I. POJĘCIA

Dotacje celowe- może być zwrotna,
- grupa transferów określanych mianem dotacji celowych jest niejednolita.
- można wyróżnić dotacje na:

a.

finansowanie lub dofinansowanie zadań własnych

b. zadania zlecone
c.

zadania realizowane wspólnie przez jednostkę samorządu terytorialnego z organami państwa lub inną jednostką
samorządową

d. dotacje będące rekompensatą ubytku dochodów

- tylko niektóre dotacje przyznawane są jednostkom samorządu terytorialnego na podstawie kryteriów zobiektywizowanych - należą
do nich dotacje przekazywane w związku z ubytkiem dochodów, będącym skutkiem zastosowania ustawowych ulg i zwolnień w
podatkach lokalnych
- w świetle obowiązujących przepisów prawnych, o przeznaczeniu tych dotacji decyduje organ stanowiący jednostki samorządu
terytorialnego, oznacza to, że dotacje te nie mają

Fundusz celowy: Fundusz typu budżetowego o charakterze celowym, tworzony w ramach budżetu lub poza nim, stanowiący
alternatywne w stosunku do budżetu, źródło finansowania zadań państwa i samorządu terytorialnego
Źródłem dochodów funduszu celowego są:
-dochody typu budżetowego, tj. podatki, opłaty
- przychody ze sprzedaży
- dobrowolne wpłaty ludności i jednostek prowadzących działalność zarobkową
- dotacje z budżetu
są tworzone dla finansowania zadań należących do organów publicznych, które mogłyby być finansowane z budżetu, lecz z pewnych
względów uznano, że dla ich realizacji należy stworzyć możliwość finansowania funduszowego
najbardziej odpowiadają specyfice działalności inwestycyjnej
w odniesieniu do funduszów celowych nie mają zastosowania:
zasada jedności materialnej budżetu – istnieje bowiem w funduszu ścisłe powiązanie dochodów z celem, czyli ich przeznaczeniem
zasada jednoroczności – w funduszu istnieje możliwość zagwarantowania środków finansowych na realizacje określonego zadania, w
następnych latach
zasada powszechności
Płatnik podatku- Płatnik podatku - podmiotzobowiązany do obliczenia, pobrania i uiszczenia w wyznaczonym terminie należnego
podatku na rachunek bankowy właściwego organu podatkowego.

Subwencja ogólna - nieodpłatna i bezzwrotna pomoc finansowa udzielana przez państwo. Jest źródłem środków finansowania zadań
samorządowych z dziedziny oświaty oraz służy finansowemu wsparciu ekonomicznie słabszych JST. Składa się ona z kilku części:
oświatowej, wyrównawczej i równoważącej, regionalnej.

Rezerwa ogólna –tworzy się ją w budżecie państwa . Przeznaczana na wydatki nieprzewidziane w trakcie tworzenia budżetu, która
nie może być wyższa niż 0,2 % ogólnych wydatków budżetu.

Zakład budżetowy – posiada ułomną osobowość prawną, działalność zakładu jest częściowo odpłatna, jest powiązany z budżetem
na zasadzie finansowania metodą netto, może otrzymać dotacje z budżetu, ale nie mogą przekroczyć 50% kosztów jego działalności,
podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan finansowy.

klasyczna teoria równowagi: oznacza sytuacje w której jest pelne pokrycia wydatkow budżetowych przez dochody zasilające dany
budzet czyli ( dochody= wydatki ), jest stanem wyjatkowym, na równowagę budzetwa wpływa wile czynnikow

nadwyżka budżetowa: dodatnia roznica miedzy dochodami a wydatkami budżetowymi w danym okresie(na koniec roku
budzetowego)

blokowane środków budżetowych: blokowanie planowanych wydatkow: oznacza okresowy lub obowiązujący do konca roku
zakaz dysponowania czescia lub całością planowanych wydatkow; nie może dot subwencji JST, zablokowane srodki stanowia
podstawe utworzenia nowej rezerwy celowej

nota budżetowa: rozporządzenie MF, które zawiera informacje o koncepcji planowania budżetowego i trybie działań , które są
przekazywane dysponentom

dysponent srodkow publicznych: jednostka organ. upowazniona do dokonywania wydatkow budżetowych lub zasilania w srodki
budżetowe podlegle jednostki

dochodowa obligacja komunalna(manipulacyjna): to samorządowe obligacje emitowane przez wladze lokalne i służące najczęściej
finansowaniu infrastruktury lokalnej.

