach.

3. W przypadku zmiany wła

ciciela

rodka transportowego zarejestrowanego, obowi

zek podatkowy

ąż

y na poprzednim wła

cicielu do ko

ca miesi

ca, w którym nast

piło przeniesienie własno

ci.

4. Obowi

zek podatkowy, o którym mowa w ust. 1 i 2, powstaje od pierwszego dnia miesi

nast

puj

cego po miesi

cu, w którym

rodek transportowy został zarejestrowany na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej, a w przypadku nabycia

rodka transportowego zarejestrowanego - od

pierwszego dnia miesi

ca nast

puj

cego po miesi

cu, w którym

rodek transportowy został nabyty.

4a. Obowi

zek podatkowy, o którym mowa w ust. 1 i 2, powstaje tak

e od pierwszego dnia miesi

nast

puj

cego po miesi

cu, w którym

rodek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po

upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestruj

cego o czasowym wycofaniu tego

pojazdu z ruchu.

4b. Zarejestrowanie

rodka transportowego oznacza jego rejestracj

, z wyj

tkiem rejestracji

czasowej, w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.

5. Obowi

zek podatkowy, o którym mowa w ust. 1 i 2, wygasa z ko

cem miesi

ca, w którym

rodek

transportowy został wyrejestrowany lub wydana została decyzja organu rejestruj

cego o czasowym

wycofaniu pojazdu z ruchu, lub z ko

cem miesi

ca, w którym upłyn

ł czas, na który pojazd powierzono.

6. Podmioty, o których mowa w ust. 1, s

obowi

zane:

1) składa

, w terminie do dnia 15 lutego wła

ciwemu organowi podatkowemu, deklaracje na podatek od

rodków transportowych na dany rok podatkowy, sporz

dzone na formularzu według ustalonego

wzoru, a je

eli obowi

zek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia

okoliczno

ci uzasadniaj

cych powstanie tego obowi

zku;

2) odpowiednio skorygowa

deklaracje w razie zaistnienia okoliczno

ci maj

cych wpływ na powstanie

lub wyga

cie obowi

zku podatkowego, lub zmian

miejsca zamieszkania, lub siedziby - w terminie

14 dni od dnia zaistnienia tych okoliczno

ci;

3) wpłaca

obliczony w deklaracji podatek od

rodków transportowych - bez wezwania - na rachunek

bud

etu wła

ciwej gminy.

7. Organem wła

ciwym w sprawach podatku od

rodków transportowych jest organ podatkowy, na

którego terenie znajduje si

miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika, a w przypadku

przedsi

biorstwa wielozakładowego lub podmiotu, w którego skład wchodz

wydzielone jednostki

organizacyjne - organ podatkowy, na terenie którego znajduje si

zakład lub jednostka posiadaj

rodki

transportowe podlegaj

ce opodatkowaniu. W przypadku współwłasno

rodka transportowego organem

wła

ciwym jest organ podatkowy odpowiedni dla osoby lub jednostki organizacyjnej, która została

wpisana jako pierwsza w dowodzie rejestracyjnym pojazdu.

8. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych okre

li, w drodze rozporz

dzenia, wzór

deklaracji wraz z zał

cznikiem, o której mowa w ust. 6, oraz szczegółowy zakres zawartych w niej danych,

w szczególno

ci imi

i nazwisko lub nazw

(firm

) podatnika, jego adres zamieszkania lub siedziby,

numer identyfikacji podatkowej oraz dane dotycz

ce przedmiotu opodatkowania, w tym rodzaj, mark

i typ

rodka transportowego, rok produkcji, numer rejestracyjny pojazdu, dopuszczaln

mas

całkowit

pojazdu, mas

własn

pojazdu, dopuszczaln

mas

całkowit

zespołu pojazdów, liczb

osi, rodzaj

zawieszenia, liczb

miejsc do siedzenia w autobusie oraz wpływ na

rodowisko naturalne.

9. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych, w porozumieniu z ministrem wła

ciwym do

spraw informatyzacji, okre

li w drodze rozporz

dzenia:

1) format elektroniczny deklaracji na podatek od

rodków transportowych oraz układ informacji i

powi

dzy nimi zgodnie z przepisami o informatyzacji działalno

ci podmiotów realizuj

cych

zadania publiczne;

2) sposób przesyłania deklaracji na podatek od

rodków transportowych za pomoc

rodków

komunikacji elektronicznej;

3) rodzaje podpisu elektronicznego, którym powinny by

opatrzone deklaracje na podatek od

rodków

transportowych.

10. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych w rozporz

dzeniu, o którym mowa w ust. 9,

uwzgl

dnia w szczególno

ci:

1) zakres danych zawartych we wzorze deklaracji na podatek od

rodków transportowych okre

lonym w

rozporz

dzeniu, o którym mowa w ust. 8, oraz konieczno

ść

jej opatrzenia podpisem elektronicznym;

2) potrzeb

zapewnienia bezpiecze

stwa, wiarygodno

ci i niezaprzeczalno

ci danych zawartych w

deklaracjach na podatek od

rodków transportowych oraz potrzeb

ich ochrony przed

nieuprawnionym dost

pem;

3) limity wysoko

ci zobowi

zania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku wynikaj

ce z

deklaracji na podatek od

rodków transportowych, a tak

e wymagania dla poszczególnych rodzajów

podpisu elektronicznego okre

lone w przepisach o podpisie elektronicznym, w szczególno

dotycz

ce weryfikacji podpisu elektronicznego i znakowania czasem.

11. Rada gminy mo

e wprowadzi

, w drodze uchwały, mo

liwo

ść

składania deklaracji na podatek od

rodków transportowych za pomoc

rodków komunikacji elektronicznej.

12. Po

wiadczenie przez organ podatkowy zło

enia deklaracji na podatek od

rodków

transportowych za pomoc

rodków komunikacji elektronicznej odbywa si

zgodnie z przepisami o

informatyzacji działalno

ci podmiotów realizuj

cych zadania publiczne.

Art. 10. 1. Rada gminy okre

la, w drodze uchwały, wysoko

ść

stawek podatku od

rodków

transportowych, z tym

e roczna stawka podatku od jednego

rodka transportowego nie mo

przekroczy

1) od samochodu ci

ęż

arowego, o którym mowa w art. 8 pkt 1, w zale

ci od dopuszczalnej masy

całkowitej pojazdu:
a) powy

ej 3,5 tony do 5,5 tony wł

cznie - 676,87 zł,

b) powy

ej 5,5 tony do 9 ton wł

cznie - 1.128,10 zł,

c) powy

ej 9 ton - 1.353,72 zł;

2) od samochodu ci

ęż

arowego, o którym mowa w art. 8 pkt 2 - 2.583,31 zł - z tym

e w zale

ci od

liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mog

sze od kwot okre

lonych w zał

czniku nr 1 do ustawy;

3) od ci

gnika siodłowego lub balastowego, o których mowa w art. 8 pkt 3 - 1.579,33 zł;

4) od ci

gnika siodłowego lub balastowego, o których mowa w art. 8 pkt 4, w zale

ci od

dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów:
a) do 36 ton wł

cznie - 1.996,71 zł,

b) powy

ej 36 ton - 2.583,31 zł,

- z tym

e w zale

ci od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia

stawki podatku nie mog

sze od kwot okre

lonych w zał

czniku nr 2 do ustawy;

5) od przyczepy lub naczepy, o których mowa w art. 8 pkt 5 - 1.353,72 zł,
6) od przyczepy lub naczepy, o których mowa w art. 8 pkt 6, w zale

ci od dopuszczalnej masy

całkowitej zespołu pojazdów:
a) do 36 ton wł

cznie - 1.579,33 zł,

b) powy

ej 36 ton - 1.996,71 zł,

- z tym

e w zale

ci od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia

stawki podatku nie mog

sze od kwot okre

lonych w zał

czniku nr 3 do ustawy;

7) od autobusu, w zale

ci od liczby miejsc do siedzenia:

a) mniejszej ni

30 miejsc - 1.579,33 zł,

b) równej lub wy

szej ni

30 miejsc - 1.996,71 zł;

2. Przy okre

laniu stawek, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 3, 5 i 7, rada gminy mo

e ró

nicowa

wysoko

ść

stawek dla poszczególnych rodzajów przedmiotów opodatkowania, uwzgl

dniaj

c w

szczególno

ci wpływ

rodka transportowego na

rodowisko naturalne, rok produkcji albo liczb

miejsc do

siedzenia.

