BIZNES PLAN

Opracowały:

Izabela ................

Ewa .....................

Białystok 9.06.2009

Streszczenie projektu

Przedmiotem analizy niniejszego biznes planu jest branża usług fryzjerskich. Głównym celem pracy jest przeprowadzenie analizy tego sektora, która pomoże ocenić czy inwestycja okaże się opłacalna i rentowna. Na rozpoczęcie działalności planowana jest inwestycja w wysokości około 55 tys. zł finansowana zarówno ze środków unijnych jak i własnych wspólników, których zwrot przewidywany jest po roku czasu. Rynek usług fryzjerskich charakteryzuje się dużą konkurencją wewnątrz branży, lecz intensywna kampania reklamowa, badanie potrzeb klientów oraz ich zaspokajanie pozwoli na wykształtowanie odpowiedniej jakości usług oraz wyrobienie renomy salonu. W ciągu najbliższych lat salon będzie wzbogacał się o innowacyjne usługi i urządzenia, nowych pracowników oraz będzie rozszerzał swoją działalność o usługi kosmetyczne, co pozwoli osiągnąć przewagę konkurencyjna w tej branży. Salon również będzie posiadał odpowiednią kadrę zarządzającą, która dzięki swojej wiedzy i doświadczeniu stworzy odpowiednią atmosferę pracy, a także zadba o odpowiedni poziom efektywności działalności.

Na początku projektu została przedstawiona ogólna charakterystyka firmy i branży. Następnie znajduje się zakres inwestycji i źródła jej finansowania, w którym zostały przedstawione koszty rozpoczęcia działalności oraz sposoby pozyskiwania funduszy. Potem został przedstawiony szczegółowy plan sprzedaży i marketingu, który zawiera analizę oferowanych usług, klientów oraz potencjalnych konkurentów w danej branży, a także strategię marketingową obejmującą cenę, promocje i dystrybucję oferowanych produktów. W następnej części projektu znajduje się plan zarządzania i działania obejmujący główne zagadnienia związane z zarządzaniem firmą, a także harmonogram działań. Na koniec został sporządzony szczegółowy plan finansowy przedsiębiorstwa, w którym zostały zawarte informacje na temat nakładów inwestycyjnych i ich źródeł finansowania, aktualnych i prognozowanych danych finansowych sporządzonych w postaci rachunku zysków i strat, zestawienia przepływów pieniężnych, bilansu, określenia punktu rentowności, a także analizy wskaźnikowej oraz oceny efektywności. W konkluzji znajduje się podsumowanie oraz ocena ryzyka planowanego przedsięwzięcia.

Spis treści

1. Firma i branża

1. Historia i obecna sytuacja firmy

2. Wizja, misja i cele do osiągnięcia

3. Charakterystyka branży

4. Analiza strategiczna SWOT

2. Inwestycja

1. Zakres inwestycji

2. Źródło finansowania

3. Plan sprzedaży i marketingu

1. Oferowany produkt lub usługa

2. Analiza rynku

3. Strategia marketingowa

• Cena

• Promocja

• Dystrybucja

4. Plan zarządzania i działania

1. Działalność produkcyjna lub usługowa

2. Zarządzanie firmą

3. Harmonogram działań

5. Plan finansowy

1. Nakłady inwestycyjne i źródła finansowania

2. Aktualne dane finansowe

3. Prognozy finansowe

• Rachunek zysków i strat

• Przepływy pieniężne - cash flow

• Bilans

• Punkt rentowności (BEP)

• Analiza wskaźnikowa

• Ocena efektywności

6. Podsumowanie i ocena ryzyka przedsięwzięcia

1. Firma i branża

1. Historia i obecna sytuacja firmy

Zamierzeniem naszym jest stworzenie nowoczesnego salonu fryzjerskiego o nazwie Afrodyta, który będzie świadczył kompleksowe usługi fryzjerskie, takie jak: strzyżenie, modelowanie, farbowanie, pasemka, baleyage, trwała, przedłużanie włosów oraz doradztwo i sprzedaż kosmetyków do włosów. Założycielami i właścicielami spółki będą Izabela Stefańska i Ewa Wieremiejuk. Firma będzie mieściła się na ulicy Malmeda 5 w Białymstoku, tel.[phone].

Formą prawną naszego przedsiębiorstwa będzie spółka cywilna.

Głównym celem salonu będzie wypracowanie zysku i osiągnięcie przewagi konkurencyjnej nad innymi zakładami fryzjerskimi poprzez pozyskanie nowych klientów oraz ich utrzymanie dzięki spełnianiu oczekiwań nawet najbardziej wymagających klientów.

Kapitał na rozpoczęcie działalności wyniesie 70 tys. w głównej mierze będzie pochodził ze źródeł zewnętrznych, który zostanie zwrócony gdy firma zacznie przynosić zyski i osiągnie stabilną sytuację na rynku.

Nasza firma będzie korzystać z usług księgowych świadczonych przez biuro E.N. Sznurkowska Sp. z o.o., które znajduje się w Białystoku przy ul. Hetmańska 40, tel. [phone].

2. Wizja, misja i cele do osiągnięcia

Wizja

Wizją salonu fryzjerskiego Afrodyta jest oferowanie najwyższej jakości usług dostosowanych do indywidualnych potrzeb klientów po preferencyjnych cenach. Firma w głównej mierze stawia na wykwalifikowany personel, odpowiednie podejście do klientów, przyjazną atmosferę, estetyczną aranżację wnętrza oraz dogodną lokalizację w centrum miasta co pozwala na utrzymanie stałych klientów oraz przewagi konkurencyjnej w danej branży. Oferta salonu będzie systematycznie wzbogacana o najnowsze trendy mody.

Misja

Misją salonu fryzjerskiego Afrodyta jest kompleksowe świadczenie wysokiej jakości usług fryzjerskich damskich i męskich. Salon Afrodyta pracuje tylko na profesjonalnych środkach fryzjerskich takich firm jak L'oreal, Goldwell, Wella, Kadus dbając zarówno o swój wizerunek jak i swoich klientów.

Cele strategiczne:

• Dążenie do osiągania jak najlepszego wyniku finansowego firmy w ciągu najbliższych 5 lat

• Wprowadzenie systemów motywacyjnych, na podstawie wyników osiąganych przez pracowników w 2009-2012.

• Modernizacja lokalu 2011-2014.

Cele taktyczne:

• Dbanie o odpowiednie warunki pracy, zapewnienie rozwoju pracowników oraz uporządkowany system organizacji pracy w ciągu 1,5 roku

• Systematyczne kontrolowanie sytuacji finansowej firmy oraz dbanie o utrzymanie płynności finansowej w ciągu 1,5roku

• Stwarzanie sprzyjających warunków do kreatywności pracowników oraz otwartości ich na nowe wyzwania w ciągu1,5 roku

• Rozwój firmy w dziedzinie obsługi klienta w ciągu 1,5roku

Cele operacyjne:

• Przeprowadzenie szkoleń dla pracowników w dziedzinie obsługi w ciągu roku

• Zapewnienie klimatyzacji w salonie w ciągu roku

• Zapewnienie klientom dobrej jakości obsługi, dużego asortymentu usług, łatwości kontaktu bezpośredniego i telefonicznego w ciągu roku

• Stworzenie strony internetowej salonu w ciągu roku

• Przeprowadzenie intensywnej kampanii reklamowej przy wejściu firmy na rynek w ciągu roku

• Zapewnienie środków finansowych na bieżącą działalność i rozwój firmy w ciągu pół roku

3. Charakterystyka branży

W branży fryzjerskiej w Białymstoku działa około 604 salonów. Największymi dla nas konkurentami są takie salony jak: Kameleon, Onoszko Katarzyna Zakład Fryzjerski, Viva Studio Gabriel, Kudłaty Raj, które znajdują się w pobliżu naszego lokalu, a także inne Ellafryz, Jean Louis, DEHAG, które odznaczają się dużą popularnością.

Poprzez dużą konkurencję świadczonych usług fryzjerskich na terenie Białegostoku trudno się utrzymać na rynku. Głównymi przyczynami bankructwa są m.in.: brak wykwalifikowanej kadry, trudności w finansowaniu w okresie mniejszego popytu, trudności w pozyskaniu klientów.

Na początku swojej działalności salon fryzjerski Afrodyta będzie świadczył standardowe usługi np. strzyżenie, modelowanie, czesanie, farbowanie. Wraz z biegiem czasu będzie rozwijał swój asortyment o bardziej innowacyjne i wyszukane usługi takie jak przedłużanie włosów, indywidualne dobieranie fryzur, badanie struktury włosa oraz dobieranie i sprzedaż odpowiednich kosmetyków do pielęgnacji włosów, co pozwoli na osiągnięcie mocniejszej pozycji konkurencyjnej. W dalszej przyszłości wraz ze swoim rozwojem firma będzie mogła otworzyć nowe placówki co pozwoli na zwiększenie udziału w rynku.