System podatkowy: ogół podatków pobieranych w danym państwie, tworzących zarówno pod względem prawnym, jak i
ekonomicznym logiczną całość. System podatkowy zawiera określenie przedmiotu i podstawy opodatkowania, stawek i skal
podatkowych oraz elementów korygujących wymiar podatku (ulg, zwolnień, zwyżek).

Norma budżetowa-

II. PROBLEMOWE:

a) Czy możliwość funduszy celowych zakłóca społeczna kontrolę nad przepływami pieniężnymi??

Moim zdaniem nie zakłócają tego przepływu gdyż te środki są przeznaczone na określony cel z którego na koniec trzeba się rozliczyć
a nie wykorzystane środki pieniężne muszą wrócić z powrotem do budżetu

b) Czy obecnie obowiązujące limity zadłużenia JST są korzystniejsze od limitów zadłużenia JST planowanych w 2014

roku? Uzasadnij.

Jest to niewątpliwie pozytywna zmiana, w stosunku do poprzednich przepisów, gdyż następuje różnicowanie możliwość zadłużenia
w zależności od indywidualnej sytuacji samorządu. Jednak należy zdawać sobie sprawę, z tego że w prawdziwej analizie
zdolności kredytowej ocena powinna być znacznie szersza i wielowymiarowa. Niemniej, wyliczenia sytuacji finansowej
samorządów według tego wzoru w, mogą wskazywać na istnienie już dziś potencjalnych problemów z ekonomiczną (a nie tylko
prawną) zdolnością kredytową niektórych jednostek.

c) Jaki sposób finansowania deficytu budżetowego byś polecił? Uzasadnij wybór.

Osobiście wybrała bym finasowanie poprzez sprzedaż paierów wartościowych na rynku krajowym i zagranicznym, ponieważ państwo
samo decyduje na jakich warunkach sprzedaje te papiery, nie naraża się na wachania % odsetek

.

d) Czy finanse JST są zależne od sytuacji finansowej sektora finansów publicznych?

Moim zdaniem są zależne ponieważ to właśnie sektor finansów publicznych przydziela pieniądze JST na finansowanie określoych
zadań np. oświatę, kulturę.

e)

Czy fundusze celowe zakłócają przepływy środków publicznych

Moim zdaniem nie zakłócają tego przepływu gdyż te środki są przeznaczone na określony cel z którego na koniec trzeba się rozliczyć
a nie wykorzystane środki pieniężne muszą wrócić z powrotem do budżetu.

III. PYTAMIA

1. Co to jest podatek?

a) danina publiczna..

b)

opłata bezzwrotna (to nie jest

opłata!

)

c) płacona przez osoby fizyczne
d) nakaz płatniczy

*jest jednostronnie ustalanym świadczeniem pieniężnym o charakt przymusowym, nieodpłatnym i bezzwrotnym, powszechnie
pobieranym na rzecz panstwa lub innych podmiotow publ.prawnych np. samorzadow

2. podatek dochodowy nie dotyczy

- działalności rolnej
- podatek od spadków i darowizn
- podatek gospodarki leśnej
- Umowa która nie spełnia kryteriów umowy

3. przedmiotem opodatkowania jest (4 wypiasćc)