3. Je

eli górna granica stawki podatku, o której mowa w ust. 1 pkt 2, 4 lub 6, jest ni

sza od

odpowiedniej stawki minimalnej, okre

lonej w zał

cznikach nr 1-3 do ustawy, górnej granicy stawki nie

uwzgl

dnia si

. W tym przypadku rada gminy przyjmuje stawk

podatku od

rodków transportowych dla

poszczególnych rodzajów pojazdów w wysoko

ci odpowiedniej stawki, okre

lonej w zał

cznikach nr 1-3

do ustawy.

Art. 11. 1. Podatek od

rodków transportowych, z zastrze

eniem ust. 2, jest płatny w dwóch ratach

proporcjonalnie do czasu trwania obowi

zku podatkowego, w terminie do dnia 15 lutego i do dnia 15

wrze

nia ka

dego roku.

2. Je

eli obowi

zek podatkowy powstał:

1) po dniu 1 lutego, a przed dniem 1 wrze

nia danego roku, podatek za ten rok płatny jest w dwóch

ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowi

zku podatkowego w terminie:

a) w ci

gu 14 dni od dnia powstania obowi

zku podatkowego - I rata,

b) do dnia 15 wrze

nia danego roku - II rata;

2) od dnia 1 wrze

nia danego roku, podatek jest płatny jednorazowo w terminie 14 dni od dnia

powstania obowi

zku podatkowego.

3. Je

eli obowi

zek podatkowy powstał lub wygasł w ci

gu roku, podatek za ten rok ustala si

proporcjonalnie do liczby miesi

cy, w których istniał obowi

zek.

Art. 11a. 1. Podatnikom wykorzystuj

cym

rodki transportu, o których mowa w art. 8 pkt 1-6, dla

wykonywania przewozów w transporcie kombinowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
przysługuje zwrot zapłaconego podatku od tych

rodków.

2. Kwot

zwrotu podatku od

rodków transportowych, o którym mowa w ust. 1, ustala si

, przyjmuj

za podstaw

liczb

jazd z ładunkiem lub bez ładunku wykonanych przez

rodek transportu w przewozie

kolej

w danym roku podatkowym w nast

puj

cy sposób:

1) od 100 jazd i wi

cej - 100 % kwoty rocznego podatku;

2) od 70 do 99 jazd wł

cznie - 75 % kwoty rocznego podatku;

3) od 50 do 69 jazd wł

cznie - 50 % kwoty rocznego podatku;

4) od 20 do 49 jazd wł

cznie - 25 % kwoty rocznego podatku.

3. Zwrotu zapłaconego podatku od

rodków transportowych na zasadach okre

lonych w ust. 1 i 2

dokonuje organ podatkowy, na rachunek którego uiszczono podatek, na wniosek podatnika zło

ony nie

pó

niej ni

do dnia 31 marca roku nast

puj

cego po roku podatkowym. Podstaw

sporz

dzenia wniosku

dane zawarte w dokumentach przewozowych stosowanych przy wykonywaniu przewozów w

transporcie kombinowanym, w których dokonano wpisu o wykonaniu przewozu kolej

4. Zwrot podatku od

rodków transportowych nast

puje w gotówce albo na rachunek bankowy

podatnika wskazany we wniosku, w terminie 3 miesi

cy od dnia zło

enia wniosku.

Art. 12. 1. Zwalnia si

od podatku od

rodków transportowych:

1) pod warunkiem wzajemno

ci -

rodki transportowe b

ce w posiadaniu przedstawicielstw

dyplomatycznych, urz

dów konsularnych i innych misji zagranicznych, korzystaj

cych z przywilejów i

immunitetów na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów mi

dzynarodowych, oraz członków ich

personelu, jak równie

innych osób zrównanych z nimi, je

eli nie s

obywatelami polskimi i nie maj

miejsca pobytu stałego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

rodki transportowe stanowi

ce zapasy mobilizacyjne, pojazdy specjalne oraz pojazdy u

ywane do

celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym;

3) (uchylony);
4) (uchylony);
5) pojazdy zabytkowe, w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.

2. (uchylony).
3. (uchylony).
4. Rada gminy mo

e wprowadzi

inne zwolnienia przedmiotowe ni

okre

lone w ust. 1, z wyj

tkiem

zwolnie

dotycz

cych pojazdów, o których mowa w art. 8 pkt 2, 4 i 6.

