ZWROT VAT W PIGUŁCE czyli to co musisz wiedzieć

ILE MOŻNA ODZYSKAĆ?

CO MOŻNA ODLICZYĆ?

KTO MOŻE OTRZYMAĆ ZWROT?

» Tylko materiały budowlane znajdujące się w załączniku do ustawy oraz spełniające inne wymagania ustawy, nie odliczymy żadnych usług » Faktury nie przedawniają się a więc można rozliczyć faktury z lat ubiegłych, a cofnąć możemy się nawet do 1 maja 2004 roku » Tylko jeden wniosek VZM-1 w trakcie roku wyjątkiem od tej zasady są małżonkowie składający oddzielne rozliczenia, każdy z małżonków może złożyć jeden wniosek w trakcie roku, choć przysługuje im jeden wspólny limit » Dowolny termin na złożenie wniosku bowiem nie ma żadnych ograniczeń czasowych ani terminów granicznych » Wszystkie wydatki w jednym wniosku nawet wtedy gdy dotyczą różnych inwestycji i pochodzą z różnych lat » 5-letni limit odliczeń w trakcie którego możesz kontynuować wydatki i składać kolejne wnioski

Wysokość przysługującego zwrotu uzależniona jest od kilku czynników: przede wszystkim od wysokości poniesionych wydatków które kwalifikują się do odliczenia oraz od rodzaju inwestycji i związanego z tym przysługującego limitu odliczeń. Jak szybko wyliczyć ile wyniesie Twój orientacyjny zwrot? To łatwe i możesz to zrobić na kilka sposobów, wystarczy wyliczyć: 15% kwoty NETTO wydatków na zakup materiałów budowlanych, lub 12,195% kwoty BRUTTO wydatków na zakup materiałów budowlanych, lub 65,22% kwoty PODATKU VAT z wydatków na zakup materiałów budowlanych. Jeśli znasz już kwotę zwrotu jaką możesz odzyskać to teraz sprawdź czy nie przekracza ona limitu. Limity zwrotu wydatków za materiały budowlane dotyczą okresów pięcioletnich liczonych od daty złożenia pierwszego wniosku o zwrot. Podatnik w okresie pięciu lat będzie mógł zatem otrzymać zwrot VAT w kwocie wynoszącej (dane dla IV kwartału 2013 roku): 33.113,08 zł zwrotu podatku dla około 270.000 zł poniesionych wydatków dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę - 12,195 % kwoty wynikającej z iloczynu 70 m^2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m^2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, 14.191,32 zł zwrotu podatku dla około 115.000 zł poniesionych wydatków dla inwestycji nie wymagających pozwolenia na budowę - 12,195 %kwoty wynikającej z iloczynu 30 m^2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m^2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego W przypadku wydatków odliczanych w podatku dochodowym w latach 2004-2005 w ramach ulg mieszkaniowych przy obliczaniu limitów zastosowanie ma współczynnik9,959% zamiast 12,195% a limity wynoszą odpowiednio dla budowy 27.041,67 zł oraz remontu 11.589,29 zł . Do ustalenia w/w limitów konieczne jest więc wpisanie do wniosku ceny 1 m^2 powierzchni użytkowej budynku. Oto jak wskaźnik ten kształtował się w ostatnich latach:  Rok I kwartał II kwartał III kwartał IV kwartał 2004 2412 2562 2386 2195 2005 2505 2336 2528 2388 2006 2560 2445 2557 2619 2007 2683 2650 3041 2890 2008 2970 3186 3478 3631 2009 3895 3924 3783 3964 2010 4372 4433 4657 3979 2011 3797 3819 3988 3829 2012 4130 4103 3915 3837 2013 4019 3879 *     * - wskaźnik aktualny dla wniosków składanych w IV kwartale 2013 roku, tj. od 01.10.2013 do 31.12.2013 r.

