Salda wybranych kont w spółce „SUKCES” na dzień 01.12.20xx r.
„Materiały”
1 720
„Rachunek bieżący”
7 880
„Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Dt 2 500 / Ct 4 600
Na salda konta „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” składają się:
- należności od Spółki „OMNI” 2 500
- zobowiązania wobec Spółki „NOVA” 1 700
- zobowiązania wobec Spółki „GOFIN” 2 900
W okresie sprawozdawczym miały miejsce następujące operacje gospodarcze: Lp
Treść operacji
Kwota
1. (Fa, Pz) Zakupiono w Hurtowni „ BAZA” i przyjęto do magazynu część zamienną do maszyny 3 300
produkcyjnej (faktura płatna przelewem w terminie 14 dni)
2. Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający:
a – wpływ części należności od Spółki „OMNI”
1 500
b – spłatę części zobowiązania wobec Spółki „GOFIN”
1 900
3. (Wz,) Z powodu ujawnienia wad ukrytych zwrócono Spółce „NOVA” część zakupionych 850
wcześniej materiałów
4
Przyjęto do używania zakupiony w Spółce „CREDIT” program komputerowy „Kadry i płace” –
700
faktura płatna w ciągu 21 dni
Polecenia do wykonania:
a) otwórz konta syntetyczne i analityczne,
b) przedstaw zapis operacji gospodarczych na kontach syntetycznych i analitycznych, c) sporządź zestawienie obrotów i sald konta analitycznych,
d) zamknij konta.
Zadanie 2.
Środki trwałe przyjęto do używania w grudniu 2005 roku. Dane dotyczące ich wartości początkowej, wybranej metody amortyzacji oraz stawek amortyzacyjnych ( z wykazu) przedstawione są w tabeli.
Polecenia do wykonania:
Oblicz odpisy amortyzacyjne za kolejne lata dla poszczególnych środków trwałych.
Obliczenia należy wykonać w tabeli.
samochód dostawczy
agregat chłodniczy
zestawy komputerowe
154 800 zł
84 200 zł
58 500 zł
Metoda liniowa
Metoda liniowa wsp. 1,2
Metoda degresywna wsp. 2
Lata
Stawka z wykazu 12 %
Stawka z wykazu 12,5 %
Stawka z wykazu 30 %
2006
2007
2008
2009
2010
Producent obuwia. Stany wybranych kont księgi głównej na dzień 01 stycznia br. kształtowały się następująco: 011 Środki trwałe 35 000; 071 Umorzenie środków trwałych 12 300; 101 Kasa 8 500; 131 Rachunek bieżący 12 300; 311 Materiały 9 800; 601 Wyroby gotowe 7 540
Operacje gospodarcze miesiąca stycznia br.:
Lp.
Dowód
Treść operacji gospodarczych
Kwota
podpowiedzi
1.
Rw
Wydano z magazynu do produkcji podeszwy do
obuwia damskiego
350
2.
KW
Wypłacono z kasy zaliczkę na zakup ksiązki (o
tematyce branżowej
150
3.
Fa
Faktura (oryginał) płatna przelewem za
zespół 4 – „Pozostałe koszty rodzajowe”
podświetlaną tablicę reklamową
3 900 zespół 5 –„ Koszty ogólnego zarządu”
4.
Rw
Wydano z magazynu żarówki w celu wymiany na
wydziale produkcji podstawowej
40
5.
Fa
Faktura (oryginał) płatna przelewem Telefonii
Komórkowej za abonament
400
6.
Fa
Faktura (oryginał) płatna przelewem za remont
maszyny produkcyjnej
2 370
7.
WB
a)
uregulowanie zobowiązania wobec wykonawcy
remontu maszyny
2 370
b) opłata za zrealizowanie przelewu
10
8.
Fa
Faktura (oryginał) płatna przelewem za odzież
zespół 4- „Bezp.. społeczne i inne świad….
ochronną dla pracowników produkcyjnych
4 500
9.
Fa
Faktura (kopia) płatna przelewem za sprzedane
5 200
obuwie
10.
Rw
Wydano z magazynu na wydział produkcyjny skórę
1 400
11.
Wz
Wydano z magazynu sprzedane obuwie
4 200
12.