Art. 12a. Ulgi i zwolnienia podatkowe udzielone na podstawie odr

bnych przepisów nie maj

zastosowania do podatku od

rodków transportowych.

Art. 12b. 1. Stawki okre

lone w zał

cznikach nr 1-3 do ustawy, pocz

wszy od 2004 r., ulegaj

przeliczeniu na nast

pny rok podatkowy zgodnie z procentowym wska

nikiem kursu euro na pierwszy

dzie

roboczy pa

dziernika danego roku w stosunku do kursu euro w roku poprzedzaj

cym dany rok

podatkowy.

2. Do przeliczenia stawek okre

lonych w zał

cznikach nr 1-3 stosuje si

kurs wymiany euro i walut

krajowych opublikowany w Dzienniku Urz

dowym Unii Europejskiej.

3. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych oblicza corocznie wska

nik, o którym mowa w

ust. 1. Je

eli wska

nik jest ni

szy ni

5 %, stawki okre

lone w zał

cznikach nr 1-3 nie ulegaj

zmianie w

nast

pnym roku podatkowym.

4. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych ogłasza, nie pó

niej ni

do dnia 31 pa

dziernika

dego roku, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urz

dowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor

Polski" stawki, o których mowa w ust. 1, obowi

zuj

ce w nast

pnym roku podatkowym, przeliczone

zgodnie z zasadami okre

lonymi w ust. 1-3, zaokr

glaj

c je w gór

do pełnych groszy.

Rozdział 4 (uchylony).

Art. 13. (uchylony).

Art. 14. (uchylony).

Rozdział 5

Opłaty lokalne

Art. 15. 1. Opłat

targow

pobiera si

od osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek

organizacyjnych niemaj

cych osobowo

ci prawnej, dokonuj

cych sprzeda

y na targowiskach.

2. Targowiskami, o których mowa w ust. 1, s

wszelkie miejsca, w których jest prowadzony handel, z

zastrze

eniem ust. 2a.

2a. Opłacie targowej nie podlega sprzeda

dokonywana w budynkach lub cz

ęś

ciach budynków, z

wyj

tkiem targowisk pod dachem oraz hal u

ywanych do targów, aukcji i wystaw.

3. Opłat

targow

pobiera si

niezale

nie od nale

ci przewidzianych w odr

bnych przepisach za

korzystanie z urz

dze

targowych oraz za inne usługi

wiadczone przez prowadz

cego targowisko.

Art. 16. Zwalnia si

od opłaty targowej osoby i jednostki wymienione w art. 15 ust. 1, które s

podatnikami podatku od nieruchomo

ci w zwi

zku z przedmiotami opodatkowania poło

onymi na

targowiskach.

Art. 17. 1. Opłata miejscowa jest pobierana od osób fizycznych przebywaj

cych dłu

ej ni

dob

celach turystycznych, wypoczynkowych lub szkoleniowych:
1) w miejscowo

ciach posiadaj

cych korzystne wła

ciwo

ci klimatyczne, walory krajobrazowe oraz

warunki umo

liwiaj

ce pobyt osób w tych celach,

2) w miejscowo

ciach znajduj

cych si

na obszarach, którym nadano status obszaru ochrony

uzdrowiskowej na zasadach okre

lonych w ustawie z dnia 28 lipca 2005 r. o lecznictwie

uzdrowiskowym, uzdrowiskach i obszarach ochrony uzdrowiskowej oraz o gminach uzdrowiskowych
(Dz. U. Nr 167, poz. 1399)

- za ka

dy dzie

pobytu w takich miejscowo

ciach.

1a. Opłata uzdrowiskowa jest pobierana od osób fizycznych przebywaj

cych dłu

ej ni

dob

celach zdrowotnych, turystycznych, wypoczynkowych lub szkoleniowych w miejscowo

ciach znajduj

cych

na obszarach, którym nadano status uzdrowiska na zasadach okre

lonych w ustawie z dnia 28 lipca

2005 r. o lecznictwie uzdrowiskowym, uzdrowiskach i obszarach ochrony uzdrowiskowej oraz o gminach
uzdrowiskowych, za ka

dy dzie

pobytu w takich miejscowo

ciach.