- podmiot opodatkowania
- podstwa opodatkowania
- stawka podatkowa
-

4. skala podatkowa jest to:

a) zbiór podstaw opodatkowania

b) zbiór stawek podatkowych
c) zbiór przedziałów i taryf podatkowych

d)

zbiór podstaw podatkowych i taryf podatkowych

5. w podatku od towarów i usług stosowane są stawki

a) tylko procentowe

b) najczęściej procentowe wyjątkowo kwotowe
c) najczęściej procentowe wyjątkowo różnicowe
d) tylko kwotowe

6. Stawki podatku:

a) procentowe i kwotowe

b)

nominalne i realne

c) minimalne i maksymalne
d) rządowe i gminne

7. Wg kryterium przedmiotowego podatki dzielimy na:

*dochodowe(dochod-nadwyzka przychodu nad kosztami jego uzyskania)
*konsumpcyjne(od wydatkow-VAT,akcyzowy, od gier)
*majatkowe(od nier, od Sr transp)
*przychodowe(rolny,lesny-koszty uzysk przychodu nie SA brane pod uwage)

8.

Zwolnienia podatkowe mogą być:

*przedmiotowe(polega na zwolnieniu czesci przedmiotu opodatkowania z obow podatk.)
*podmiotowe(polega na zwoln pewnej grupy podatnikow z obow podatk)
* terminowe i bezterminowe

9. Deklaracje PTU należy złożyć:

*VAT-7- deklaracje za okresy kwartalne- do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym m-cu(kwartale)

10.

Czynny

podmiot opodatkowania (żadna odpowiedź)



Osoba fizyczna



Spółka posiadająca osobowość prawną



Inkasent



Podatnik



podatek doch od os fiz. podmiot czynny:

*panstwo *JST w ograniczonym zakresie
-podmiot bierny:*podatnik*platnik

11. Do kiedy opłaca się podatek kartą podatkową?

a)
b) do 7 każdego miesiąca

Karta podatkowa(w jakim dniu się placi)-wpluwy z KP sa dochodami gmin
*PIT 16A-pod należy wpłacić do 7-go dnia każdego miesiąca za mies poprzedni
*deklaracje PIT 16A o wysok skladek na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone i odliczone od karty podatkowej należy złożyć do
31.01. roku nastio po roku podatkowym.

12. Skala podatkowa to:abcd

*informuje jaka stawke należy zastosowac do podstawy opodatkowania
*progresywna:stawka podatk rosnie wraz ze wzrostem podstawy opodatk
* regresywna:ST opod maleje wraz ze wzrostem podstawy opodatk
*degresywna: przy niskich podstawach opodatk stawka rosnie wraz ze wzrostem opodatowania.
*jeśli jest kilka stawek podatk to wyznacza się kwoty zwane „progami podatkowymi”

13.

Podstawą opodatkowania w podatku leśnym jest: abcd
a) powierzchnia lasu wyrażona w hektarach
b) powierzchnia lasu wyrażona w hektarach przeliczeniowych
c) powierzchnia lasu wyrażona w hektarach przeliczeniowych okreslona w księgsch wieczystych
d) powierzchnia lasu wyrażona w arach

* liczba hektarow lasu wynikajaca z ewidencji budynkow i gruntow

Koszty uzyskania przychodów w pdof dotyczą okresów:abcd

14.

Stawki w VAT są: abcd

*podstawowa: 23%
* obnizona 8%-wcz 7%(na budowe i remonty mieszkan i usługi restauracyjne)
* przejsciowa 5%(wczesniej 3%)-dot glownie produktow i usług rolnych
*zerowa 0%- na ksiazki i specjalistyczne czasopisma

15. Wymien podatki państwowe:

*Pod od tow i usług
*akcyzowy
*od gier
*od os prawnych
*od osob fiz

16. Które z przepisów nie dot pod od os fiz.

* pod od spadkow i darowizn
* podatek gospodarki lesnej
* umowa, która nie spelnia kryt umowy
* działalność rolna

17. Jak wyrazamy podatek rolny:

* liczba ha przeliczeniowych dla gruntow gospodarstw rolnych
* liczba ha rzeczywistych dla pozostałych grunto