4. Analiza strategiczna SWOT

Silne strony firmy:

1) Wykształcenie właścicieli związane z zarządzaniem firmą

2) Atrakcyjna lokalizacja - centrum

3) Dobre połączenie komunikacyjne

4) Atrakcyjne, konkurencyjne ceny

5) Liczne promocje

6) Kontakty z dealerami wiodących firm fryzjerskich

7) Profesjonalna obsługa

8) Indywidualne podejście do każdego klienta

9) Doradztwo w dziedzinie usług fryzjerskich i doborze produktów pielęgnacyjnych

10) Profesjonalne i nowoczesne wyposażenie salonu

11) Estetyczna i przytulna aranżacja wnętrza

12) Intensywna działalność reklamowa

13) Organizowanie szkoleń pracowniczych w celu podniesienia jakości świadczonych usług

Słabe strony firmy:

1) Brak dostępu do niskoprocentowych kredytów,

2) Konieczność zatrudnienia profesjonalnej obsługi, co znacznie podwyższy koszty rozwoju działalności,

3) Duże koszty związane z uruchomieniem działalności.

4) Konieczność pozyskiwania i utrzymania klientów

5) Wysoki czynsz za lokal

6) Brak doświadczenia w prowadzeniu tej działalności

7) Trudności w utrzymaniu płynności finansowej

Szanse otoczenia rynkowego:

1) Duże zapotrzebowanie na usługi fryzjerskie wysokiej jakości

2) Przejęcie części klienteli od droższych konkurentów

3) Przejęcie części klienteli zakładów z uboższą ofertą

4) Nawiązywanie współpracy z nowymi dostawcami profesjonalnych kosmetyków fryzjerskich w celu rozszerzenia asortymentu.

Zagrożenia otoczenia rynkowego:

1) Trudności w znalezieniu wykwalifikowanych pracowników

2) Duża konkurencja w danej branży

3) Silna lojalność konsumentów

4) Nadmierna fluktuacja kadr w branży

5) Możliwość poszerzenia oferty przez zakłady konkurencyjne

6) Możliwość zmian w przepisach prawnych np. wprowadzenie kas fiskalnych

Pozycja strategiczna firmy:

Salon fryzjerski Afrodyta mimo dużej konkurencji na rynku oraz wysokich kosztów wejścia na rynek ma duże szanse na powodzenie, ponieważ istnieje wysokie zapotrzebowanie na dobrej jakości usługi fryzjerskie, które zyskują coraz większe zainteresowanie.

2. Inwestycja

1. Zakres inwestycji

Na początek działalności planujemy zainwestować w nowo otwierany salon fryzjerski „Afrodyta” około 33 000zł, który zamierzamy otworzyć w ciągu pół roku. Inwestycja ta polegałaby na przeznaczeniu środków pieniężnych zarówno na wynajęcie lokalu, jak i potrzebnego wyposażenia wraz z wszystkimi kosmetykami na rozruch biznesu. Posiadając środki pieniężne będziemy mogli zakupić środki trwałe oraz obrotowe takie jak:
• meble tworzące stanowiska pracy 10 000 zł
• suszarki ręczne (2szt.) 1 000 zł
• suszarki stojące (2 szt.) 4 000 zł
• fotele fryzjerskie (2 szt.) 6 000 zł
• stanowisko do mycia głowy 3 000 zł
• lustra 4 000 zł
• kasa fiskalna 3 500 zł
• wyposażenie pomocnicze 1000 zł

• kosmetyki do włosów 1500 zł

Razem: 34 000 zł

Dzięki tak dużemu zamówieniu oraz deklaracji zapłaty gotówką, kierownictwo hurtowni „Fryzela” przyzna naszej firmie rabat w wysokości 3%, czyli wyniesie to nas:
34 000 zł - 1020 zł = 32 980zł

Zaopatrzenie salonu będzie nabywane u znanych dystrybutorów kosmetyków mających swe siedziby w Białymstoku: Fryzela, Polfryz oraz za pośrednictwem regionalnych przedstawicieli handlowych w produkty takich firm jak: Kadus, L'oreal, Wella, Goldwell.

* Hurtownia Fryzela ul. Młynowa 21, 15-404 Białystok

Tel. [phone]

[e-mail]

* "Pol-Fryz" Sprzedaż Artykułów Fryzjersko-Kosmetycznych,

15-424 Białystok, Lipowa 19 /21

* Kadus - ul. Kościuszki 27, 85-079 Bydgoszcz

tel. [phone], fax. [phone]
Regionalny opiekun marki Kadus - Tomasz Mieleszkiewicz

tel. [phone],

[e-mail] 

* L'Oréal Polska Spółka z o.o.

ul. Daniszewska 4, 03-230 Warszawa

* Wella Polska Sp. z o.o.

ul. Kłopotowskiego 22

03-717 Warszawa

* Goldwell

ul. Marynarki Polskiej 73

80-557 Gdańsk

Przedstawiciel : Region Białystok

Tomasz Kałłaur tel. [phone]

2. Źródło finansowania

Środki pieniężne na naszą działalność będziemy pozyskiwać zarówno ze środków unijnych - 40 000 zł jak i środków własnych wspólników po 15 000 zł od każdego z nich.

Unia daje wsparcie z działu 6.2 Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki dzięki któremu możemy otrzymać 40 tysięcy złotych bezzwrotnej dotacji. Spełniamy warunki do otrzymania dofinansowania gdyż nasza firma dopiero powstaje, a to jest jednym z warunków pozyskania dotacji. Również będziemy mogli sprostać wymaganiom co do uczestniczenia w szkoleniach umożliwiających pozyskanie wiedzy i umiejętności potrzebnych do założenia i prowadzenia działalności gospodarczej. Otrzymane środki z dotacji przeznaczymy na zakup środków trwałych takich jak sprzęt do salonu, jak i zakup środków obrotowych takich jak środki do pielęgnacji włosów oraz środki czystości. Program ten również wymaga 10% wkładu własnego w gotówce, który będziemy posiadać.

3. Plan sprzedaży i marketingu

1. Oferowany produkt lub usługa

Salon fryzjerski Afrodyta będzie oferował takie usługi jak:

1. Strzyżenie

Strzyżenie włosów zarówno krótkich jak i długich różnymi technikami fryzjerskimi według gustów i preferencji klientów.

2. Farbowanie

Farbowanie włosów profesjonalnymi farbami znanych firm takich jak L'oreal, Matrix, Goldwell.

3. Modelowanie

Modelowanie i układanie różnej długości włosów (koki, upięcia), według preferencji klientów, na każde okazje - bale, wesela, przyjęcia, bankiety itp.

4. Trwała

Trwała owocowa długich i krótkich włosów.

5. Balejaż

Balejaż według różnych technik fryzjerskich, profesjonalnymi farbami znanych firm przeznaczonych do balejażu.

6. Pasemka

Pasemka według preferencji klientów, profesjonalnymi farbami do pasemek.

2. Analiza rynku

• Analiza popytu

Popyt na usługi fryzjerskie jest zróżnicowany w ciągu roku i można go określić na podstawie jednego z salonów fryzjerskich - Alfaparf. W tabeli zostało przedstawione jak w ciągu roku pierwszego roku działalności kształtuje się popyt, czynniki decydujące o popycie oraz obroty salonu.

Źródło: Opracowanie własne na podstawie artykułu: http://www.esteticapolska.info/indexbe84.html?page=2007-3

Największy popyt na usługi fryzjerskie występuje w grudniu i w związku z tym salon osiąga wtedy największe obroty. Średni popyt na usługi fryzjerskie występuje w miesiącach: luty, marzec, kwiecień, październik, listopad oraz maj i czerwiec ze względu na promocje i reklamy w tym okresie. Najgorszym okresem dla salonu są miesiące: lipiec, sierpień i wrzesień oraz styczeń ze względu na początek działalności i brak wyrobionej jeszcze renomy.

Popyt na usługi fryzjerskie wynika z potrzeb klientów takich jak:

• potrzeby psychologiczne - przyzwyczajenia klienta do korzystania z konkretnych usług oraz przekonanie o tym, że wygląd ma duże znaczenie w życiu codziennym oraz poprawia samopoczucie

• potrzeby socjologiczne - chęć wyróżniania się wśród ludzi, zaimponowania, a także przynależności do grup społecznych np. subkultur lub chęć dostosowania się do otoczenia, naśladownictwa innych ludzi - „owczy pęd”

Analiza profilów społeczno - gospodarczych regionów:

Liczba mieszkańców Białegostoku w ostatnich latach nieznacznie wzrastała. W 2004 roku było 293 472 białostoczan, w roku 2007 - 294 871. Wzrost liczby mieszkańców Białegostoku będzie można obserwować do 2009 roku. Później nastąpi spadek liczby ludności - w roku 2012 będzie 294 647 osób, czyli o 453 mniej niż w roku 2008. W kolejnych latach liczba mieszkańców będzie szybciej spadać. Do końca roku 2030 liczba białostoczan ma wynieść 264 617, co ogólnie daje o 30 483 mieszkańców mniej niż w roku obecnym.