PK
Umorzenie - amortyzacja środków trwałych za
miesiąc styczeń br.:
a)
maszyn produkcyjnych
2 100
b) środków trwałych eksploatowanych w
1 200
komórkach zarządu
13.
LP
Lista płac - wynagrodzenia brutto ogółem, w tym:
a)
pracownicy bezpośrednio produkcyjni
9 600
b) pracownicy administracyjni
8 600
14.
PK
Składki na ubezpieczenia społeczne FP, FGŚP
a)
pracownicy bezpośrednio produkcyjni
1767
b) pracownicy administracyjni
1583
15.
PK
Ryczałt za używanie samochodu prywatnego do
160 zespół 4 – „Pozostałe koszty rodzajowe”
celów służbowych
zespół 5 –„ Koszty ogólnego zarządu”
16.
Fa
Faktura (oryginał) za transport sprzedanych
450
wyrobów gotowych
17.
WB
Opłacono karę za zanieczyszczenie rzeki
1 500 „Pozostałe koszty operacyjne”
18
KW
Opłacono ogłoszenie w prasie reklamujące firmę
700 zespół 4 – „Pozostałe koszty rodzajowe”
zespół 5 –„ Koszty ogólnego zarządu”
19
KW
Zakupiono i przekazano do używania kalendarze
1 200 zespół 4 – „Zużycie materiałów i energii”
ścienne na bż rok
zespół 5 –„ Koszty ogólnego zarządu”
20
PK
Dostawca tablicy reklamowej naliczył odsetki za
150 „Koszty finansowe”
zwłokę w zapłacie
Polecenia do wykonania:
1.
Otwórz konta.
2.
Zaksięguj operacje gospodarcze w dwóch wariantach :
I wariant - tylko na kontach zespołu 4
II wariant - tylko na kontach zespołu 5
W spółce” TOGA” S.A. zajmującej się produkcją i sprzedażą jednorodnych wyrobów gotowych stany wybranych konta na dzień 1.07. Br. były następujące:„Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych” 21 000; „Koszty działalności podstawowej –
produkcja” 15 400; „Koszty zarządu” 4 700 „Materiały” 9 200; „Rachunek bieżący 35 000
W okresie sprawozdawczym należy zaksięgować jeszcze n/w operacje gospodarcze: Lp. Dowód
Treść operacji
Kwota
1
PW
Przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe – wartość według rzeczywistego kosztu wytworzenia
12 000
2. FA
Otrzymano fakturę (płatną przelewem) za naprawę systemu komputerowego 2 300
3
FA
Zakupiono i przyjęto do magazynu materiały podstawowe (faktura płatna w 12 100
terminie 21 dni)
4
FA
Faktura (kopia) wystawiona dla spółki „PLAY” SA za sprzedane wyroby gotowe –
termin płatności 21 dni – wartość w cenach sprzedaży
8 700
6
FA,
Faktura (kopia) – opłacona gotówką – wystawiona dla J. Kowalskiego za KP
sprzedane wyroby gotowe - wartość w cenach sprzedaży
3 000
7
WZ
Wydano z magazynu wyroby gotowe, sprzedane spółce „PLAY” SA – wartość według rzeczywistego kosztu wytworzenia
6 200
8. Lista
Wynagrodzenia brutto za bieżący miesiąc:
płac
a) pracowników produkcyjnych
9 000
b) pracowników zarządu
5 500
9
KP
Podjęto gotówkę z banku do kasy w oparciu o czek gotówkowy własny 14 500
10 WB
Przelano wynagrodzenia na rachunki osobiste pracowników
………
11 FA
Faktura wystawiona przez „PRIM” S.A. za transport sprzedanych wyrobów gotowych – faktura płatna w terminie 14 dni
3 200
12 PW
Przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe – wartość według rzeczywistego kosztu wytworzenia
7 400
13 FA
Otrzymano fakturę (płatną przelewem) za remont maszyny produkcyjnej 1 600
14 RW
Wydano z magazynu do zużycia materiały
a) materiały podstawowe do produkcji
4 200
b) materiały biurowe
1 300
15 FA,
Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu części zamienne do maszyny 7 400
PZ
produkcyjnej
Polecenia:
1.
Otwórz konta i zaksięguj operacje
2.
Ustal wynik na sprzedaży……………………………………………………………………………………….
3.
Ustal wartość produkcji niezakończonej………………………………………………………………………….