18. Wymien podatki lokalne:

* pod od Sr transportowych(dochod gminy)
* od spadkow i darowizn
* pod od nieruch(wysok stawek ustala rada gminy)
* pod lesny(doch gminy)
* pod rolny(doch gm)
*pod od czynn cyw-pr
*karta podatkowa

19. Co stanowi podstawe naliczania pod od nieruchomości

*w budynkach: powierzchnia uzytkowa(w m2)
* w budowlach: ich wartość poczatjkowa(amortyzacyjna)
* dla gruntow:ich powierzchnia(w m2)

20. Co może być opodatkowane w Polsce:

* dochod z dzialaln gosp
* posiadanie nieruchomości
* uzyskanie spadku
* posiadanie sam ciez, ciagnika, przyczepy, autobusu
* odplatna dostawa towarow i odplatne świadcz usług, import tow, eksport tow, wewnatrzwspolnotowe nabycie towarow i
wewnatrzwspolnotowa dostawa towarow.

21.

W jakiej formie jest przedstawiany podatek od towarów i usług-(chyba chodzi o to ) Istota AT polega na tym że obciąża
on jedynie wartość dodaną w konkretnej fazie obrotu. W celu badania oblicz się VAT wpłaconego do urzędu skarbowego
uwzględnia się należny naliczony wpłacony.

22. Kosty uzyskania przychodów w PIT sa:

a) Potrścone tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione
b) Potrącane w roku podatkowym w którym zostały poniesione i w roku następnym
c) Poteącane w roku podatkowym w którym zostały poniesione i w kolejnych latach az do wyczerpanie
d) Żadna z odpowiedzi nie jest poprawna

23. Elementami techniki podatkowej jest

a) Stopa podatkowa
b) Skala podatkowa
c) Wykluczenia podatkowa

24. Podstawą opodatkowania jest

a) Skrystalizowany przedmiot opodatkowania
b) Zweryfikowany przedmiot opodatkowania
c) Zdefiniowany przedmiot opodatkowania

25. .Rezerwy budżetowe (żadna odpowiedź nie poprawna) => tylko ogólna i celowa

a) Kryzysowa i ogólna
b) Ogólna i rodzajowa
c) Celowa i samorządowa
d) Rządowa i sejmowa
4a) Fundusze w Polsce mogą być:
*celowe
*państwowe(realiz zadania wyodrębnione z budżetu panstwa)
*samorządowe(realiz zad wyodreb z budżetu JST-gminne wojew lub powiat fund celowe)

26. Zakład budżetowy:

a) Posiada osobowość prawną (dopisać: ułomną)
b)Jest właścicielem majątku
c) Oddaje połowę zysku do budżetu
d)…

27. Zakład budżetowy-cechy:

*ulomna osob prawna
*działalność czesciowo odplatna
*podstawa gospodarki finansowej jest roczny plan finansowy
*może otrzymac dotacje przedm,podm lub celowa
*może zaciągać kredyty(wymaga to poreczenia)
*powiazana z budżetem metoda netto(finansowanie pośrednie

28. Co to jest jednostka budżetowa:

a) Ma ułomną osobowość prawną
b) Jest powiązana z budżetem metodą pośrednią
c) metoda brutto(bezposr)

d) Są tylko państwowe

*dziala na podst statutu
*nie ma osob prawnej
*nie jest obciazona podatkami
*świadczy usługi nieodpłatnie
*podstawa gosp fin jest plan dochodow i wydatkow budżetowych
*powiazana z budżetem metoda brutto(finansowanie bezposrednie)

29.