• Źródło: Opracowanie własne na podstawie: http://www.stat.gov.pl/gus/45_1856_PLK_HTML.htm

Spadek liczby ludności w Białymstoku negatywnie wpłynie na rynek usług fryzjerskich, ponieważ zmniejszy to ilość potencjalnych klientów, co utrudni utrzymanie się w tej branży przy tak dużej konkurencji, mimo niezbyt optymistycznych danych uważamy iż do tego czasu nasza marka będzie znana i nie będziemy mieli problemu z popytem na nasze usługi.

W całej Polsce jak i w Białymstoku istnieje większa liczebność kobiet aniżeli mężczyzn. Na koniec 2007 roku na stu białostoczan przypadało średnio 113 białostoczanek, a w 2008 roku na stu mężczyzn przypadało około 114 kobiet. W 2021 roku 115 białostoczanek będzie przypadać na 100 mężczyzn miasta.

Przewaga liczebności kobiet nad mężczyznami zmusza je do większej aktywności zawodowej i działania. Kobiety więc, coraz częściej robią karierę zawodową, mają większy kontakt z ludźmi - w pracy, na spotkaniach biznesowych, bankietach oraz innych okolicznościach, a co za tym idzie muszą dbać o swój wizerunek i częściej korzystają z usług fryzjerskich.

Źródło: Opracowanie własne na podstawie: http://www.stat.gov.pl/gus/45_1856_PLK_HTML.htm

• Analiza bilansów pieniężnych przychodów i wydatków ludności

W ciągu ostatnich lat dochody ludności w Polsce jak i w Białymstoku rosły. Dochód rozporządzalny na osobę w gospodarstwie domowym w 2005 roku wynosił 724,68 zł, w 2006 - 816,10 zł , zaś w 2007 - 883,99 zł, co miało pozytywny wpływ na branżę fryzjerską. W ostatnim czasie jednak ze względu na istniejący kryzys gospodarczy te dochody zmalały, co niekorzystnie wpływa na usługi fryzjerskie, ponieważ klienci rzadziej przychodzą do salonów fryzjerskich korzystając z substytutów np. malując, ścinając włosy we własnym zakresie(w domu).

Źródło: Opracowanie własne na podstawie: http://www.stat.gov.pl/cps/rde/xbcr/bialystok/ASSETS_08w08_02.pdf

Również konsumpcja ludności w ostatnim okresie zmalała. W marcu tego roku podobnie jak w poprzednich kilku miesiącach, nastąpiło dalsze pogorszenie nastrojów konsumenckich co sugeruje, że nadal utrzymuje się silna tendencja w kierunku spowolnienia dynamiki konsumpcji indywidualnej. GUS poinformował, że bieżący wskaźnik ufności konsumenckiej, syntetycznie opisujący obecne tendencje konsumpcji indywidualnej zmniejszył się do poziomu -30,3 i w porównaniu do analogicznego miesiąca poprzedniego roku obniżył się o 25,2 pkt proc., utrzymując najniższy notowany poziom po 2004 r.

W podobny sposób kształtował się wyprzedzający wskaźnik ufności konsumenckiej (WWUK), syntetycznie opisujący tendencje konsumpcji indywidualnej oczekiwane w najbliższych miesiącach. Obserwowane niekorzystne tendencje zmian wskaźników ufności konsumenckiej wynikają z pogorszenia się podstawowych czynników wpływających na kształtowanie się konsumpcji gospodarstw domowych, a więc ocen zmian sytuacji finansowej gospodarstw domowych i ogólnej sytuacji gospodarczej kraju (zarówno w ostatnich, jak i najbliższych 12 miesiącach), obecnego dokonywania ważnych zakupów i oczekiwanych zmian w poziomie bezrobocia (w najbliższych 12 miesiącach). Jedynie w zakresie oczekiwanych możliwości oszczędzania pieniędzy (w najbliższych 12 miesiącach) zanotowano nieznaczną poprawę. W wynikach badania z marca 2009 r., podobnie jak w wynikach z kilku poprzednich miesięcy, w dalszym ciągu szczególną uwagę zwracają pogarszające się konsumenckie oceny dotyczące zmian sytuacji gospodarczej kraju i poziomu bezrobocia jak też dokonywania ważnych zakupów dla gospodarstw domowych.

Ta sytuacja negatywnie wpływa na konsumpcję usług fryzjerskich, ponieważ konsumenci robiąc zakupy będą skupiać się na dobrach podstawowych, a nie na dobrach luksusowych bez których mogą się obejść nie dotyczy jednak to całego społeczeństwa gdyż zawsze jest klasa zamożnych dla których te usługi są dobrem podstawowym.

• Analiza klientów

Klientami salonu fryzjerskiego Afrodyta będą zarówno kobiety i mężczyźni w różnym wieku, w szczególności jednak kobiety w wieku 25-55 lat, ponieważ to one najczęściej korzystają z tego typu usług. Większość klientek to osoby pracujące, o średnich i wysokich zarobkach, dbające o swój wygląd i prestiż. Mężczyźni obecnie również coraz częściej zaczynają o siebie dbać dlatego też nie powinniśmy o nich zapomnieć przy promocji, czy reklamach.

Elastyczność dochodowa popytu:

E_d= ( (80-40)/40 ) / ( (2000-1300)/1300 ) = 1,857 = 18,57% = 19%

Q₀= 40

Q₁= 80

Y₀=1300

Y₁= 2000

E_d >1 - popyt elastyczny

Z usług fryzjerskich w ciągu najbliższych 2 miesięcy skorzystało w dwóch okresach czasu 40 i 80 osób na 100 przy dochodach miesięcznych 1300 i 2000zł. Wraz ze wzrostem dochodu o 15% popyt na usługi fryzjerskie wzrasta o 19%.

Elastyczność cenowa popytu:

Cena i ilość strzyżeń w ciągu miesiąca:

30 zł - 200

20 zł - 300

E_c=((300-200)/200)/((20-30)/20) = - 1

E_c< 1 - popyt neutralny

Ilość strzyżeń w ciągu miesiąca po cenie 30zł wynosiła 200, a po obniżeniu ceny do 20zł wzrosła do 300.

Elastyczność mieszana:

Q - ilość strzyżeń

Q₀ = 200 szt.

Q₁ = 180 szt.

P - cena balejażu

P₀ = 80zł

P₁ = 100zł

E_m = ((180 - 200)/200) / ((100 - 80)/80) = (-0,25)/0,25 = -0,4

E_m< 0 - popyt komplementarny

Ilość strzyżeń wynosiła 200szt. przy cenie balejażu 80zł. Po podwyższeniu ceny balejażu do 100zł liczba strzeżeń spadła do 180szt.

• Analiza podaży

Podaż usług fryzjerskich jest sztywna, ponieważ maksymalna ilość oferowanych usług świadczonych w ciągu dnia jest ograniczona czasowymi normami pracy. Podaż na te usługi mogłaby ulec zmianie jedynie przy wydłużeniu czasu pracy i zatrudnieniu większej liczby pracowników.

Podaż w głównej mierze zależy od popytu na usługi fryzjerskie, im większy jest popyt tym salony starają się zwiększyć podaż.

• Analiza konkurentów

W branży fryzjerskiej w Białymstoku działa około 604 salonów. Nie możemy określić udziału w rynku iż dany rynek jest zbyt rozdrobniony by móc podać to liczbowo. Największymi dla nas konkurentami są takie salony jak: Kameleon, Onoszko Katarzyna Zakład Fryzjerski, Viva Studio Gabriel, Kudłaty Raj, które znajdują się w pobliżu naszego lokalu, a także inne Ellafryz, Jean Louis, DEHAG, które odznaczają się dużą popularnością.

Głównymi czynnikiem konkurowania salonów fryzjerskich jest opinia klientów tzw. „opinia szeptana”, dzięki której salony poszerzają swoją klientelę o nowych stałych klientów. Również dużą rolę odgrywa jakość usługi, podejście do klienta oraz nawiązywanie relacji z klientem.

• Analiza cen

Znaczącym czynnikiem dla klienta jest cena usługi. Popyt jest uwarunkowany w zależności od jej wysokości. Przy wzroście cen usług spada zapotrzebowanie na nie, a przy spadku cen wzrasta popyt. Obecnie na rynku występują różne ceny usług fryzjerskich w zależności od prestiżu salonu oraz rozpoznawalności danej marki przez klientów. Im salon jest bardziej prestiżowy tym ceny są wyższe.