Przy sporządzaniu wniosku o zwrot VAT z materiałów budowlanych należy przede wszystkim pamiętać o kilku ważnych zasadach. Po pierwsze odliczeniu podlegają jedynie wydatki na zakup materiałów budowlanych.Nie kwalifikują się więc wydatki: na zakup działki budowlanej, domu od dewelopera, za sporządzenie projektu domu, za podłączenie do sieci np.elektrycznej. Nie odliczysz również wydatków na usługi budowlane (te i tak jeśli dotyczą budownictwa mieszkaniowego powinny być objęte 7% lub teraz 8% stawką podatku VAT). Po drugie odliczeniu podlegają wszystkie te wydatki na materiały budowlane, które przed dniem 01.05.2004 r. opodatkowane były stawką podatku VAT w wysokości 7%, a od dnia 01.05.2004 r. opodatkowane są podstawową stawką podatku VAT obecnie 23%. Minister właściwy do spraw budownictwa ogłosił w drodze obwieszczenia wykaz materiałów budowlanych. Po zapoznaniu się z nim szybko stwierdzimy jednak, że nie jest on zbyt precyzyjny co niestety często potwierdzają pracownicy urzędów skarbowych. Dosłowne posługiwanie się wykazem może doprowadzić do błędnego zakwalifikowania niektórych pozycji np. ex 28.74.11 "Elementy złączne ze stali gwintowane, gdzie indziej nie sklasyfikowane - wyłącznie okucia budowlane łączące". W praktyce pozycja ta często sprawia sporo trudności i może wprowadzać w błąd. Pod tym grupowaniem często kwalifikowane są bowiem śruby i wkręty budowlane na które stawka podatku VAT nie wzrosła! Takich przykładów niestety jest więcej. Dlatego należy bardzo ostrożnie i z wyczuciem posługiwać się ogłoszonym wykazem materiałów budowlanych. W wielu przypadkach aby rozwiać wątpliwości wystarczy telefon do sklepu lub producenta - w większości chętnie udzielają informacji o stawce podatku VAT przed wejściem Polski do Unii Europejskiej. Poniżej zamieszczamy wykaz niektórych grup materiałów budowlanych, które NIE PODLEGAJĄ odliczeniu:  gwoździe budowlane, wkręty, blachowkręty, śruby, nakrętki, podkładki,  farby, emulsje, lakiery, drewnochrony oraz impregnaty,  grunty, podkłady gruntujące, podkłady tynkarskie,  folia budowlana, paroizolacyjna, folia w płynie,  siatka podtynkowa, siatka z włókna szklanego,  klej do tapet, tapety z włókna szklanego,  marmur i wyroby z marmuru, granitu i innych kamieni naturalnych,  pompy ściekowe, pompy rozdrabniające,  osprzęt elektryczny np. gniazda, wyłączniki, puszki, bezpieczniki,  sprzęt AGD np. okapy kuchenne, kuchenki elektryczne, indukcyjne, piekarniki do zabudowy, lodówki,  wapno hydratyzowane, plastyfikatory i inne dodatki do betonu,  wyroby ze stali kwasoodpornej,  więźba dachowa, tarcica, płyty drewniane, OSB, MDF, HDF, wiórowe, pilśniowe,  stała zabudowa, meble kuchenne w tym szafki umywalkowe,  wykładziny dywanowe,  izoplast K (jako jedyny z izoplastów opodatkowany był stawką 22% VAT) Po trzecie - dokonując kwalifikacji materiałów budowlanych do odliczenia nie można również zapominać o tym, że materiały budowlane muszą mieć ścisły związek z budową lub remontem domu czy mieszkania. Mimo więc, że stawka podatku VAT wzrosła na te materiały nie odliczymy wydatków na zakup np.bramy wjazdowej, płotu betonowego czy kostki brukowej użytej do wybrukowania podjazdu. Kliknij TUTAJ jeśli chcesz zapoznać się z pełną treścią załącznika do obwieszczenia Ministra Transportu i Budownictwa.

Uprawnionymi do złożenia wniosku o zwrot VAT z materiałów budowlanych są osoby fizyczne, które: 1) poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych w związku z inwestycją polegającą na:  budowie budynku mieszkalnego;  nadbudowie lub rozbudowie budynku na cele mieszkalne lub przebudowie, (przystosowaniu) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstał lokal mieszkalny spełniający wymagania określone w odrębnych przepisach;  remoncie budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, 2) poniesione wydatki mają udokumentowane fakturami VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, 3) poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych, na które po dniu 30 kwietnia 2004 r. wzrosła stawka VAT z 7% na 22%, 4) nie dokonały zakupu materiałów budowlanych w związku z inwestycjami wymienionymi w pkt 1, jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem (zakup materiałów budowlanych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej np.deweloperzy, firmy budowlane), 5) posiadają prawo do dysponowania nieruchomością na cele budowlane w rozumieniu ustawy - Prawo budowlane albo tytuł prawny do budynku (lokalu) mieszkalnego (akt własności, umowa najmu, użyczenia, spółdzielcze prawo do lokalu itp.), 6) posiadają pozwolenie na budowę, w przypadku inwestycji wymagającej takiego pozwolenia. Spełnienie powyższych warunków jest niestety konieczne, bez tego Twoje ubieganie się o zwrot podatku może okazać się bezskuteczne. Składając swój wniosek będziesz musiał dołączyć do niego kserokopie wszystkich faktur z których dokonujesz odliczenia oraz dołączyć pozwolenie na budowę (w przypadku gdy inwestycja tego wymagała) lub tytuł prawny do budynku lub lokalu w którym dokonywałeś remontu.

ŹRÓDŁO:

http://www.odzyskajvat.pl/index1.php

1

---