Jednostka budżetowa(urzędy, sądy, prokuratura, więzienie, szkoła podstawowa i średnia, park narodowy):działa na
podstawie statutu, określającego w szczególności: nazwę, siedzibę, przedmiot działalności, w tym działalności podstawowej,
mienie przekazywane w zarząd; nie ma osobowości prawnej, nie odpowiada samodzielnie za swoje zobowiązania, nie jest
podmiotem prawa własności; nie jest obciążona podatkami; kierownik jednostki podejmuje decyzje z upoważnienia Skarbu
Państwa lub organów jednostek samorządu terytorialnego; świadczy usługi nieodpłatnie; powiązana z budżetem metodą
brutto; podstawą jej gospodarki finansowej jest plan dochodów i wydatków budżetowych, ustalany przez kierownika
jednostki; brak w niej bodźców materialnego zainteresowania pracowników w dokonywaniu mniejszych wydatków; płace
pracowników jednostki planowane są w budżecie, z którym jednostka budżetowa jest powiązana; nie ma uprawnień do
dysponowania środkami; podstawowym parametrem w jednostce budżetowej jest limit wydatków

30. Jak inaczej nazwać budżet:

-

Akt prawny rangi ustawowej

-

Plan finansowy

-

Scentralizowany fundusz publiczny

-

Zestawieniem dochodów i wydatków na różne cele publiczne

31.

Klasyfikacja budzetowa przedmiotowa(kryterium przedm grupow dochodow i wydatkow budz):

-

* dzialy i rozdzialy

-

-

- Klasyfikacja budzetowa podmiotowa:

-

* czesci

-

-rodzajowa:*paragrafy*pozycje

32.

W formie jednostek budżetowych działają (wymień 4)

*sąd
*prokuratura
*urzedy
*szkola podstawowa
*szkola srednia
*park narodowy

33. Rodzaje deficytów:

rzeczywisty
strukturalny
cykliczny
jawny
ukryty

34. Źródła finansowania deficytu budżetowego:

-

Sprzedaż skarbowych papierów wartościowych na rynku krajowym i zagranicznym

-

Kredyty zaciągane w bankach krajowych i zagranicznych

-

Pożyczki

-

Prywatyzacja majątku SP

-

Nadwyżki budżetu państwa z lat ubiegłych

35. Przyczyny corocznego wzrostu wydatków wg. Wagnera

-

Socjologiczne

-

Polityczne

-

Historyczne

-

Społeczno-ekonomiczne

36. Kierunki wydatków:

-

Dotacje dla JST

-

Na obronę kraju

-

Oświata

-

funkcjonowanie organów prawa, ochrony i kontroli prawa

37. Rodzaje wydatkow:

*biezace i kapitalowe(realizow zadan aktualnych/przysporzenie majatku, inwestycji)
*rzadowe i samorządowe
*stale i zmienne(dlug publ/nie ustalone)
*finalne i transferowe(na zakup majatku, srodkow/przesuniecie produktu do innego podmiotu)
*wg wypelnianych przez nie funkcji

38. Koszt uzyskania dochodu

39. Funkcje systemu finansowego:

* Platnicza
*płynności
*oszczędności
* akumulacji bogactwa
*kredytowa
*minimalizacji ryzyka
*polityki gosp

40.

Składowe publicznego systemu finansowego:

*instytucje budżetowe i BC
* instrumenty fiskalne
* publ instrumenty finansowe
* instytucje fiskalne
segm syst finans
-skladowe rynkowego syst fin:*instrumenty finansowe *rynki finansowe (publ i rynkowy)
*instyt finansowe *zasady

41. Podmioty sektora finansów publicznych:

-

Jednostki budżetowe

-

Samorządowe zakłady budżetowe

-

Agencje wykonawcze

-

Państwowe fundusze celowe

-

Instytucje gospodarki budżetowej

-

Państwowe i samorządowe osoby prawne, wyodrębione w celu wykonywania zadań publicznych

42. Funkcje finansów publicznych:

-

Alokacyjna

-

Redystrybucyjna

-

Stabilizacyjna

-

Fiskalna

-

Bodźcowa

*ekonomiczna(redystrybucyjna-w odn do zasobow; alokacyjna-w odn do zasobow; stabilizacyjna- w odn do calej gospodarki;
fiskalna-skarbowa; bodzcowa)

43.

