Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2011r, sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2011, analizą wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni Sprzętu AGD MALWINA Sp. z o.o. za lata 2009 - 2010 oraz prace wynikające z opracowania projektu.
Założenia wynikające z treści zadania:
Dane identyfikacyjne firmy:
Hurtownia Artykułów AGD MALWINA Sp. z o.o.
90-542 Łódź, ul. Milionowa 11; woj. łódzkie
NIP: 867-33-15-111; REGON: 590324966
Rachunek bankowy: PKO BP II O/Łódź
89 1020 1055 0000 9402 0014 0000
Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Przedsiębiorstwo Produkcyjne ARIKA sp. z o.o.
55-890 Warszawa, ul. Karowa 134
NIP: 556-34-00-789
Hurtownia Materiałów Biurowych PINOKIO sp. z o.o.
95-060 Brzeziny, ul. Strykowska 21
NIP: 734-00-33-251
- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Handlowe JOWITA sp. z o.o.
97-300 Piotrków Tryb., ul. Widok 176
NIP: 845-99-00-123
Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Środki trwałe: 93.600,00 zł;
- budynek handlowy: 84.000,00 zł
- kasy fiskalne: 9.600,00 zł
Umorzenie środków trwałych: 13.600,00 zł;
Rachunek bieżący: 40.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 18.000,00;
Towary: 19.000,00 zł;
Kasa: 4.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 125.000,00 zł;
Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Hurtownia Sprzętu AGD MALWINA sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą sprzętu AGD;
- Hurtownia Sprzętu AGD Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj. stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4,
- Ewidencja towarów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu;
- Roczna stopa amortyzacyjna dla budynków wynosi 2,5 %, urządzeń biurowych 20%;
- Poniesione koszty w grudniu są kosztami uzyskania przychodu;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru i roku, np. PK 01/2011;
- Wynik finansowy ustalany jest metodą porównawczą;
- Osobą upoważnioną do wystawiania, podpisywania i odbioru dokumentów jest Halina Kot, księgi rachunkowe prowadzi Zbigniew Kowalski (szef).
Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2011 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym,
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald,
Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2011 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
L.p. |
Data dokumentu |
Nr dokumentu |
Opis operacji |
Kwota |
Konto |
|
|
|
|
|
|
Dt |
Ct |
1 |
07.12.2011 |
FVZ 342/2011 |
Zakup towarów handlowych |
|
|
|
|
|
|
Wartość netto |
27.000,00 |
301 |
|
|
|
|
Podatek VAT |
6.210,00 |
223 |
|
|
|
|
Wartość brutto |
33.210,00 |
|
210-00001 |
2 |
07.12.2011 |
PZ 58/2011 |
Przyjęto do magazynu zakupione towary |
|
|
|
|
|
|
Kuchenka mikrofalowa 50 szt. x 400,00 zł./szt. |
20.000,00 |
330 |
301 |
|
|
|
Zmywarka: 10 szt. x 700,00 zł./szt. |
7.000,00 |
330 |
301 |
3 |
08.12.2011 |
FVZ 125/2011 |
Zakup papieru do drukarki |
|
|
|
|
|
|
Netto: |
540,00 |
401 |
|
|
|
|
VAT |
124,20 |
223 |
|
|
|
|
Brutto |
664,20 |
|
100 |
4 |
20.12.2011 |
FVS 90/2011 |
Sprzedaż towarów handlowych |
|
|
|
|
|
|
Netto |
37.800,00 |
|
730 |
|
|
|
VAT |
8.694,00 |
|
224 |
|
|
|
Brutto |
46.494,00 |
201-00003 |
|
5 |
20.12.2011 |
WZ 85/2011 |
Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu |
27.000,00 |
731 |
330 |
6 |
31.12.2011 |
WB 12 |
wpływ za FS 90/2011 |
46.494,00 |
130 |
201-00003 |
|
|
|
zapłata za FZ 342/2011 |
33.210,00 |
210-00001 |
130 |
|
|
|
prowizja za przelew |
5,00 |
402 |
130 |
|
|
|
odsetki od kredytu |
200,00 |
751 |
130 |
|
|
|
odsetki od środków na rachunku |
180,00 |
130 |
750 |
7 |
31.12.2011 |
PK 1/2011 |
Naliczono i zaksięgowanie kosztów zużycia środków trwałych |
355,00 |
400 |
071 |
8 |
31.12.2011 |
PK 2/2011 |
Przeksięgowanie VAT naliczonego i należnego |
6.334,00 |
225 |
223 |
|
|
|
|
8.694,00 |
224 |
225 |
9 |
31.12.2011 |
PK 3/2011 |
Naliczenie podatku od osób prawnych |
1.877,00 |
871 |
220 |
10 |
31.12.2011 |
PK 4/2011 |
Amortyzacja |
355,00 |
860 |
400 |
|
|
|
Materiały i energia |
540,00 |
860 |
401 |
|
|
|
Usługi obce |
5,00 |
860 |
402 |
|
|
|
Podatki i opłaty |
|
|
|
|
|
|
Sprzedaż towarów |
37.800,00 |
730 |
860 |
|
|
|
Wartość sprzedanych towarów |
27.000,00 |
860 |
731 |
|
|
|
Przychody finansowe |
180,00 |
750 |
860 |
|
|
|
Koszty finansowe |
200,00 |
860 |
751 |
|
|
|
Podatek dochodowy |
1.877,00 |
860 |
871 |
Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z grudnia 2011 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
Wykaz prac związanych ze sporządzeniem oraz wydrukiem rachunku zysków i strat na dzień 31 grudnia 2011 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym.
- Wydrukowanie rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym na dzień 31.12.2011.
Analiza i ocena wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni Artykułów AGD MALWINA za lata 2009 -2010.
- wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2009:
zysk netto 18.000,00
------------------------------- x 100 % = ------------------ x 100 % = 16,36 %
przychody ze sprzedaży 110.000,00
Wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2010 wynosił 16,36 % co wskazuje, że Hurtownia Artykułów AGD MALWINA osiągnęła ponad 16 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu.
- wskaźnik rentowności sprzedaży netto za roku 2011:
zysk netto 20.000,00
------------------------------- x 100 % = -------------------- x 100 % = 14,29 %
przychody za sprzedaży 140.000,00
Wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2011 wynosił 14,29 % co wskazuje, że Hurtownia MALWINA osiągnęła ponad 14 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu.
Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to że Hurtownia MALWINA jest rentowna pomimo spadku wskaźnika z 16,36 % w 2009 do 14,29 % w 2010. Z wykazanych danych wynika, że wartość przychodu oraz zysku netto w 2010 wzrosła w porównaniu z danymi wykazanymi za rok 2009. Spadek wskaźnika rentowności może być spowodowany np. wzrostem kosztów handlowych, wzrostem zobowiązań.