Cennik usług salonu fryzjerskiego Afrodyta:

• strzyżenie - 35 zł

• farbowanie - 90 zł

• modelowanie - 40zł

• trwała - 90 zł

• balejaż - 110 zł

• pasemka - 80 zł

W celu określenia cen usług fryzjerskich na rynku wzięliśmy pod uwagę ceny głównych konkurentów salonu Afrodyta, takich jak: Kameleon, Onoszko Katarzyna Zakład Fryzjerski, Viva Studio, Kudłaty Raj.

Cennik usług salonu fryzjerskiego Kameleon:

• strzyżenie - 40 zł

• farbowanie - 110 zł

• modelowanie - 45 zł

• trwała - 115 zł

• balejaż - 130 zł

• pasemka - 90 zł

Cennik usług salonu fryzjerskiego Onoszko Katarzyna Zakład Fryzjerski:

• strzyżenie - 30 zł

• farbowanie - 100 zł

• modelowanie - 35 zł

• trwała - 90 zł

• balejaż - 120zł

• pasemka - 90 zł

Cennik usług salonu fryzjerskiego Viva Studio:

• strzyżenie - 35 zł

• farbowanie - 100 zł

• modelowanie - 40 zł

• trwała - 100zł

• balejaż - 120zł

• pasemka - 80zł

Cennik usług salonu fryzjerskiego Kudłaty Raj:

• strzyżenie - 45 zł

• farbowanie - 120 zł

• modelowanie - 45 zł

• trwała - 120 zł

• balejaż - 140 zł

• pasemka - 100 zł

Ceny usług w salonie fryzjerskim Afrodyta są ustalane umownie oraz są tworzone według formuły kosztowej.

Koszty poszczególnych elementów cenotwórczych kształtują się następująco:

1) Strzyżenie - 35 zł

• robocizna - 50% - 17,5 zł

• koszty utrzymania lokalu - 25% - 8,75 zł

• koszty utrzymania personelu - 25% - 8,75 zł

2) Farbowanie - 90 zł

• robocizna - 25% - 22,5 zł

• materiały - 30% - 30zł

• koszty utrzymania lokalu - 25% - 22,5 zł

• koszty utrzymania personelu - 20% - 18 zł

3) Modelowanie - 40 zł

• robocizna - 30% - 12 zł

• materiały - 10% - 4 zł

• koszty utrzymania lokalu - 30% - 12 zł

• koszty utrzymania personelu - 30% - 12 zł

4) Trwała - 90 zł

• robocizna - 30% - 27 zł

• materiały - 20% - 18 zł

• koszty utrzymania lokalu - 25% - 22,5 zł

• koszty utrzymania personelu - 25% - 22,5 zł

5) Balejaż - 110 zł

• robocizna - 30% - 33 zł

• materiały - 30% - 33 zł

• koszty utrzymania lokalu - 20% - 22 zł

• koszty utrzymania personelu - 20% - 22zł

6) Pasemka - 80 zł

• robocizna - 25% - 20 zł

• materiały - 25% - 20 zł

• koszty utrzymania lokalu - 25% - 20zł

• koszty utrzymania personelu - 25% - 20zł

Salon fryzjerski Afrodyta największy zysk jednostkowy osiąga na balejażu.

• Analiza stopnia zrównoważenia rynku

Rynek usług fryzjerskich charakteryzuje się nadwyżką podaży nad popytem.

3. Strategia marketingowa

• Cena

Ceny usług w salonie fryzjerskim Afrodyta są ustalane umownie na podstawie cen naszych największych konkurentów oraz według formuły kosztowej. Salon Afrodyta przyjmie strategie penetracji jest to strategia cen niskich, przeznaczona do infiltracji rynków i osiągania na nich dużego udziału firmy.

Cennik usług salonu fryzjerskiego Afrodyta:

• strzyżenie - 35 zł

• farbowanie - 90 zł

• modelowanie - 40zł

• trwała - 90 zł

• balejaż - 110 zł

• pasemka - 80 zł

• Promocja

Nasza główna strategia marketingowa będzie opierać się na stopniowym przejmowaniu przyszłych klientów, którzy dotychczas korzystali z usług konkurencji. W tym celu będziemy informować przyszłych klientów o naszym istnieniu poprzez kampanie reklamową na szeroką skalę.

W ramach kampanii reklamowej przewidujemy:

• ogłoszenia w gazecie

• ulotki dostarczane do mieszkań

• reklama drogą radiową

• reklama na stronie internetowej

• Koszty kampanii reklamowej

Budżet przeznaczony na kampanię zamknie się kwotą 2100zł w 2009-2010r.

1. ulotki reklamowe 500

2. ogłoszenia w gazecie 100

3. ogłoszenia radiowe 500

4. strona internetowa 1000

razem pełny pakiet reklamowy 2100

Akcję informowania klientów o naszym wejściu na rynek będziemy systematycznie powtarzać przez pierwsze miesiące. Dla wywołania większego zainteresowania naszą firmą w zamieszczanych ogłoszeniach stosować będziemy charakterystyczne hasła reklamowe. Pierwszy etap rozpoczęcia działalności musi być szczególnie intensywnie promowany. Po udanym zaistnieniu na rynku przeprowadzimy kolejne kampanie reklamowe, budujące wizerunek firmy. Oczywiście towarzyszyć będą temu liczne promocje realizowane co kilka miesięcy.

• Dystrybucja

Kluczowym elementem przy dystrybucji usług jest wybór miejsca świadczenia usług. Zdecydowaliśmy się dlatego na lokalizację naszego przedsięwzięcia w stosunkowo gęsto zaludnionym osiedlu przy ulicy Malmeda, niedaleko centrum Białegostoku. Salon będzie znajdował się na parterze co zwiększa jej atrakcyjność. Na budynku będzie szyld informujący przechodniów o oferowanych przez salon kompleksowych usługach.

Aby właściwie prowadzić zamierzoną działalność decydujemy się na powierzchnię około 45 m². Rozmieszczenie pomieszczenia będzie funkcjonalne i praktyczne.

4. Plan zarządzania i działania

1. Działalność usługowa

LOKALIZACJA

Salon fryzjerski będzie mieścił się na ul. Malmeda 5 w Białymstoku, ulica ta mieści się przy centrum, co daje salonowi pozyskanie dużej liczby klientów, pomimo już istniejących na tej ulicy dwóch salonów fryzjerskich

MASZYNY I WYPOSAŻENIE

Wyposażenie salonu fryzjerskiego to urządzenia elektryczne takie jak: suszarki ręczne, suszarki stojące, oraz meble będące miejscem pracy, fotele, lustra. W naszym salonie potrzebne są również stanowisko do mycia głowy, kasa fiskalna, potrzebne też są kosmetyki do włosów, ręczniki.

PLANY I KOSZTY PRODUKCJI

Naszymi kosztami produkcji są w głównej mierze koszty pracy pracowników oraz użytych kosmetyków, zużytej wody przy myciu włosów jak i zużytej energii przy suszeniu włosów.

SIŁA ROBOCZA

Salon fryzjerski zatrudniać będzie dwóch pracowników którzy będą bezpośrednio wykonywać usługę.

WYMOGI FORMALNO-PRAWNE

Salon fryzjerski „afrodyta” przyjmuje formę spółki cywilnej, co wymaga wpisu do ewidencji gospodarczej.

2. Zarządzanie firmą

Salon fryzjerski Afrodyta na początku będzie zatrudniał 4 pracowników - 2 kierowników będących właścicielami firmy oraz 2 fryzjerów. Wraz z rozwojem firmy liczba pracowników będzie wzrastać - w ciągu 3 lat planujemy zatrudnić nowego fryzjera, a w dalszej przyszłości również kosmetyczkę. Płace pracowników na początku działalności będą kształtować się jak w poniższej tabeli, a w przyszłości wraz z rozwojem działalności mogą być wyższe. Fryzjerzy oprócz płacy podstawowej mogą również otrzymać premie za dużą liczbę obsłużonych klientów, a także napiwki od klientów.

	Kierownik (x2)	Fryzjer (x2)
Płaca podstawowa	2000 zł	1300zł
Premie	-	W zależności od liczby obsłużonych klientów
Motywacje pozafinansowe	-	Różnorodne szkolenia fryzjerskie (co pół roku)

Fryzjer

Fryzjer to przede wszystkim specjalista od układania, strzyżenia, modelowania i farbowania włosów, dlatego powinna go cechować spostrzegawczość, podzielność uwagi, wrażliwość estetyczna, a także precyzja i poczucie odpowiedzialności za wykonywaną pracę. Prace wykonywane na tym stanowisku będą obejmowały wszelkie usługi, które świadczy salon fryzjerski Afrodyta według indywidualnych potrzeb i preferencji klientów. Pracownicy będą rekrutowani poprzez spotkanie z właścicielami firmy oraz sprawdzenie ich wiedzy i praktycznych umiejętności w dziedzinie fryzjerstwa. Każdy zatrudniony fryzjer będzie odpowiadał za wykonaną przez siebie pracę i w razie reklamacji naprawiał szkody związane z jego pracą oraz będzie odpowiedzialny materialnie za materiały, urządzenia oraz szkody i braki w salonie.