Finanse wg kryt przedmiotowego: (zwiaz z ujeciem dynam):

*Przepływy ekwiwalentne(materialne i osobowe)
*przepływy nieekwiwalentne
* oplaty za usl spol
*przepływy finanse zw z dzialaln instytucji finansowych

-finanse wg kryt podm:*finanse publ *finanse przeds *finanse gosp dom *finanse instyt fin

44. Składowe publicznego systemu fiansowego to

a) Instytucje budżetowe
b) Instrumenty fiskalne
c) Publiczne instrumenty finansowe
d) Instytucje finansowe

45. Wielkość zadłużenia nie może przekroczyc:

*państwowy dlug publ nie może przekroczyc 60% rocznego pkb

46. Maksymalne zadłużenie JST:

a) …
b) …
c) 60% dochodów bieżących
d) 60% dochodów ogólnych

47. Dochody własne JST:

a) Z nieruchomości
b) Z opłat skarbowych
c) Z udziału w podatkach państwowych
d) Z subwencji

48. Zasady funduszu celowego:

a) Zasada formalna
b) Zasada materialna
c) Zasada jednoroczności
d) Zasada zupełności

49. W WPFP uwzględnia się następujące podatki pośrednie: abcd

* przychodowe(rolny lesny)
* konsum(VAT, akcyzowy, od gier)

50. W WPFP w ramach podatków pośrednich wyodrębnia się tylko wpływy z:

a) Podatków od towarów i usług oraz od podatku akcyzowego
b) Podatku dochodowego oraz podatku importowego
c) Podatku akcyzowego oraz podatku tonażowego
d) Podatku VAT i podatku od gier

51. Cechy samorządu terytorialnego (4)

* osobowość prawna
* wykonuje zadania we wlasnym imieniu i na wlasna odpow
* jest właścicielem majatku komunalnego
* dysponuje przyznana mu pula srodkow pien
*posiada organy

52. jakie sa skarbowe papiery wartościowe:

*bony skarbowe
* obligacje skarbowe
* skarbowy papier oszczędnościowy

53. skarbowe papiery wartościowe są

a)

zbywalne

niezbywalne

b) aktywne pasywne
c) imienne na okaziciela

54. Koszt jednostkowy planowanego realizowanego zadania to:

a)

b)
c)
d) Norma budżetowa

55. Jak uchwala się ustawę budżetową?

W sejmie (3 czytania - art. 119 konstytucji)
I czytanie
-ogólna prezentacja projektu ustawy budżetowej
-wstępna dyskusja
-projekt odsyłany jest do komisji
Komisja finansów publicznych:
-analiza projektu
-głosowanie poprawek
-„sprawozdanie o projekcie Ustawy Budżetowej”
II czytanie
-przedstawienie przez sprawozdawcę z komisji wyników jej prac
-dyskusje, zgłaszanie wniosków
III czytanie
-uchwalenie ustawy – większość głosów w obecności, co najmniej połowy liczby członków
-przekazanie ustawy do Senatu (20 dni na poprawki)
-przekazanie ustawy do prezydenta

5

Finanse według kryterium przedmiotowego dzielimy na:

a)

przepływy ekwiwalentne

b)

przepływy nieekwiwalentne

c)

opłaty

d)

przepływy finansowe związane z działalnością instytucji finansowych

Przedmiotem opodatkowania

a)

budynków jest podatek od nieruchomości

b)

budowli jest podatek od nieruchomości

c)

gruntów jest podatek od nieruchomości

8

Podatkami lokalnymi są (4 wymienić)

- Podatek od nieruchomości
- podatek od transportu
- podatek od posiadania psów
- podatek leśny
- podatek rolny
-opłaty skarbowe

9

Przedmiotem opodatkowania jest ( 4 wpisać)

- posiadanie nieruchomości
- osiąganie dochodów
- dokonanie sprzedaży towarów i usług
- otrzymanie spadku