2. Opłaty miejscowej oraz opłaty uzdrowiskowej nie pobiera si

1) pod warunkiem wzajemno

ci - od członków personelu przedstawicielstw dyplomatycznych i urz

dów

konsularnych oraz innych osób zrównanych z nimi na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów
mi

dzynarodowych, je

eli nie s

obywatelami polskimi i nie maj

miejsca pobytu stałego na

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

2) od osób przebywaj

cych w szpitalach;

3) od osób niewidomych i ich przewodników;

4) od podatników podatku od nieruchomo

ci z tytułu posiadania domów letniskowych poło

onych w

miejscowo

ci, w której pobiera si

opłat

miejscow

albo uzdrowiskow

;

5) od zorganizowanych grup dzieci i młodzie

y szkolnej.

2a. Od osób, od których pobierana jest opłata uzdrowiskowa, nie pobiera si

opłaty miejscowej.

3. Rada Ministrów, w drodze rozporz

dzenia, okre

la minimalne warunki, jakie powinna spełnia

miejscowo

ść

, w której mo

na pobiera

opłat

miejscow

, uwzgl

dniaj

c zró

nicowanie warunków

regionalnych i lokalnych.

4. Rada Ministrów w rozporz

dzeniu, o którym mowa w ust. 3, okre

la warunki:

1) klimatyczne;
2) krajobrazowe;
3) umo

liwiaj

ce pobyt osób w celach turystycznych, wypoczynkowych lub szkoleniowych.

5. Rada gminy ustala miejscowo

ci odpowiadaj

ce warunkom okre

lonym w przepisach wydanych

na podstawie ust. 3 i 4, w których pobiera si

opłat

miejscow

Art. 18. (uchylony)

Art. 18a. 1. Rada gminy mo

e wprowadzi

opłat

od posiadania psów. Opłat

pobiera si

od osób

fizycznych posiadaj

cych psy.

2. Opłaty od posiadania psów nie pobiera si

od:

1) członków personelu przedstawicielstw dyplomatycznych i urz

dów konsularnych oraz innych osób

zrównanych z nimi na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów mi

dzynarodowych, je

eli nie s

obywatelami polskimi i nie maj

miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pod

warunkiem wzajemno

ci;

2) osób zaliczonych do znacznego stopnia niepełnosprawno

ci w rozumieniu przepisów o rehabilitacji

zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych - z tytułu posiadania jednego psa;

3) osób w wieku powy

ej 65 lat prowadz

cych samodzielnie gospodarstwo domowe - z tytułu

posiadania jednego psa;

4) podatników podatku rolnego od gospodarstw rolnych - z tytułu posiadania nie wi

cej ni

dwóch psów.

Art. 19. Rada gminy, w drodze uchwały:

1) okre

la zasady ustalania i poboru oraz terminy płatno

ci i wysoko

ść

stawek opłat okre

lonych w

ustawie, z tym

a) stawka opłaty targowej nie mo

e przekroczy

631,94 zł dziennie,

b) stawka opłaty miejscowej w miejscowo

ciach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 1, nie mo

przekroczy

1,78 zł dziennie,

c) stawka opłaty miejscowej w miejscowo

ciach posiadaj

cych status obszaru ochrony

uzdrowiskowej nie mo

e przekroczy

2,55 zł dziennie,

d) stawka opłaty uzdrowiskowej nie mo

e przekroczy

3,54 zł dziennie,

e) (uchylona),
f) stawka opłaty od posiadania psów nie mo

e przekroczy

100 zł rocznie od jednego psa;

2) mo

e zarz

dzi

pobór tych opłat w drodze inkasa oraz okre

inkasentów i wysoko

ść

wynagrodzenia za inkaso;

3) mo

e wprowadza

inne ni

wymienione w ustawie zwolnienia przedmiotowe od opłat lokalnych.

Rozdział 6

Przepisy ko

cowe

Art. 20. 1. Górne granice stawek kwotowych okre

lone w art. 5 ust. 1, art. 10 ust. 1 i art. 19 pkt 1,

obowi

zuj

ce w danym roku podatkowym ulegaj

corocznie zmianie na nast

pny rok podatkowy w

stopniu odpowiadaj

cym wska

nikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszego

półrocza roku, w którym stawki ulegaj

zmianie, w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego.