Zadania i czynności robocze

Fryzjer spełnia życzenia klienta dotyczące uczesania. Doradza zastosowanie odpowiedniej pielęgnacji włosów w zależności od ich rodzaju i stanu. Współcześni fryzjerzy muszą być ludźmi wszechstronnymi w sensie umiejętności zawodowych, jak i wiedzy. Muszą wiedzieć sporo nie tylko o technice, ale i o modzie, historii fryzur, a także o stylizacji, wizażu i samych kosmetykach.

Fryzjer to rzemieślnik zajmujący się zgodnie z życzeniami klientów strzyżeniem włosów, ich pielęgnacją, układaniem, farbowaniem, myciem. Dlatego powinna go cechować spostrzegawczość i podzielność uwagi, wrażliwość estetyczna, a także precyzja i poczucie odpowiedzialności w pracy. Ważna jest też dobra kondycja fizyczna (zwłaszcza nóg, rąk i pleców), sprawność manualna i spełnianie wymogów zdrowotnych: brak chorób skórnych i skłonności do alergii, prawidłowa postawa bez

skrzywień kręgosłupa oraz dysfunkcji stawów, a wreszcie prawidłowe widzenie obuoczne i rozpoznawanie barw. W tym zawodzie profesjonalizm musi iść w parze z wrażliwością na potrzeby klienta, entuzjazmem do zawodu i szacunku dla klienta,

dokładnością i precyzją. Bardzo ważny jest kontakt z klientem, jeśli go nie ma, niewielka jest szansa, że strzyżenie się powiedzie. Zdolności manualne i znajomość technik pracy współczesnemu fryzjerowi nie wystarczą żeby być wybitnym, musi być artystą, posiadać talent plastyczny, być wrażliwy na formy przestrzenne i kolor oraz

traktować pracę jako pasję. Musi także być otwarty na ludzi i umieć słuchać innych. Niezbędna jest więc dobra komunikacja z klientem i trafna interpretacja jego potrzeb, bo dobry fryzjer to nie tylko świetny stylista, ale również słuchacz, przyjaciel,

czasem doradca. Konieczna jest mu szeroka wiedza na temat włosów, przecież włosy są wizytówką każdego człowieka.

Materialne środowisko pracy

Fryzjer wykonuje swoją pracę w zakładzie fryzjerskim, w mieszkaniach klientów, w garderobach teatru i w pomieszczeniach oddanych na użytek ekipy filmowej oraz na wolnym powietrzu. Osiem godzin w pozycji stojącej daje o sobie znać pod koniec dnia - bóle nóg i kręgosłupa są nieodłącznym elementem tego zawodu. Jednak satysfakcja

i twórcze podejście do pracy pozwala realizować się artystycznie. Praca fryzjera jest ściśle związana ze światem mody i wizażu - podczas szkoleń zdobywa się fachową wiedzę, co rozszerza horyzonty i tym samym zwiększa szanse na odniesienie sukcesu.

Zawód fryzjera jest rozwojowy. Poza pracą w salonie fryzjerzy mogą realizować się artystycznie, czesząc dziennikarki telewizyjne, aktorki czy modelki. Oczywiście nie jest łatwo wkraść się do świata mody. Trzeba być niezwykle dobrym w swoim fachu - istotne są także odpowiednie kontakty, torujące drogę do gwiazd, które można zdobyć w trakcie szkoleń czy pracy. Fryzjer z kilkuletnim stażem może także zostać instruktorem i szkolić młodą kadrę.

Społeczne środowisko pracy

Praca w zwodzie polega w głównej mierze na kontakcie z klientem; przychodzącym do zakładu fryzjerskiego lub aktorem występującym w sztuce czy na planie filmowym. Ostatnio fryzjerstwo zyskało na znaczeniu. Fryzjerów nazywa się stylistami, zaczęli pojawiać się w telewizji i na łamach kolorowych pism. Ale choć fryzjer stara się dziś być artystą, klient powinien mu po prostu ufać. W tej dziedzinie są spore różnice: fryzjer fryzjerowi nierówny. Po pierwsze, wszystko zależy od miejsca, w którym pracuje, ponieważ poziom salonu wyznacza także umiejętności zatrudnionych w nim fryzjerów. Po drugie zaś, bardzo dużo zależy od ambicji i kreatywności. Fryzjer w zasadzie pracuje w towarzystwie swoich kolegów, ewentualnie przełożonych i uczniów, jednak jego praca ma charakter indywidualny, ponieważ wykonuje ją samodzielnie.

Organizacyjne środowisko pracy

Fryzjerzy będą pracować w systemie dwuzmianowym, czas pracy wynosi 8 godzin, jednak fryzjer może być zobowiązany do wykonania usługi w domu, a zlecenia przyjmować telefonicznie. Praca jest nadzorowana na bieżąco nie tylko przez przełożonego, ale przede wszystkim przez klienta. Czas pracy fryzjera nie jest stały. Zależy od terminów zleceń. Należy wykazać się dyspozycyjnością, bo pracować trzeba w dni wolne.

Wymagania psychologiczne

Fryzjer musi mieć dobrą koordynację wzrokowo-ruchową niezbędną przy operowaniu narzędziami (nożyczki, grzebień, maszynka do strzyżenia, brzytwy itp.). Powinien mieć wrażliwy zmysł dotyku, zręczne ręce i palce, odznaczać się kulturą osobistą, poczuciem estetyki, komunikatywnością, odpowiedzialnością i zmysłem artystycznym. Cenne są spostrzegawczość i rozróżnianie barw, by dostrzegać minimalne różnice w kolorze i długości włosów. Fryzjera powinna cechować również podzielność uwagi i zdolność do szybkiego podejmowania właściwej decyzji. Każda osoba wykonująca ten zawód powinna być gotowa do samokształcenia (podnoszenia kwalifikacji zawodowych).

Wymagania fizyczne i zdrowotne

Praca w zawodzie należy do lekkich pod względem obciążenia fizycznego. Osoba wykonująca zawód fryzjera powinna: mieć wzrost powyżej 150 cm, sprawność ruchową dłoni i palców oraz odznaczać się sprawnością układu kostno-stawowego

i układu mięśniowego. Do przeciwwskazań względnych należy: płaskostopie i żylaki kończyn dolnych, pocenie się rąk. Przeciwwskazania eliminujące możliwość wykonywania pracy w zawodzie to: zaburzenia równowagi, odpychający wygląd, przykra woń ciała i oddechu, alergie, epilepsja, poważne wady wzroku (daltonizm) i słuchu (głuchota, niedosłuch). Fryzjera powinna cechować: prawidłowa wymowa, dobre wyczucie ciepła i zimna, prawidłowe widzenie obuoczne. Nie ma możliwości zatrudnienia osób niepełnosprawnych w tym zawodzie.

Warunki podjęcia pracy w zawodzie

Bez zamiłowania w tym zawodzie nic nie można osiągnąć. Bardzo ważna jest ukończona szkoła. Najczęściej jest to szkoła zawodowa 3-letnia, technikum fryzjerskie 4-letnie lub studium policealne 2-letnie. Dobrym fryzjerem zostaje się po kilku latach nauki w salonie pod kierunkiem mistrza. Nadal obowiązuje tu hierarchia szczebli zawodowych: zaczyna się od ucznia, a kończy po kilku latach i zdaniu egzaminu na tytule zawodowym mistrza fryzjerstwa. Samo studium lub średnią szkołę fryzjerską kończy się z tytułem technika usług fryzjerskich, po uprzednim zaliczeniu praktycznej i teoretycznej pracy dyplomowej, który daje uprawnienie do wykonywania samodzielnej pracy. Nauka fryzjerstwa w szkole jest podstawą tego zawodu, jednak najważniejsza jest praktyka. Tego zawodu nie można nauczyć się w ciągu 2 - 3 lat. Fryzjer uczy się przez całe życie.

• Kierownik

Kierownikiem w salonie fryzjerskim Afrodyta musi być osoba wykształcona -najlepiej po kierunku zarządzania oraz posiadająca wiedzę w zakresie zarządzania firmą i o danej branży(dlatego też właściciele będą zajmować te stanowisko). Zadaniami kierownika będzie praca z zatrudnionymi ludźmi (wewnątrz firmy) oraz z zewnątrz - z każdym, kto może się przyczynić do osiągnięcia celów organizacji, zapewnienie dobrej komunikacji w organizacji, dopilnowanie, by zadania były skutecznie wykonywane - ponoszenie odpowiedzialności, podejmowanie ryzyka, doprowadzanie do równowagi między konkurencyjnymi celami, ustalanie priorytetów, przydzielanie odpowiednich zadań członkom firmy, zdolność ujmowania problemów analitycznie (szczegółowo) i syntetycznie (w całości, abstrakcyjnie), łagodzenie napięć, likwidacja nieporozumień, rozstrzyganie sporów - umiejętności rozjemcze, nawiązywanie stosunków, stosowanie perswazji i kompromisów dla osiągnięcia celów organizacji, reprezentowanie organizacji, podejmowanie trudnych decyzji oraz kontrolowanie i rozliczanie podwładnych z wykonywanej przez ich pracy.

Współpraca z innymi firmami

Salon będzie również współpracował z firmą z zewnątrz - z biurem księgowym E.N.Sznurowska Sp. Z o.o., które będzie świadczyć usługi księgowe dla naszej firmy.

Usługi te będą obejmować : prowadzenie rachunkowości jednostki zgodnie z obowiązującymi przepisami, dokonywanie comiesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz fundusz pracy, dokonywanie rozliczeń z ZUS, US, odpowiednie opracowywanie planów finansowych jednostki, kontrolowanie kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji finansowych, odpowiedzialność za sprawdzenie zgodności z prawem wykonywanych operacji finansowych, sporządzanie sprawozdań finansowych jednostki, sporządzanie bilansu rocznego jednostki, kontrolowanie ksiąg inwentarzowych majątku firmy, prowadzenie gospodarki finansowej, podatkowej zgodnie z obowiązującymi przepisami, odpowiedzialność za całokształt prac związanych z działalnością finansowo-księgową jednostki.

3. Harmonogram działań

Działania

miesiące

2009rok

2009rok

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

I

II

III

IV

V

Pozyskiwanie środków na działalność

Wpis do ewidencji działalności gospodarczej

Wynajęcie lokalu

Remont lokalu

Wyposażenie lokalu

Przygotowanie kampanii reklamowej i wdrożenie jej

Zatrudnienie personelu

Rozpoczęcie działalności

Zdobycie klientów dla salonu fryzjerskiego

Działalność promocyjna

Szkolenie pracowników

Rozszerzenie działalności o nowe usługi fryzjerskiej

Mogą wystąpić zmiany w planach w zależności od budżetu firmy, oraz popytu na usługi

Kampania reklamowa

Stworzenie strony internetowej przez członków zarządu, strona ta będzie widoczna w wyszukiwarce www.google.pl (92,6% rynku), www.wp.pl (2,2%rynku) na zasadzie „płatne miejsce” (płaci się tylko wtedy gdy ktoś w nią kliknie) oraz na stronie www.bialystokonline.pl reklama na stronach Internetowych będzie od grudnia i przeznaczymy na to 1000zł

Ogłoszenia w prasie „Współczesna” „Wyborcza”, będą one w kolorze czarno-białym na ¼ stronie z logiem salonu oraz podstawowymi danymi będą one zamieszczone przez miesiąc dwa razy w tygodniu od stycznia w gazecie „Współczesnej” i od maja w gazecie „Wyborczej” przeznaczymy na to 100zł

Ogłoszenia w radiu „Jard” oraz „Białystok” reklama będzie emitowana przez minutę 10 razy dziennie, 3 razy w godzinach porannych, 2 razy po południu, oraz 5 razy w godzinach wieczornych reklamę rozpoczniemy od listopada przeznaczymy na to 200 zł.

Ostatnią formą reklamy będą ulotki roznoszone przez wynajęte do tego osoby w pobliżu salonu, gdyż tam znajdźmy potencjalnych klientów, zrobienie ulotek, oraz ich wydrukowanie wraz z ich rozdaniem przewidujemy na listopad a kwota jaka na to przeznaczymy wyniesie 500zł.

Działalność promocyjna

przewidujemy tu takie akcje jak:

- gratisowa usługa- np. do każdego balejażu ścięcie gratis, czy też do każdej trwałej ścięcie gratis

- kupony rabatowe na usługi, zniżki- stali klienci otrzymają karty rabatowe dzięki którym będą mogli otrzymać zniżki na dowolną fryzurę, kupony te będą wielorazowe

- możliwość zakupu kosmetyku specjalistycznego (takiego którego używają fryzjerzy)

Nad wszystkimi działaniami będzie czuwać zarząd, to on będzie realizować w głównej mierze kampanie reklamową oraz promocją salonu fryzjerskiego. Kontrole nad wszystkimi zadaniami będzie sprawował zarząd i będą one przeprowadzane w takim stopniu w jakim będzie to konieczne, początkowo będą one częste z czasem coraz rzadsze.

5. Plan finansowy

1. Nakłady inwestycyjne i źródła finansowania

Koszty uruchomienia działalności

Na początek działalności planujemy zainwestować w nowo otwierany salon fryzjerski „Afrodyta” około 40 000zł, który zamierzamy otworzyć w ciągu pół roku. Pieniądze na działalność pozyskamy z dotacji unijnych(40000zł), oraz z wkładu własnego(15000zł). Inwestycja ta polegałaby na przeznaczeniu środków pieniężnych zarówno na wynajęcie lokalu, jak i potrzebnego wyposażenia wraz z wszystkimi kosmetykami na rozruch biznesu.

Posiadając środki pieniężne będziemy mogli zakupić środki trwałe oraz obrotowe takie jak:
• meble tworzące stanowiska pracy 10 000 zł
• suszarki ręczne (2szt.) 1 000 zł
• suszarki stojące (2 szt.) 4 000 zł
• fotele fryzjerskie (2 szt.) 6 000 zł
• stanowisko do mycia głowy 3 000 zł
• lustra 4 000 zł
• kasa fiskalna 3 500 zł
• wyposażenie pomocnicze 1000 zł

• kosmetyki do włosów 1500 zł

Razem: 34 000 zł

b. Prognozy finansowe

• Rachunek zysków i strat

Przychód z salonu:

Usługa	Cena usługi (zł)	Ilość klientów w ciągu dnia	Suma(zł)
strzyżenie	35	10	350
balejaż	110	1	110
farbowanie	90	2	180
modelowanie	40	2	80
Razem za dzień			720

Miesięcznie (praca od poniedziałku do soboty): 24 dni *720 = 17280 zł

E-1a Rachunek zysków i strat na pierwsze 6 miesięcy działalności gospodarczej
Rachunek ten dostarcza informacji, jak dochodowe jest przedsiębiorstwo.
Pozycja	1	2	3	4	5	6
A. Razem przychód w tym:	17280	17280	17280	17280	17280	17280
I. Przychody netto ze sprzedaży towarów handlowych
II. Przychody netto ze sprzedaży usług	17280	17280	17280	17280	17280	17280
B Koszty uzyskania przychodu	13200	13200	12550	11700	11700	11700
I. amortyzacja
II. materiały i energia	2600	2600	2600	2600	2600	2600
III. czynsze i dzierżawa	1000	1000	1000	1000	1000	1000
IV. wynagrodzenia i narzuty	6600	6600	6600	6600	6600	6600
V. reklama	1000	1000	350	100	100	100
VI. inne koszty	2000	2000	2000	2000	2000	2000
VII. wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu
VII. koszty finansowe
C. ZYSK (strata) ZE SPRZEDAŻY (A-B)	4080	4080	4730	5580	5580	5580
D) POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACJNE	40000
I. Dotacje	40000
II. Pozostałe przychody operacyjne
F) ZYSK (strata) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (C+D)	44080	4080	4730	5580	5580	5580
G) PRZYCHODY FINANSOWE
H. KOSZTY FINANSOWE
I. ZYSK (strata) BRUTTO (F+G - H)	44080	4080	4730	5580	5580	5580
J. PODATEK DOCHODOWY
K. ZUS właściciela	337,70	337,70	337,70	337,70	337,70	337,70
L. ZYSK (STRATA) NETTO (I-J-K) przeznaczony na:	43742,3	3742,3	4392,3	5242,3	5242,3	5242,3
rozwój i potrzeby firmy	40000	2000	3000	3000	3000	3000
konsumpcję właściciela	3742,3	1742,3	1392,3	2242,3	2242,3	2242,3

Rocznie łączna sprzedaż wyniesie około 17280 *12=207360
Przepływ pieniężny miesięcznie:
17280-12550=4730zł