2. Minister wła

ciwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku

Urz

dowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski", górne granice stawek kwotowych na ka

dy rok

podatkowy z uwzgl

dnieniem zasady okre

lonej w ust. 1, zaokr

glaj

c je w gór

do pełnych groszy.

3. Wska

nik cen, o którym mowa w ust. 1, ustala si

na podstawie komunikatu Prezesa Głównego

Urz

du Statystycznego ogłoszonego w Dzienniku Urz

dowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski"

w terminie 20 dni po upływie pierwszego półrocza.

Art. 20a. 1. W przypadku nieuchwalenia stawek podatków lub opłat lokalnych, o których mowa w art.

5 ust. 1, art. 10 ust. 1 oraz art. 19 pkt 1 lit. a-d, stosuje si

stawki obowi

zuj

ce w roku poprzedzaj

cym

rok podatkowy, z zastrze

eniem ust. 2.

2. W przypadku nieuchwalenia stawek podatku od

rodków transportowych, o których mowa w art.

10 ust. 1 pkt 2, 4 lub 6, je

li stawki minimalne dla poszczególnych rodzajów pojazdów s

sze od

stawek uchwalonych na rok poprzedzaj

cy rok podatkowy - stosuje si

odpowiednie stawki wynikaj

ce z

zał

czników nr 1-3 do ustawy.

Art. 20b. W przypadkach, o których mowa w art. 5 ust. 2-4, art. 7 ust. 3, art. 10 ust. 2, art. 12 ust. 4

oraz art. 19 pkt 1 i 3, je

eli uchwała rady gminy przewiduje udzielanie pomocy publicznej, uchwała ta

powinna by

podj

ta z uwzgl

dnieniem przepisów dotycz

cych pomocy publicznej.

Art. 20c. W przypadkach, o których mowa w art. 5 ust. 2-4, art. 10 ust. 2 oraz w art. 19 pkt 1, je

eli

uchwała rady gminy przewiduje udzielanie pomocy publicznej, pomoc ta jest udzielana jako pomoc de
minimis.

Art. 20d. 1. Rada Ministrów okre

li, w drodze rozporz

dze

, warunki udzielania zwolnie

, o których

mowa w art. 7 ust. 3, art. 12 ust. 4 oraz w art. 19 pkt 3, stanowi

cych pomoc publiczn

, maj

c na uwadze

zapewnienie zgodno

ci udzielania pomocy z warunkami dopuszczalno

ci tej pomocy okre

lonymi w

przepisach Unii Europejskiej.

2. Projekt uchwały rady gminy przewiduj

cy udzielanie pomocy publicznej, który nie uwzgl

dnia

warunków okre

lonych w rozporz

dzeniach wydanych na podstawie ust. 1, podlega notyfikacji Komisji

Europejskiej, chyba

e projekt ten przewiduje:

1) udzielanie pomocy w ramach wył

cze

grupowych;

2) udzielanie pomocy de minimis.

Art. 21. Ilekro

w odr

bnych przepisach jest mowa o podatku drogowym, nale

y przez to rozumie

podatek od

rodków transportowych, o którym mowa w niniejszej ustawie.

Art. 22. W 1991 r. osoby i jednostki okre

lone w art. 6 ust. 8 s

obowi

zane zło

deklaracj

, o

której mowa w tym przepisie, oraz wpłaci

podatek od nieruchomo

ci za stycze

w terminie do dnia 15

lutego 1991 r.

Art. 23. Traci moc ustawa z dnia 14 marca 1985 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 12,

poz. 50, z 1988 r. Nr 19, poz. 132, z 1989 r. Nr 35, poz. 192 i Nr 74, poz. 443 oraz z 1990 r. Nr 34, poz.
198).

Art. 24. Ustawa wchodzi w

ycie z dniem ogłoszenia i ma zastosowanie do opłat nale

nych po tym

dniu oraz poczynaj

c od roku podatkowego 1991 do nale

nych podatków.

_________

Niniejsza ustawa dokonuje w zakresie swojej regulacji wdro

enia nast

puj

cych dyrektyw Wspólnot

Europejskich:
1)

dyrektywy 92/106/EWG z dnia 7 grudnia 1992 r. w sprawie ustanowienia wspólnych zasad dla
niektórych typów transportu kombinowanego towarów mi

dzy pa

stwami członkowskimi (Dz.