E-1b Rachunek zysków i strat
Rachunek ten dostarcza informacji, jak dochodowe jest przedsiębiorstwo. Należy przedstawić rzetelne dane.
Pozycja	Rok zakończenia inwestycji 2010	1 rok 2011	2 rok 2012	3 rok 2013	4 rok 2014	5 rok 2015
A. Razem przychód w tym:	207360	270000	300400	353800	400000	500000
I. Przychody netto ze sprzedaży towarów handlowych
II. Przychody netto ze sprzedaży usług	207360	270000	300400	333800	400000	50000
B Koszty uzyskania przychodu	144250	138000	149900	195300	158300	160500
I. amortyzacja
II. materiały i energia	31200	32000	36000	36000	36000	38000
III. czynsze i dzierżawa	12000	14000	18900	20000	20000	20000
IV. wynagrodzenia i narzuty	79200	80000	83000	87000	90000	90000
V. reklama	2650	2000	2000	2300	2300	2500
VI. inne koszty	24000	10000	10000	50000	10000	10000
VII. wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu
VII. koszty finansowe
C. ZYSK (strata) ZE SPRZEDAŻY (A-B)	63110	132000	150500	158500	241700	339500
D) POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACJNE	40000
I. Dotacje	40000
II. Pozostałe przychody operacyjne
F) ZYSK (strata) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (C+D)	103110	132000	150500	158500	241700	339500
G) PRZYCHODY FINANSOWE
H. KOSZTY FINANSOWE
I. ZYSK (strata) BRUTTO (F+G - H)	103110	132000	150500	158500	241700	339500
J. PODATEK DOCHODOWY	20465,26	29710,06	35630,06	38190,06	64814,06	96110,06
K. ZUS właściciela	4052,4	10068,24	10068,24	10068,24	10068,24	10068,24
L. ZYSK (STRATA) NETTO (I-J-K) przeznaczony na:	78592,34	92221,7	104801,7	110241,7	166817,7	233321,7
rozwój i potrzeby firmy	60000	70000	60000	70000	60000	60000
konsumpcję właściciela	18592,34	22221,7	44801,7	40241,7	106817,7	173321,7

Na podstawie stworzonych tabeli zysków i strat widzimy ze dochody naszego przedsięwzięcia z roku na rok będą rosły w ciągu 6 lat wzrosną o 60%, wzrost ten dotyczy zysku netto. Jest to zadowalająca perspektywa oznacza to iż nasz biznes jest dochodowy i przyniesie nam jako właścicielom korzyści.

Dochód z salonu przeznaczymy na kredyt związany z unowocześnieniem salonu i pensje dla kilku nowych pracowników, których zatrudnimy w przyszłości. To pozwoli nam również pomyśleć o kolejnym salonie lub rozszerzeniu działalności o solarium lub salon kosmetyczny.

• Przepływy pieniężne - cash flow

Spodziewamy się, że przepływ pieniędzy przez najbliższe sześć lata będzie zapewniony przez wzrost przychodów z biznesu. Przedsięwzięcie będzie generować większe przychody zdolne pokryć wszystkie koszty. Możemy wymienić tu wiele czynników wpływających na poziom środków do dyspozycji, należności - są regulowane przez klientów bezpośrednio po wykonanej usłudze oraz zobowiązania - są regulowane bezpośrednio po dostarczenie dóbr do salonu.

Wyszczególnienie	Rok zakończenia inwestycji 2010	1 rok -2011	2 rok -2012	3 rok -2013	4 rok - 2014	5 rok -2015
1. GOTÓWKA POCZĄTKOWA	70000	24076,34	68294,04	122067,74	188733,44	262415,14
2. WPŁYWY
1 wpływy z handlu
2 wpływy z produkcji
3 wpływy z usług	207360	267000	280000	300000	327000	336000
4 wpływy z należności
5 inne wpływy (dotacja)	40000
2. RAZEM WPŁYWY (1 + 5)	247360	267000	280000	300000	327000	336000
3. WYDATKI
1 zakupy towarów	18000	2000	2100	2300	2400	2600
2 zakupy surowców/materiałów
3 wynagrodzenia pracowników + narzuty	79200	80000	80000	80000	90000	900000
4 czynsz	12000	13000	13000	13200	13200	13200
5 energia, co, gaz, woda	31200	31300	31600	32000	32700	33200
6 usługi obce	3000				1000
7 podatki lokalne
8 reklama	2650	3500	2000	2000	2000	2600
9 ubezpieczenia rzeczowe	600	600	600	700	700	700
10 koszty administracyjne i telekomunikacyjne	252	100	100	100	100	100
11 inne koszty
12 odsetki od kredytów
13 podatek dochodowy	18929,26	31214,06	35758,06	41966,06	47150,06	49678,06
3. RAZEM WYDATKI (1 + 13)	165831,26	161714,06	165158,06	172266,06	189250,06	192078,06
4. GOTÓWKA OPERACYJNA (1+2 - 3)	151528,74	129362,28	183135,98	249801,68	326483,38	406337,08
5. INNE WYDATKI
1 zakupy inwestycyjne	33000				1000
2 spłata kredytów
3 wynagrodzenie właściciela	50400	51000	51000	51000	53000	53000
4 ZUS właściciela(i)	4052,4	10068,24	10068,24	10068,24	10068,24	10068,24
5 inne (dotacja)	40000
5. RAZEM INNE WYDATKI (1 + 5)	127452,4	61068,24	61068,24	61068,24	64068,24	63068,24
8. GOTÓWKA KOŃCOWA (4-5)	24076,34	68294,04	122067,74	188733,44	262415,14	343268,84

E-2 Uproszczony bilans
Bilans (w PLN) przedstawia zasoby przedsiębiorstwa oraz źródła ich finansowania. Format wymaganego bilansu jest uproszczony. Aktywa muszą równać się pasywom.
Aktywa	Rok zakończenia inwestycji - 2010	1 rok - 2011	2 rok - 2012	3 rok - 2013	4 rok - 2014	5 rok - 2015
A) Środki trwałe w tym:
1. nieruchomości	-	-	-	-	-	-
2. maszyny i urządzenia techniczne	32 500	41 000	51 000	57 000	60 000	70 000
3. środki transportu	-	-	-	-	-	-
4. zapasy	1 500	2 000	3 000	3 000	4 000	6 000
5. należności	-	-	-	-	-	-
6. gotówka w kasie i na rachunku bankowym	56 760	70 220	92 780	118 340	145 900	157 060
7. inne aktywa	-	-	-	-	-	-
AKTYWA RAZEM (1+2+3+4+5+6+7)	90 760	113 220	146 780	178 340	209 900	233 060
Pasywa	Rok zakończenia inwestycji - 2010	1 rok - 2011	2 rok - 2012	3 rok - 2013	4 rok - 2014	5 rok - 2015
1. kapitał własny	60 760	113 220	146 780	178 340	209 900	233 060
2. Kredyty i pożyczki	-	-	-	-	-	-
3. zobowiązania	30 000	-	-	-	-	-
4. rozliczenia międzyokresowe	-	-	-	-	-	-
PASYWA RAZEM (1+2+3)	90 760	113 220	146 780	178 340	209 900	233 060

• Bilans

Pod koniec roku 2010 ( roku rozpoczęcia działalności) aktywa i pasywa salonu wyniosą 90 760zł. Największy odsetek aktywów tworzy gotówka na rachunku bankowym - jest to osiągnięty zysk pomniejszony o wszelkie koszty jakie ponosi przedsiębiorstwo.

W roku 2011 zostaną spłacone zobowiązania salonu oraz w aktywach wzrośnie wartość maszyn i urządzeń technicznych, ponieważ wzbogacimy salon o nowy sprzęt (suszarki, lokówki, prostownice itp.) oraz nowe wyposażenie (sofa, telewizor). Również wzrośnie ilość zapasów ponieważ z czasem salon będzie obsługiwał więcej klientów.

W roku 2012 wzbogacimy salon o nowe stanowisko pracy i zatrudnimy nowego pracownika co spowoduje zwiększenie wartości maszyn i urządzeń technicznych (zakupimy nowy sprzęt oraz wyposażenie stanowiska) oraz zmniejszenie wpływów na konto bankowe przez nowe inwestycje.

W roku 2013 stworzymy w salonie nową usługę - badanie struktury włosa. W aktywach wzrośnie wartość maszyn i urządzeń ponieważ zainwestujemy w nowe urządzenie do pomiaru struktury włosa.

W 2014 roku zostanie stworzona nowa usługa - przedłużanie włosów. W aktywach wzrośnie wartość maszyn i urządzeń ponieważ zakupimy urządzenie do przedłużania włosów oraz zapasy (np. włosy do przedłużania).

W roku 2015 zamierzamy rozszerzyć działalność o usługi kosmetyczne i zatrudnić kosmetyczkę. W związku z nowa inwestycją wzrośnie wartość maszyn i urządzeń oraz zapasów.

• Punkt rentowności (BEP)

Salon fryzjerski Afrodyta świadczy usługi w szerokim asortymencie dlatego też można jedynie określić próg rentowności dla działalności wieloasortymentowej.

Próg rentowności dla balejażu:

BEP_WAS= 44 / (1- 48*33/48*110) = 62,86 = 63

Aby opłacalne było świadczenie usługi balejażu salon musi w ciągu miesiąca wyświadczyć co najmniej 63 takie usługi czyli ok. 16 w ciągu tygodnia.

Próg rentowności dla pasemek :

BEP_WAS= 40 / (1- 72*20/72*80) = 30

Aby opłacalne było świadczenie usługi pasemek salon musi w ciągu miesiąca wyświadczyć co najmniej 30 takich usług czyli przynajmniej 8 tygodniowo.

Próg rentowności dla trwałej:

BEP_WAS= 45 / (1- 24*18/24*90) = 56,25= 57

Aby opłacalne było świadczenie usługi trwałej salon musi w ciągu miesiąca wyświadczyć co najmniej 57 takich usług czyli ok. 14 tygodniowo.

Próg rentowności dla modelowania:

BEP_WAS= 24 / (1- 48*4/48*80) = 25,26 = 25

Aby opłacalne było świadczenie usługi trwałej salon musi w ciągu miesiąca wyświadczyć co najmniej 25 takich usług czyli ok. 6 tygodniowo.

Próg rentowności dla farbowania :

BEP_WAS= 40,5 / (1- 48*30/48*90) = 60,44 = 60

Aby opłacalne było świadczenie usługi farbowania salon musi w ciągu miesiąca wyświadczyć co najmniej 60 takich usług czyli ok. 15 tygodniowo.

Próg rentowności dla strzyżenia :

BEP_WAS= 17,5 / (1- 240*6/240*35) = 21,08 = 21

Aby opłacalne było świadczenie usługi strzyżenia salon musi w ciągu miesiąca wyświadczyć co najmniej 21 takich usług czyli ok. 1 tygodniowo.

• Analiza wskaźnikowa

Wskaźniki płynności finansowej:

- wskaźnik bieżącej płynności finansowej :

WPB = AB/ZB = 58 260/ 30 000 = 1,942 - oznacza to że firma niema problemów ze spłatą bieżących zobowiązań

- wskaźnik wysokiej płynności finansowej:

WWP = (AB - ZAP)/ZB = (58 260 - 1500)/30 000 = 1,892 - aktywa najbardziej płynne pokrywają 1,892 razy zobowiązania bieżące, oznacza to że firma nie ma problemów ze spłatą bieżących zobowiązań

- wskaźnik natychmiastowej wymagalności:

WNW = (AB - ZAP - NAL)/ZB = (58 260 - 1500 - 0)/30 000 = 1,892 - aktywa bieżące bez zapasów i należności pokrywają 1,892 razy zobowiązania bieżące

Wskaźniki zadłużenia:

- wskaźnik zadłużenia aktywów (ogólnego zadłużenia):

WZA = ZO/AKT*100% = 30 000/90 760*100% = 33,0542% - w firmie występuje mały udział (33%) kapitałów obcych w finansowaniu działalności firmy

- wskaźnik zadłużenia kapitału własnego:

WZKW = ZO/KW*100% = 30 000/60 760*100% = 49,3746% - stosunek kapitału obcego do kapitału własnego firmy wynosi 49%

- wskaźnik pokrycia długu:

WPD = RSMT/ZD - ze względu na to iż firma nie posiada zobowiązań długoterminowych (ZD=0) nie można policzyć tego wskaźnika

Wskaźniki sprawności:

- wskaźnik operacyjności:

W_o = K_dzo/S = 150 600/207360 = 0,7262 - poziom efektywności działania firmy jest w normie (0,5 - 0,9) i wynosi 0,73

- wskaźnik rotacji zapasów:

W_rotza = K_dzo/Z_ap = 150600/1500 = 100,4

- wskaźnik rotacji zobowiązań:

W_rotzo = K_dzo/Z_ob = 150 600/ 2500 = 60,24

- wskaźnik rotacji należności:

W_rotna = S/N_al - ze względu na to iż firma nie posiada należności (N_al = 0) nie można policzyć tego wskaźnika

- wskaźnik rotacji aktywów:

W_rotakt = S/A_kt = 150 600/ 90 760 = 1,6593 - wartość sprzedaży w stosunku do majątku posiadanego przez firmę wynosi 1,6

Wskaźniki rentowności:

- wskaźnik rentowności sprzedaży:

ROS = Z_n /S = 44392,3/150 600 = 0,2947 - udział zysku netto w zrealizowanej sprzedaży netto

- wskaźnik rentowności aktywów:

ROA = Z_n/A_kt =44392,3/ 90 760 = 0,4891 - udział zysku netto w aktywach

- wskaźnik zwrotu z kapitału własnego:

ROE = Z_n/K_w = 44392,3/ 60 760 = 0,7306 - stopa zwrotu z kapitału własnego

6. Podsumowanie i ocena ryzyka przedsięwzięcia

Główne zagrożenia	Wielkość ryzyka	Sposoby przeciwdziałania
* Duża konkurencja w branży oraz trudności w pozyskaniu i utrzymaniu klientów na początku działalności	Duże	* Intensywna kampania reklamowa, promocje
* Trudności w znalezieniu i utrzymaniu odpowiednio wykwalifikowanego personelu	Średnie	* Wnikliwe sprawdzanie wiedzy i kwalifikacji potencjalnych pracowników, oferowanie dogodnych warunków pracy, możliwości rozwoju, wysokie premie, kontakty ze szkołami fryzjerskimi w celu znalezienia wykwalifikowanego personelu.
* Niższe ceny w konkurencyjnych salonach	Średnie	* Podkreślenie unikatowości świadczonych usług, szkolenia pracowników z zakresu nawiązywania relacji z klientem, innowacyjne usługi dostosowane do indywidualnych potrzeb klientów
* Zmiany popytu na usługi w ciągu roku	Małe	* Dywersyfikacja działalności
* Niezadowolenie klientów i reklamacje	Małe	* Ubezpieczenie od nagłych wypadków, procedury postępowania reklamacyjnego

Branża usług fryzjerskich tak jak i inne branże posiada ryzyko związane z działalnością. Głównym zagrożeniem dla salonu fryzjerskiego jest duża konkurencja, co sprawia że przy wejściu na rynek trudno jest pozyskać i utrzymać klientów. W związku z tym salon fryzjerski Afrodyta na początku swojej działalności będzie stosować liczne promocje oraz intensywną kampanię reklamową.

Inną trudnością na danym rynku jest trudność w znalezieniu i utrzymaniu odpowiednio wykwalifikowanego personelu dzięki któremu będzie utrzymana wysoka jakość usług i prestiż salonu. Aby temu zaradzić salon fryzjerski przez co najmniej pół roku przed rozpoczęciem działalności będzie poszukiwał odpowiedniego personelu oraz szczegółowo sprawdzał wiedzę i umiejętności potencjalnych pracowników, oferując im dogodne warunki pracy, możliwości rozwoju oraz wysokie premie za efektywną pracę. Również salon będzie nawiązywał kontakty z uczelniami kształcącymi w kierunku usług fryzjerskich, organizował konkursy na tych uczelniach oraz najzdolniejszych uczniów nagradzał możliwością stażu oraz pracy w salonie.

Dużym zagrożeniem mogą być także niższe ceny w konkurencyjnych salonach. Nasza firma jednak będzie podkreślała indywidualność i unikatowość swoich usług. Zostaną przeprowadzone badania wśród potencjalnych klientów czego tak naprawdę oczekują oraz salon rozszerzy swój asortyment o nowe, innowacyjne usługi, których konkurencja nie posiada. Duże znaczenie będzie również przywiązywane do szkoleń pracowników w dziedzinie obsługi klienta w kierunku nawiązywania z nim relacji, która jest kluczowym czynnikiem sukcesu w tej branży.

Kolejnym zagrożeniem dla działalności organizacji mogą być zmiany w zapotrzebowaniu na usługi w ciągu roku, dlatego też w miarę rozwoju działalności salon będzie dywersyfikował swoją działalność poprzez sprzedaż kosmetyków do włosów, rozszerzenie działalności o usługi kosmetyczne, solarium. Dzięki tym działaniom mniejszy popyt lub nieprzewidywalne straty z jednej dziedziny będą finansowane zyskami z drugiej, co pozwoli utrzymać firmie płynność finansową.

Innym ryzykiem związanym z tą działalnością są niedociągnięcia fryzjerów związane z świadczoną usługą oraz niezadowolenie i reklamacje składane przez klientów. Salon Afrodyta będzie ubezpieczony od tego rodzaju wypadków, a także będzie posiadał procedury postępowania reklamacyjnego, które będą polegać na załagodzeniu konfliktowej sytuacji z klientem oraz zrekompensowaniu tej usługi np. darmowym strzyżeniem.

Na podstawie artykułu: http://finanse.wp.pl/kat,104124,title,GUS-fatalne-nastroje-konsumentow-zly-prognostyk-dla-konsumpcji,wid,10971524,wiadomosc.html?ticaid=17f5e#czytajdalej

32

---