Urz. WE L 368 z 17.12.1992),

dyrektywy 1999/62/WE z dnia 17 czerwca 1999 r. w sprawie pobierania opłat za u

ytkowanie

niektórych typów infrastruktury przez pojazdy ci

ęż

arowe (Dz. Urz. WE L 187 z 20.07.1999).

Dane dotycz

ce ogłoszenia aktów prawa Unii Europejskiej, zamieszczone w niniejszej ustawie - z

dniem uzyskania przez Rzeczpospolit

Polsk

członkostwa w Unii Europejskiej - dotycz

ogłoszenia

tych aktów w Dzienniku Urz

dowym Unii Europejskiej - wydanie specjalne.

ZAŁ

CZNIKI

ZAŁ

CZNIK Nr 1

STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKRE

LONYCH W ART. 8 PKT 2 USTAWY

Liczba osi i dopuszczalna
masa całkowita (w tonach)

Minimalna stawka podatku (w złotych)

Nie mniej ni

mniej ni

jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem

pneumatycznym lub zawieszeniem uznanym za

równowa

inne systemy

zawieszenia osi

jezdnych

Dwie osie

127,55

352,56

496,68

1.124,01

Trzy osie

127,55

221,90

455,20

591,04

910,40

1.415,37

910,40

1.415,37

Cztery osie i wi

cej

591,04

599,34

935,28

1.484,84

2.202,37

1.484,84

2.202,37

ZAŁ

CZNIK Nr 2

STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA POJAZDÓW OKRE

LONYCH W ART. 8 PKT 4 USTAWY

Liczba osi i dopuszczalna

masa całkowita zespołu

pojazdów: ci

gnik siodłowy +

naczepa, ci

gnik balastowy +

przyczepa (w tonach)

Minimalna stawka podatku (w złotych)

nie mniej ni

mniej ni

jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem

pneumatycznym lub zawieszeniem uznanym za

równowa

inne systemy

zawieszenia osi

jezdnych

Dwie osie

34,22

238,50

431,36

502,90

825,38

1.268,14

1.739,92

Trzy osie

1.118,82

1.547,06

2.288,44

ZAŁ

CZNIK Nr 3

STAWKI MINIMALNE PODATKU DLA PRZYCZEP I NACZEP OKRE

LONYCH W ART. 8 PKT 6

USTAWY

Liczba osi i dopuszczalna

masa całkowita zespołu

pojazdów: naczepa/przyczepa +

pojazd silnikowy (w tonach)

Minimalna stawka podatku (w złotych)

nie mniej ni

mniej ni

jezdna (osie jezdne) z zawieszeniem

pneumatycznym lub zawieszeniem uznanym za

równowa

inne systemy

zawieszenia osi

jezdnych

Jedna o

22,82

159,69

287,23

503,94

Dwie osie

188,73

277,90

550,60

763,17

1.159,26

1.031,72

1.526,32

Trzy osie

607,63

846,11

1.149,93

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Leksykon podatków i opłat lokalnych 517 pytań i odpowiedzi
Zmiana ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, Studia, Samorząd terytorialny, podatki lokalne
podatki i oplaty lokalne, prawo podatkowe
20 ustawa o podatkach i opłatach lokalnych
Podatki i oplaty lokalne id 365 Nieznany
podatki i opłaty lokalne 6HNOV6NIPFIOBYDREQRVLDRSXRQ7BJQITGIGICI
Podatki i oplaty lokalne
o podatkach i oplatach lokalnych
Podatki i opłaty lokalne (12 stron) KTPUQ2A3Z6M324CPLFXF3FHCOHDJLYIWAI5EDHY
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych
PODATKI OPŁATY LOKALNE(5)
podatki i oplaty lokalne
OPŁATY SKARBOWE. PODATKI I OPŁATY LOKALNE, OPŁATY SKARBOWE
Stawki podatków i opłat lokalnych w 2011 r, Studia, Samorząd terytorialny, podatki lokalne
o podatkach i opłatach lokalnych, WPiA Administracja, Magisterka, Prawo podatkowe, ustawy
USTAWA o podatkach i oplatach lokalnych, FINANSE I RACHUNKOWOŚĆ, WSB gda, Ustawy (figiela)

więcej podobnych podstron